Иностранная компания покупает объект недвижимости на территории РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранная компания покупает объект недвижимости на территории РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 1, 2 п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, если товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется, или же товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 1, 2 п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, если товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется, или же товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Указанные расходы учитываются при определении налоговой базы, если к дате выплаты дохода в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией документально подтвержденные данные о таких расходах.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Указанные расходы учитываются при определении налоговой базы, если к дате выплаты дохода в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией документально подтвержденные данные о таких расходах.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006) >>>
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 01 наряду с членскими взносами, должны быть учтены также вступительные взносы, а также суммы, поступившие безвозмездно в виде спонсорских пожертвований, гуманитарной помощи и других безвозмездных поступлений. В этой строке также указываются: платежи членов ТСЖ на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, на оплату коммунальных услуг, плата от жильцов, не являющихся членами товарищества собственников жилья, за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с товариществом собственников жилья; платежи и взносы членов ТСН, а также собственников недвижимости в рамках товарищества на ведение уставной деятельности по содержанию общедолевого имущества (за коммунальные услуги, эксплуатацию, содержание и ремонт жилых помещений и общего имущества), для дальнейшего приобретения (строительства) объектов недвижимости и передачи их в общее пользование или в собственность членов товарищества, на поддержание единства инфраструктуры, архитектурного облика при строительстве жилых домов на земельных участках, в границах которых расположены объекты инфраструктуры.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 01 наряду с членскими взносами, должны быть учтены также вступительные взносы, а также суммы, поступившие безвозмездно в виде спонсорских пожертвований, гуманитарной помощи и других безвозмездных поступлений. В этой строке также указываются: платежи членов ТСЖ на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, на оплату коммунальных услуг, плата от жильцов, не являющихся членами товарищества собственников жилья, за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с товариществом собственников жилья; платежи и взносы членов ТСН, а также собственников недвижимости в рамках товарищества на ведение уставной деятельности по содержанию общедолевого имущества (за коммунальные услуги, эксплуатацию, содержание и ремонт жилых помещений и общего имущества), для дальнейшего приобретения (строительства) объектов недвижимости и передачи их в общее пользование или в собственность членов товарищества, на поддержание единства инфраструктуры, архитектурного облика при строительстве жилых домов на земельных участках, в границах которых расположены объекты инфраструктуры.
Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
Вопрос: Что входит в источники земельного права?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- указы Президента РФ (например, Указы Президента РФ от 16.05.1997 N 485 "О гарантиях собственникам объектов недвижимости в приобретении в собственность земельных участков под этими объектами", от 09.01.2011 N 26 "Об утверждении перечня приграничных территорий, на которых иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками");
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- указы Президента РФ (например, Указы Президента РФ от 16.05.1997 N 485 "О гарантиях собственникам объектов недвижимости в приобретении в собственность земельных участков под этими объектами", от 09.01.2011 N 26 "Об утверждении перечня приграничных территорий, на которых иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками");
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Приведенный пример является вполне реалистичным. Так, РФ, исходя из положений ее законодательства о налогах и сборах, могла бы выступать в роли государства R (в случае продажи российской организацией акций иностранной компании), S1 (например, покупка российской организацией акций иностранной компании у другой иностранной компании) и S3 (продажа иностранной организацией акций иностранной же компании, часть активов которой прямо или косвенно состоит из российского недвижимого имущества). Представить РФ в роли государства S2 также несложно, поскольку в соответствии с действующим российским законодательством доходы от продажи акций и долей в российских организациях рассматриваются, как правило, в качестве доходов физических лиц от источников в РФ вне зависимости от состава активов продаваемых организаций.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Приведенный пример является вполне реалистичным. Так, РФ, исходя из положений ее законодательства о налогах и сборах, могла бы выступать в роли государства R (в случае продажи российской организацией акций иностранной компании), S1 (например, покупка российской организацией акций иностранной компании у другой иностранной компании) и S3 (продажа иностранной организацией акций иностранной же компании, часть активов которой прямо или косвенно состоит из российского недвижимого имущества). Представить РФ в роли государства S2 также несложно, поскольку в соответствии с действующим российским законодательством доходы от продажи акций и долей в российских организациях рассматриваются, как правило, в качестве доходов физических лиц от источников в РФ вне зависимости от состава активов продаваемых организаций.
