Инструкция по начислению северных надбавок
Подборка наиболее важных документов по запросу Инструкция по начислению северных надбавок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2023 N 88-8101/2023 по делу N 2-2591/2022 (УИД 27RS0007-01-2022-002200-18)
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что за весь период его работы у ответчика ему выплачивалась заработная плата без начисления районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, дополнительный отпуск за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, ему не предоставлялся, компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении выплачена не была.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции, отменяя решение суда первой инстанции в части отказа во взыскании задолженности по заработной плате и государственной пошлины, установив, что работодатель при выплате истцу заработной платы не выполнил требования приведенных выше норм трудового законодательства в части компенсационных выплат в связи с осуществлением истцом работы в тяжелых климатических условиях, так как материалами дела не подтверждается начисление истцу районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местности, приравненной к районам крайнего Севера, применив положения статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации по заявлению представителя ответчика, пришел к выводу об обоснованности заявленных требований за период с марта 2021 года по ДД.ММ.ГГГГ, взыскав задолженность по заработной плате за указанный период в размере 591 882 руб. 05 коп., разрешил вопрос о взыскании государственной пошлины в доход бюджета.
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что за весь период его работы у ответчика ему выплачивалась заработная плата без начисления районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, дополнительный отпуск за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, ему не предоставлялся, компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении выплачена не была.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции, отменяя решение суда первой инстанции в части отказа во взыскании задолженности по заработной плате и государственной пошлины, установив, что работодатель при выплате истцу заработной платы не выполнил требования приведенных выше норм трудового законодательства в части компенсационных выплат в связи с осуществлением истцом работы в тяжелых климатических условиях, так как материалами дела не подтверждается начисление истцу районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местности, приравненной к районам крайнего Севера, применив положения статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации по заявлению представителя ответчика, пришел к выводу об обоснованности заявленных требований за период с марта 2021 года по ДД.ММ.ГГГГ, взыскав задолженность по заработной плате за указанный период в размере 591 882 руб. 05 коп., разрешил вопрос о взыскании государственной пошлины в доход бюджета.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Включение премии в расчет заработка и районный коэффициент на премию
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя требования истицы о взыскании районного коэффициента и северной надбавки на сумму годовой премии... суд... применив положения ст. ст. 191, 129 ТК РФ, пришел к выводу о том, что премия является составной частью заработной платы и с учетом положений ст. ст. 315, 316, 317 Трудового кодекса РФ должна выплачиваться с применением районных коэффициентов и процентных надбавок..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя требования истицы о взыскании районного коэффициента и северной надбавки на сумму годовой премии... суд... применив положения ст. ст. 191, 129 ТК РФ, пришел к выводу о том, что премия является составной частью заработной платы и с учетом положений ст. ст. 315, 316, 317 Трудового кодекса РФ должна выплачиваться с применением районных коэффициентов и процентных надбавок..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО, в соответствии со ст. 302 ТК РФ, коллективным договором и положением об оплате труда, выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за дни нахождения в пути от пункта сбора к месту работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций дневную тарифную ставку из расчета за восьмичасовой рабочий день. Данная выплата начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?
(Письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/6-219)Вопрос: ООО, в соответствии со ст. 302 ТК РФ, коллективным договором и положением об оплате труда, выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за дни нахождения в пути от пункта сбора к месту работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций дневную тарифную ставку из расчета за восьмичасовой рабочий день. Данная выплата начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.
(Письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/6-219)Вопрос: ООО, в соответствии со ст. 302 ТК РФ, коллективным договором и положением об оплате труда, выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за дни нахождения в пути от пункта сбора к месту работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций дневную тарифную ставку из расчета за восьмичасовой рабочий день. Данная выплата начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.
Типовая ситуация: Увольнение по соглашению сторон: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Размер выходного пособия устанавливается соглашением и ничем не ограничен. Для расчета пособия, установленного в размере среднемесячного заработка, средний дневной заработок умножьте на 20,58. Районный коэффициент на такое пособие начислять не нужно - он уже учтен в среднем дневном заработке. При другом порядке расчета нужно указать в соглашении, начисляются ли районный коэффициент и северная надбавка на выходное пособие (п. п. 2, 9 Положения о среднем заработке).
(Издательство "Главная книга", 2025)Размер выходного пособия устанавливается соглашением и ничем не ограничен. Для расчета пособия, установленного в размере среднемесячного заработка, средний дневной заработок умножьте на 20,58. Районный коэффициент на такое пособие начислять не нужно - он уже учтен в среднем дневном заработке. При другом порядке расчета нужно указать в соглашении, начисляются ли районный коэффициент и северная надбавка на выходное пособие (п. п. 2, 9 Положения о среднем заработке).
