Идентификация налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Идентификация налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на указание сведений, необходимых для идентификации налогоплательщиков и проведения проверки, тогда как отсутствующие реквизиты (например, ИНН физлица в справке о доходах и суммах НДФЛ) не относятся к обязательным >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на указание сведений, необходимых для идентификации налогоплательщиков и проведения проверки, тогда как отсутствующие реквизиты (например, ИНН физлица в справке о доходах и суммах НДФЛ) не относятся к обязательным >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, идентификация объекта недвижимости возможна исключительно в соответствии с его кадастровым номером. Поскольку включенный в перечень объект недвижимости с ошибочным кадастровым номером никогда не принадлежал налогоплательщику, он не обязан уплачивать налог на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, идентификация объекта недвижимости возможна исключительно в соответствии с его кадастровым номером. Поскольку включенный в перечень объект недвижимости с ошибочным кадастровым номером никогда не принадлежал налогоплательщику, он не обязан уплачивать налог на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Со второго полугодия налоговые уведомления и требования об уплате задолженности можно будет получать через портал госуслуг
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Президент России Владимир Путин подписал Закон, устанавливающий, что зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) налогоплательщики - физические лица приобретают возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Президент России Владимир Путин подписал Закон, устанавливающий, что зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) налогоплательщики - физические лица приобретают возможность направить через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2025)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.08.2012 N 25183)Зарегистрировано в Минюсте России 14 августа 2012 г. N 25183
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.08.2012 N 25183)Зарегистрировано в Минюсте России 14 августа 2012 г. N 25183
Готовое решение: Как по утвержденной форме заполнить и подать заявление о выдаче сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
Статья: Исключение из судебной нагрузки "недостойных дел" за счет внедрения технологий искусственного интеллекта
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7. В ч. 7 комментируемой статьи перечислены сведения, которые должны содержаться в государственном реестре юридических лиц, аккредитованных на право проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) негосударственной экспертизы результатов инженерных изысканий, в отношении каждого из указанных юридических лиц. Согласно п. 7 ст. 84 Налогового кодекса РФ, который применил понятие "идентификационный номер налогоплательщика", "каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика". Таким образом, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), о котором говорится в п. 1 ч. 7 комментируемой статьи, - это персональный номер гражданина (в том числе иностранного гражданина, лица без гражданства) в налоговых органах РФ. Он нужен для учета сведений о налогооблагаемых доходах конкретного гражданина и учета уплачиваемых им налогов. У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов).
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7. В ч. 7 комментируемой статьи перечислены сведения, которые должны содержаться в государственном реестре юридических лиц, аккредитованных на право проведения негосударственной экспертизы проектной документации и (или) негосударственной экспертизы результатов инженерных изысканий, в отношении каждого из указанных юридических лиц. Согласно п. 7 ст. 84 Налогового кодекса РФ, который применил понятие "идентификационный номер налогоплательщика", "каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика". Таким образом, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), о котором говорится в п. 1 ч. 7 комментируемой статьи, - это персональный номер гражданина (в том числе иностранного гражданина, лица без гражданства) в налоговых органах РФ. Он нужен для учета сведений о налогооблагаемых доходах конкретного гражданина и учета уплачиваемых им налогов. У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов).