Индивидуальный предприниматель выставляет УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель выставляет УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие последствия возникают, если поставщик представил счета-фактуры на бумажных носителях по отгрузке в IV квартале 2023 г. подлежащих прослеживаемости товаров, которые будут использованы покупателем в хозяйственной деятельности после 01.01.2024?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме, определен Приказом ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ "Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме".
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Порядок представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме, определен Приказом ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ "Об утверждении порядка представления операторами электронного документооборота счетов-фактур, универсальных передаточных документов и универсальных корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме".
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставили УПД с НДС, аннулируйте его и составьте новый первичный документ без НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставили УПД с НДС, аннулируйте его и составьте новый первичный документ без НДС.
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 31.07.2023 N 02АП-2221/2023, 02АП-2610/2023 по делу N А82-9774/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы Инспекции о том, что эксперт анализировал паспорт на кирпич силикатный ГОСТ 379-95 (завод производитель ООО "ЭКО") и счет-фактуру от 09.02.2017 N 2 от ИП Веденеевой Т.А., в том время как на арендованной площадке хранился кирпич, приобретенный у ООО "ЯрСтройТех", сами по себе правомерность позиции налогового органа не подтверждают. То, что налогоплательщик представил эксперту универсальный передаточный документ от 09.02.2017 N 2, выставленный ИП Веденеевой Т.А., не опровергает того, что эксперт производил осмотр кирпича, который находится на арендованной площадке, и осмотр которого был произведен налоговым органом 15.10.2020. Фотографии кирпича и места его нахождения приложены к заключению эксперта. Инспекцией не представлено доказательств, что экспертом был исследован иной кирпич или выводы эксперта не достоверны.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы Инспекции о том, что эксперт анализировал паспорт на кирпич силикатный ГОСТ 379-95 (завод производитель ООО "ЭКО") и счет-фактуру от 09.02.2017 N 2 от ИП Веденеевой Т.А., в том время как на арендованной площадке хранился кирпич, приобретенный у ООО "ЯрСтройТех", сами по себе правомерность позиции налогового органа не подтверждают. То, что налогоплательщик представил эксперту универсальный передаточный документ от 09.02.2017 N 2, выставленный ИП Веденеевой Т.А., не опровергает того, что эксперт производил осмотр кирпича, который находится на арендованной площадке, и осмотр которого был произведен налоговым органом 15.10.2020. Фотографии кирпича и места его нахождения приложены к заключению эксперта. Инспекцией не представлено доказательств, что экспертом был исследован иной кирпич или выводы эксперта не достоверны.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5 или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5 или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю заполнить УПД
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-покупатель заполняет УПД, который выставил ему продавец, в общем порядке как обычный первичный документ.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-покупатель заполняет УПД, который выставил ему продавец, в общем порядке как обычный первичный документ.
Вопрос: Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если при оплате товаров (работ, услуг) покупатель выделил в платежном поручении НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате товара участником оборота покупатель формирует УПД в электронной форме, в котором указываются коды маркировки возвращаемых товаров. Если покупатель не является налогоплательщиком НДС, то формируется УПД со статусом 2.
Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже таких товаров или при их передаче при выполнении работ другим организациям и ИП выставляют электронные счета-фактуры. Покупатели обязаны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже таких товаров или при их передаче при выполнении работ другим организациям и ИП выставляют электронные счета-фактуры. Покупатели обязаны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
Статья: НДС-2026: поправки для всех плательщиков (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Не забудьте, что налоговая служба с 2026 г. отменила часть ранее утвержденных форматов электронных документов <8>. И для выставления накладной или акта в электронном виде по утвержденному формату придется использовать формат УПД с функцией ДОП. О том, какие изменения в электронной первичке действуют с 2026 г., мы рассказывали в ГК, 2025, N 19, с. 12.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Не забудьте, что налоговая служба с 2026 г. отменила часть ранее утвержденных форматов электронных документов <8>. И для выставления накладной или акта в электронном виде по утвержденному формату придется использовать формат УПД с функцией ДОП. О том, какие изменения в электронной первичке действуют с 2026 г., мы рассказывали в ГК, 2025, N 19, с. 12.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)- выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД, УКД) - 1 000 руб. за каждый такой документ для организаций, 500 руб. - для ИП.
("Главная книга", 2024, N 22)- выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД, УКД) - 1 000 руб. за каждый такой документ для организаций, 500 руб. - для ИП.
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.