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за 2018 год"32. В Определении от 27 февраля 2018 года N 252-О-Р Конституционный Суд обратился к отдельным положениям своего Постановления от 7 декабря 2017 года N 38-П, выявившего конституционно-правовой смысл ряда положений Трудового кодекса Российской Федерации, как не предполагающих включение в состав минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Решение Конституционного Суда РФ от 14.05.2018
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2018 года"12. В Определении от 27 февраля 2018 года N 252-О-Р Конституционный Суд обратился к отдельным положениям своего Постановления от 7 декабря 2017 года N 38-П, выявившего конституционно-правовой смысл ряда положений Трудового кодекса Российской Федерации, как не предполагающих включение в состав минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2018 года"12. В Определении от 27 февраля 2018 года N 252-О-Р Конституционный Суд обратился к отдельным положениям своего Постановления от 7 декабря 2017 года N 38-П, выявившего конституционно-правовой смысл ряда положений Трудового кодекса Российской Федерации, как не предполагающих включение в состав минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: К вопросу о роли правовых норм по оплате труда в преодолении бедности населения России
(Бондарева Э.С.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Хочется уделить внимание и проблеме, появившейся с принятием Федерального закона от 20 апреля 2007 г. N 54-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О минимальном размере оплаты труда" и другие законодательные акты Российской Федерации" <13>, который наряду с повышением МРОТ исключил из статьи 129 Трудового кодекса определение понятия "минимальная заработная плата" и признал утратившей силу часть 4 ст. 133, устанавливавшую, что размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), а также базовых окладов (базовых должностных окладов), базовых ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам работников не могут быть ниже МРОТ. Многие работодатели восприняли такие изменения законодательства как правовую возможность включить в структуру МРОТ компенсационные выплаты и тем самым облегчить себе задачу выполнения законодательно установленного обязательства по выплате заработной платы не ниже МРОТ. К большому сожалению, отдельные суды общей юрисдикции при рассмотрении исков граждан, касающихся размера МРОТ, также стали руководствоваться правилом о возможности изменения структуры МРОТ. Нестабильность в правоприменительной и судебной практике по этому вопросу сохранялась несколько лет несмотря на то, что Конституционный Суд Российской Федерации <14> отметил, что правовая природа МРОТ и его основное назначение в механизме правового регулирования трудовых отношений после принятия Федерального закона от 20 апреля 2007 г. N 54-ФЗ остались прежними. Только в 2017 году Конституционный Суд Российской Федерации <15> поставил точку в этих спорах, убедительно обосновав, что соответствующие правовые положения Трудового кодекса не предполагают включения в состав МРОТ (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Конституционный Суд постановил, что федеральный законодатель правомочен при совершенствовании законодательства в сфере оплаты труда, в том числе на основе выраженных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, учесть сложившуюся в системе социального партнерства практику определения тарифной ставки (оклада) первого разряда не ниже величины МРОТ, установленного федеральным законом.
(Бондарева Э.С.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)Хочется уделить внимание и проблеме, появившейся с принятием Федерального закона от 20 апреля 2007 г. N 54-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О минимальном размере оплаты труда" и другие законодательные акты Российской Федерации" <13>, который наряду с повышением МРОТ исключил из статьи 129 Трудового кодекса определение понятия "минимальная заработная плата" и признал утратившей силу часть 4 ст. 133, устанавливавшую, что размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), а также базовых окладов (базовых должностных окладов), базовых ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам работников не могут быть ниже МРОТ. Многие работодатели восприняли такие изменения законодательства как правовую возможность включить в структуру МРОТ компенсационные выплаты и тем самым облегчить себе задачу выполнения законодательно установленного обязательства по выплате заработной платы не ниже МРОТ. К большому сожалению, отдельные суды общей юрисдикции при рассмотрении исков граждан, касающихся размера МРОТ, также стали руководствоваться правилом о возможности изменения структуры МРОТ. Нестабильность в правоприменительной и судебной практике по этому вопросу сохранялась несколько лет несмотря на то, что Конституционный Суд Российской Федерации <14> отметил, что правовая природа МРОТ и его основное назначение в механизме правового регулирования трудовых отношений после принятия Федерального закона от 20 апреля 2007 г. N 54-ФЗ остались прежними. Только в 2017 году Конституционный Суд Российской Федерации <15> поставил точку в этих спорах, убедительно обосновав, что соответствующие правовые положения Трудового кодекса не предполагают включения в состав МРОТ (минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации) районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Конституционный Суд постановил, что федеральный законодатель правомочен при совершенствовании законодательства в сфере оплаты труда, в том числе на основе выраженных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, учесть сложившуюся в системе социального партнерства практику определения тарифной ставки (оклада) первого разряда не ниже величины МРОТ, установленного федеральным законом.
