Идентификация налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Идентификация налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на указание сведений, необходимых для идентификации налогоплательщиков и проведения проверки, тогда как отсутствующие реквизиты (например, ИНН физлица в справке о доходах и суммах НДФЛ) не относятся к обязательным >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на указание сведений, необходимых для идентификации налогоплательщиков и проведения проверки, тогда как отсутствующие реквизиты (например, ИНН физлица в справке о доходах и суммах НДФЛ) не относятся к обязательным >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, идентификация объекта недвижимости возможна исключительно в соответствии с его кадастровым номером. Поскольку включенный в перечень объект недвижимости с ошибочным кадастровым номером никогда не принадлежал налогоплательщику, он не обязан уплачивать налог на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, идентификация объекта недвижимости возможна исключительно в соответствии с его кадастровым номером. Поскольку включенный в перечень объект недвижимости с ошибочным кадастровым номером никогда не принадлежал налогоплательщику, он не обязан уплачивать налог на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Со второго полугодия налоговые уведомления и требования об уплате задолженности можно будет получать через портал госуслуг
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Президент России Владимир Путин подписал Закон, устанавливающий, что зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) налогоплательщики - физические лица приобретают возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Президент России Владимир Путин подписал Закон, устанавливающий, что зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) налогоплательщики - физические лица приобретают возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2026)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.6. Представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.6. Представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов
Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
Статья: Исключение из судебной нагрузки "недостойных дел" за счет внедрения технологий искусственного интеллекта
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
"Комментарий к Федеральному закону от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
Готовое решение: Как по утвержденной форме заполнить и подать заявление о выдаче сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;