Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка супруги
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка супруги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")23 - налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")23 - налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Материальная выгода, освобождаемая от налогообложения (при наличии права на получение имущественного налогового вычета), определяется исходя из суммы процентов в погашение займа, фактически уплаченных каждым солидарным заемщиком, в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета, приходящейся на каждого солидарного заемщика".
(Консультация эксперта, 2024)Материальная выгода, освобождаемая от налогообложения (при наличии права на получение имущественного налогового вычета), определяется исходя из суммы процентов в погашение займа, фактически уплаченных каждым солидарным заемщиком, в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета, приходящейся на каждого солидарного заемщика".
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Кассация признала незаконным решение об отказе в предоставлении имущественного вычета, которое мотивировалось тем, что гражданин получал его в несовершеннолетнем возрасте. Суд отметил, что родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья ребенку, получил этот вычет в сумме расходов, понесенных только им. Потому сам ребенок не лишается права получить имущественный налоговый вычет в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Кассация признала незаконным решение об отказе в предоставлении имущественного вычета, которое мотивировалось тем, что гражданин получал его в несовершеннолетнем возрасте. Суд отметил, что родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья ребенку, получил этот вычет в сумме расходов, понесенных только им. Потому сам ребенок не лишается права получить имущественный налоговый вычет в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родитель, который за счет собственных средств приобрел жилье в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя. Вычет в отношении расходов на долю ребенка предоставляется, если на момент регистрации права собственности, а в случае заключения договора участия в долевом строительстве - на момент оформления акта приема-передачи недвижимости ребенок не достиг совершеннолетия (пп. 2, 6 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родитель, который за счет собственных средств приобрел жилье в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя. Вычет в отношении расходов на долю ребенка предоставляется, если на момент регистрации права собственности, а в случае заключения договора участия в долевом строительстве - на момент оформления акта приема-передачи недвижимости ребенок не достиг совершеннолетия (пп. 2, 6 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если жилое помещение оформлено в общую собственность родителей и ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным), то каждый из родителей имеет право на имущественный вычет как в сумме расходов на приобретение своей доли, так и в сумме расходов на приобретение доли ребенка, но не более 2 млн руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если жилое помещение оформлено в общую собственность родителей и ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным), то каждый из родителей имеет право на имущественный вычет как в сумме расходов на приобретение своей доли, так и в сумме расходов на приобретение доли ребенка, но не более 2 млн руб.