Индивидуальный предприниматель платит с расчетного счета физического лица ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель платит с расчетного счета физического лица ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)С нашей точки зрения, для целей применения Закона N 54-ФЗ определяющим фактором для применения ККТ является вопрос: кто является плательщиком - физическое или юридическое лицо (то есть при безналичной оплате - с чьего расчетного счета поступили денежные средства).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)С нашей точки зрения, для целей применения Закона N 54-ФЗ определяющим фактором для применения ККТ является вопрос: кто является плательщиком - физическое или юридическое лицо (то есть при безналичной оплате - с чьего расчетного счета поступили денежные средства).
Статья: Расширяем ККТ-ассортимент: ответы на 6 новых вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)А вот для "кассовых" целей наличие договорных отношений между организацией и ИП при оплате услуг гражданином со своего личного счета значения не имеет. Дело в том, что в Законе N 54-ФЗ нет определения термина "покупатель (клиент)". При этом исходя из определения кассового чека, который формируется в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), можно сделать вывод, что покупатель (клиент) - это лицо, которое фактически производит расчет с пользователем ККТ, а не лицо, с которым у пользователя ККТ заключен договор (соответствующих оговорок Закон N 54-ФЗ не содержит) <28>. Получается, что, даже если в назначении платежа будет указано, что оплата производится физлицом как ИП и по сделке, в которой оно фигурирует как ИП, на "кассовую" ситуацию это не повлияет. Поскольку определяющее условие применения (возможности неприменения) ККТ - с чьего счета произведена оплата <29>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)А вот для "кассовых" целей наличие договорных отношений между организацией и ИП при оплате услуг гражданином со своего личного счета значения не имеет. Дело в том, что в Законе N 54-ФЗ нет определения термина "покупатель (клиент)". При этом исходя из определения кассового чека, который формируется в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), можно сделать вывод, что покупатель (клиент) - это лицо, которое фактически производит расчет с пользователем ККТ, а не лицо, с которым у пользователя ККТ заключен договор (соответствующих оговорок Закон N 54-ФЗ не содержит) <28>. Получается, что, даже если в назначении платежа будет указано, что оплата производится физлицом как ИП и по сделке, в которой оно фигурирует как ИП, на "кассовую" ситуацию это не повлияет. Поскольку определяющее условие применения (возможности неприменения) ККТ - с чьего счета произведена оплата <29>.
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если есть ИП, который заплатит за физлицо-покупателя со своего расчетного счета, то чек на оплату не нужен <24>. Но этот способ годится, только если продавец применяет спецрежим, признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В ином случае продавец должен сформировать отдельный чек на передачу имущества физическому лицу - покупателю, а значит, ККТ ему все равно понадобится.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если есть ИП, который заплатит за физлицо-покупателя со своего расчетного счета, то чек на оплату не нужен <24>. Но этот способ годится, только если продавец применяет спецрежим, признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В ином случае продавец должен сформировать отдельный чек на передачу имущества физическому лицу - покупателю, а значит, ККТ ему все равно понадобится.
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)
(КонсультантПлюс, 2025)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при поступлении денежных средств в оплату товара на расчетный счет от физического лица посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн?
(Консультация эксперта, 2025)В случае перевода физическим лицом денежных средств в оплату товаров на расчетный счет организации-продавца посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн организация обязана применять ККТ.
(Консультация эксперта, 2025)В случае перевода физическим лицом денежных средств в оплату товаров на расчетный счет организации-продавца посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн организация обязана применять ККТ.
Вопрос: ООО является поставщиком услуг отопления и горячего водоснабжения населению. Наличные платежи от физических лиц поступают в ЕИРЦ, который перечисляет оплату на расчетный счет ООО. Нужно ли ООО применять ККТ в момент приема платежей от физических лиц в ЕИРЦ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является поставщиком услуг отопления и горячего водоснабжения населению. Наличные платежи от физических лиц поступают в единый информационно-расчетный центр (ЕИРЦ), который потом перечисляет оплату на расчетный счет организации-поставщика. Нужно ли организации - поставщику услуг применять ККТ в момент приема платежей от физических лиц в ЕИРЦ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО является поставщиком услуг отопления и горячего водоснабжения населению. Наличные платежи от физических лиц поступают в единый информационно-расчетный центр (ЕИРЦ), который потом перечисляет оплату на расчетный счет организации-поставщика. Нужно ли организации - поставщику услуг применять ККТ в момент приема платежей от физических лиц в ЕИРЦ?
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуется предоставлять вычет при отсутствии документов, подтверждающих оплату расходов, например чека ККМ, квитанции, выписки с расчетного счета. По мнению контролирующих органов, без таких документов учет расходов для целей НДФЛ невозможен (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/8-1308). Такие разъяснения были даны в отношении вычета, предоставляемого индивидуальному предпринимателю. Однако полагаем, что налоговые органы могут применить их и в отношении вычета, предоставляемого физическим лицам налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуется предоставлять вычет при отсутствии документов, подтверждающих оплату расходов, например чека ККМ, квитанции, выписки с расчетного счета. По мнению контролирующих органов, без таких документов учет расходов для целей НДФЛ невозможен (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/8-1308). Такие разъяснения были даны в отношении вычета, предоставляемого индивидуальному предпринимателю. Однако полагаем, что налоговые органы могут применить их и в отношении вычета, предоставляемого физическим лицам налоговым агентом.
Вопрос: Организация заключила с физлицом, являющимся плательщиком НПД, лицензионный договор. Физлицо выступает лицензиатом и перечисляет в адрес организации на ее расчетный счет лицензионные платежи. Должна ли организация при получении от физлица, являющегося плательщиком НПД, лицензионных платежей применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в случае осуществления расчетов между организацией и физическим лицом - налогоплательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, ККТ применяется в общеустановленном порядке (Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).
(Консультация эксперта, 2023)При этом в случае осуществления расчетов между организацией и физическим лицом - налогоплательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, ККТ применяется в общеустановленном порядке (Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).