Статья: Приостановка работы из-за технической ошибки в трудовом договоре
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Суды трех инстанций отказали работнику в удовлетворении его требований. Они указали, что начисление и выплата двух персональных надбавок либо выплата персональной надбавки в двойном размере положением об оплате труда в компании не предусмотрены. Изменение условий трудового договора путем замены компенсационной выплаты за стаж работы в районах Крайнего Севера с дублированием дважды одного и того же пункта о фиксированной персональной надбавке являлось бы неправомерным, так как работникам всех предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, положены определенные гарантии и компенсации, среди которых повышенная оплата труда за счет северной процентной надбавки, что закреплено в ст. 317 ТК РФ.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Суды трех инстанций отказали работнику в удовлетворении его требований. Они указали, что начисление и выплата двух персональных надбавок либо выплата персональной надбавки в двойном размере положением об оплате труда в компании не предусмотрены. Изменение условий трудового договора путем замены компенсационной выплаты за стаж работы в районах Крайнего Севера с дублированием дважды одного и того же пункта о фиксированной персональной надбавке являлось бы неправомерным, так как работникам всех предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, положены определенные гарантии и компенсации, среди которых повышенная оплата труда за счет северной процентной надбавки, что закреплено в ст. 317 ТК РФ.
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)2. Выплаты, компенсирующие дополнительные усилия работников при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных. Эти выплаты включаются в состав заработной платы и начисляются работнику, если он трудится в определенных условиях или выполняет дополнительную работу. К ним относятся:
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)2. Выплаты, компенсирующие дополнительные усилия работников при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных. Эти выплаты включаются в состав заработной платы и начисляются работнику, если он трудится в определенных условиях или выполняет дополнительную работу. К ним относятся:
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)В стаж работы, дающий право на начисление процентной надбавки к заработной плате, работникам, выезжающим для работы вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, включаются:
(КонсультантПлюс, 2025)В стаж работы, дающий право на начисление процентной надбавки к заработной плате, работникам, выезжающим для работы вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, включаются:
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде среднего заработка за время нахождения в командировке, при расчете которого учитывались выплаты в виде районных коэффициентов для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в отношении выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка и не относятся к заработной плате и к которым не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, положения п. 6.2 ст. 210 НК РФ не применяются (Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-04-07/58993 (направлено Письмом ФНС России N БС-4-11/5967@)).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в отношении выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка и не относятся к заработной плате и к которым не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, положения п. 6.2 ст. 210 НК РФ не применяются (Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-04-07/58993 (направлено Письмом ФНС России N БС-4-11/5967@)).
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что процентные надбавки при направлении в командировку в районы Крайнего Севера (приравненные к ним местности) не начисляются, даже если они там установлены. Данный вывод основан на ч. 1 ст. 423 ТК РФ, п. 4 Инструкции, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что процентные надбавки при направлении в командировку в районы Крайнего Севера (приравненные к ним местности) не начисляются, даже если они там установлены. Данный вывод основан на ч. 1 ст. 423 ТК РФ, п. 4 Инструкции, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См. подробно: письма Минтруда России от 22 июля 1999 г. N 716-7 и от 23 марта 1993 г. N 517-РБ, а также Решение Верховного Суда РФ от 17 июля 2000 г. N ГК-ПИ00-315 "Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным пункта 19 Инструкции "О порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами", утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в части невключения материальной помощи в состав заработка, на который начисляются надбавки и коэффициенты к заработной плате" (документы опубликованы не были).
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См. подробно: письма Минтруда России от 22 июля 1999 г. N 716-7 и от 23 марта 1993 г. N 517-РБ, а также Решение Верховного Суда РФ от 17 июля 2000 г. N ГК-ПИ00-315 "Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным пункта 19 Инструкции "О порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами", утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в части невключения материальной помощи в состав заработка, на который начисляются надбавки и коэффициенты к заработной плате" (документы опубликованы не были).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно п. 4 Положения N 922 расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно п. 4 Положения N 922 расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
Вопрос: Нужно ли в приказе о премировании работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера, сумму премии указывать с учетом процентной надбавки и районного коэффициента?
(Консультация эксперта, 2024)В состав заработка, на который начисляются надбавки, не включаются выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда (п. 19 Инструкции).
(Консультация эксперта, 2024)В состав заработка, на который начисляются надбавки, не включаются выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда (п. 19 Инструкции).
Статья: Переработки: за и против
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Далее, по условиям трудового договора, истцу был установлен должностной оклад контролера в размере 9 500 руб. в месяц пропорционально отработанному времени с начислением процентных надбавок в размере 80% и районного коэффициента в размере 40%, предусмотренных законодательством РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера; установлены сменный режим работы, суммированный учет рабочего времени с учетным периодом один месяц.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Далее, по условиям трудового договора, истцу был установлен должностной оклад контролера в размере 9 500 руб. в месяц пропорционально отработанному времени с начислением процентных надбавок в размере 80% и районного коэффициента в размере 40%, предусмотренных законодательством РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера; установлены сменный режим работы, суммированный учет рабочего времени с учетным периодом один месяц.