Вопрос: ИП на УСН арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации. Турецкая организация состоит на налоговом учете только по месту нахождения недвижимого имущества. Должен ли ИП при выплате арендной платы турецкой организации исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ. К таким работам (услугам), в частности, относятся услуги по аренде (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ. К таким работам (услугам), в частности, относятся услуги по аренде (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
Статья: Сделка с недвижимостью подпадает под особый порядок. Стоит ли банку рассчитывать на удовлетворение требований
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)4. Допускаются сделки между российскими резидентами и российскими юридическими лицами, подконтрольными иностранным лицам недружественных государств, совершаемые в соответствии с требованиями Закона N 214-ФЗ <8> и (или) влекущие за собой возникновение права собственности на помещения в объектах недвижимости, построенных и введенных в эксплуатацию в соответствии с этим Законом, а также сделки российских застройщиков, подконтрольных иностранным лицам недружественных государств, с российскими физическими и юридическими лицами <9>.
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)4. Допускаются сделки между российскими резидентами и российскими юридическими лицами, подконтрольными иностранным лицам недружественных государств, совершаемые в соответствии с требованиями Закона N 214-ФЗ <8> и (или) влекущие за собой возникновение права собственности на помещения в объектах недвижимости, построенных и введенных в эксплуатацию в соответствии с этим Законом, а также сделки российских застройщиков, подконтрольных иностранным лицам недружественных государств, с российскими физическими и юридическими лицами <9>.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент общества отсутствует в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, не состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.
Вопрос: ИП арендует магазин в РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Перечисленные ИП арендные платежи поступают на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю, признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю, признается территория РФ.
Статья: Пределы и ограничения права собственности иностранных граждан на земельные участки
(Белова Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Современные условия, осложненные кардинальными изменениями в экономике, стремительным реформированием законодательства, а также особым восприятием перспектив развития как отдельно взятого гражданина, так и государства в целом, зеркально отражаются на вопросах, связанных с признанием роли и значимости права частной собственности, с гарантиями приобретения и реализации, а также с пределами и ограничениями этого права. В контексте обеспечения безопасности границ Российской Федерации, защиты публичных интересов <1>, недопущения создания инонациональных анклавов на приграничных территориях <2> повышенный интерес представляет регламентация права собственности иностранных граждан на земельные участки и расположенные на них объекты недвижимости. Принципиальность вопроса подчеркивает разработка летом 2022 года законопроекта, устанавливающего запрет иностранным гражданам и юридическим лицам из недружественных государств на приобретение земельных участков <3>. В отличие от предыдущего времени <4> сложившиеся условия взывают к необходимости не просто разработки (доработки) ограничений прав иностранных граждан, а комплексного совершенствования существующего законодательства, учитывающего предметную направленность различных отраслей и в то же время объединяемого общей задачей эффективного правового регулирования.
(Белова Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Современные условия, осложненные кардинальными изменениями в экономике, стремительным реформированием законодательства, а также особым восприятием перспектив развития как отдельно взятого гражданина, так и государства в целом, зеркально отражаются на вопросах, связанных с признанием роли и значимости права частной собственности, с гарантиями приобретения и реализации, а также с пределами и ограничениями этого права. В контексте обеспечения безопасности границ Российской Федерации, защиты публичных интересов <1>, недопущения создания инонациональных анклавов на приграничных территориях <2> повышенный интерес представляет регламентация права собственности иностранных граждан на земельные участки и расположенные на них объекты недвижимости. Принципиальность вопроса подчеркивает разработка летом 2022 года законопроекта, устанавливающего запрет иностранным гражданам и юридическим лицам из недружественных государств на приобретение земельных участков <3>. В отличие от предыдущего времени <4> сложившиеся условия взывают к необходимости не просто разработки (доработки) ограничений прав иностранных граждан, а комплексного совершенствования существующего законодательства, учитывающего предметную направленность различных отраслей и в то же время объединяемого общей задачей эффективного правового регулирования.