Имущественные права ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественные права ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)В счете-фактуре на отгрузку укажите в графе 5 стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС следующим образом (п. 4 ст. 153, п. 14 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, от 15.02.2012 N 03-07-11/46, ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813):
(КонсультантПлюс, 2026)В счете-фактуре на отгрузку укажите в графе 5 стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС следующим образом (п. 4 ст. 153, п. 14 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, от 15.02.2012 N 03-07-11/46, ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813):
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)в строку А (до изменения) перенесите общую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС из графы 5 отгрузочного счета-фактуры;
(КонсультантПлюс, 2026)в строку А (до изменения) перенесите общую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС из графы 5 отгрузочного счета-фактуры;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 174.1 "Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган указал, что общество, применяющее УСН, при оказании потребителям услуг по подаче тепловой энергии (ТЭ) и горячего водоснабжения (теплоснабжения) (ГВС) в рамках концессионного соглашения неправомерно не исчисляло и не уплачивало НДС. Суд, ссылаясь на положения норм п. 13 ст. 40, ст. ст. 154 (п. 1), 161, 168 (п. п. 1, 2, 6), 174.1, 346.11 (п. 2) НК РФ, ст. 424 ГК РФ и п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", пришел к выводу, что налогоплательщик обязан предъявить покупателю соответствующую сумму НДС в составе тарифа реализуемых услуг по подаче ТЭ и ГВС, концессионер, применяющий УСН, при совершении в рамках концессионных соглашений операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению НДС, должен исчислять НДС. Суд признал обоснованным исчисление НДС с применением расчетной ставки 20/120. Суд отклонил доводы общества о неправомерном доначислении НДС из-за отсутствия у общества статуса плательщика этого налога при применении УСН, а также об установлении тарифа без включения в него суммы НДС, поскольку общество являлось концессионером и в силу прямого указания закона (абз. 2 п. 1 ст. 174.1 НК РФ) должно уплачивать в бюджет НДС, исчисленный с доходов, полученных от деятельности, определенной концессионным соглашением, вне зависимости от применяемого налогового режима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган указал, что общество, применяющее УСН, при оказании потребителям услуг по подаче тепловой энергии (ТЭ) и горячего водоснабжения (теплоснабжения) (ГВС) в рамках концессионного соглашения неправомерно не исчисляло и не уплачивало НДС. Суд, ссылаясь на положения норм п. 13 ст. 40, ст. ст. 154 (п. 1), 161, 168 (п. п. 1, 2, 6), 174.1, 346.11 (п. 2) НК РФ, ст. 424 ГК РФ и п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", пришел к выводу, что налогоплательщик обязан предъявить покупателю соответствующую сумму НДС в составе тарифа реализуемых услуг по подаче ТЭ и ГВС, концессионер, применяющий УСН, при совершении в рамках концессионных соглашений операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению НДС, должен исчислять НДС. Суд признал обоснованным исчисление НДС с применением расчетной ставки 20/120. Суд отклонил доводы общества о неправомерном доначислении НДС из-за отсутствия у общества статуса плательщика этого налога при применении УСН, а также об установлении тарифа без включения в него суммы НДС, поскольку общество являлось концессионером и в силу прямого указания закона (абз. 2 п. 1 ст. 174.1 НК РФ) должно уплачивать в бюджет НДС, исчисленный с доходов, полученных от деятельности, определенной концессионным соглашением, вне зависимости от применяемого налогового режима.
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФОблагается НДС:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
Статья: Налоговый контроль за операциями по налогу на добавленную стоимость в эпоху цифровизации
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
Готовое решение: НДС при реализации банкротом товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при реализации товаров, имущественных прав банкрота
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при реализации товаров, имущественных прав банкрота
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.1. Реализация имущественных прав облагается НДС
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.1. Реализация имущественных прав облагается НДС
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях при продаже товаров или имущественных прав НДС нужно считать не с продажной цены, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи, то есть межценовой разницы.
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях при продаже товаров или имущественных прав НДС нужно считать не с продажной цены, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи, то есть межценовой разницы.
Готовое решение: НДС в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2026)При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 "Назначение платежа" платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).
(КонсультантПлюс, 2026)При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 "Назначение платежа" платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как восстановить НДС при использовании имущества и имущественных прав в не облагаемых НДС операциях
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как восстановить НДС при использовании имущества и имущественных прав в не облагаемых НДС операциях
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор1. НДС у первоначального кредитора при уступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются налоговые последствия трансграничной уступки денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Авторы отмечают практические затруднения при определении места реализации имущественных прав для целей НДС на основе норм действующего законодательства, а также освещают практические вопросы возникновения обязанности по уплате налога на доход у источника выплаты при трансграничной уступке долга. Авторы приходят к выводу, что в НК РФ должен быть закреплен специальный порядок определения объекта налогообложения и места реализации имущественных прав для целей НДС. Помимо этого, требуется законодательное урегулирование налоговых последствий трансграничной уступки долга в том случае, когда иностранная взаимозависимая компания уступает другой иностранной компании долг, связанный с выполнением работ или оказанием услуг в адрес российской компании.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются налоговые последствия трансграничной уступки денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Авторы отмечают практические затруднения при определении места реализации имущественных прав для целей НДС на основе норм действующего законодательства, а также освещают практические вопросы возникновения обязанности по уплате налога на доход у источника выплаты при трансграничной уступке долга. Авторы приходят к выводу, что в НК РФ должен быть закреплен специальный порядок определения объекта налогообложения и места реализации имущественных прав для целей НДС. Помимо этого, требуется законодательное урегулирование налоговых последствий трансграничной уступки долга в том случае, когда иностранная взаимозависимая компания уступает другой иностранной компании долг, связанный с выполнением работ или оказанием услуг в адрес российской компании.