Гтд в счет-фактуре обязателен
Подборка наиболее важных документов по запросу Гтд в счет-фактуре обязателен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что хозяйственные операции, подлежащие учету в целях налогообложения, им не раскрыты. При этом сам по себе факт того, что товар являлся импортным, а в счетах-фактурах были указаны данные о ГТД, не является достаточным для проведения налоговой реконструкции ввиду объективных сложностей с идентификацией товара по данным первичных документов и ГТД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что хозяйственные операции, подлежащие учету в целях налогообложения, им не раскрыты. При этом сам по себе факт того, что товар являлся импортным, а в счетах-фактурах были указаны данные о ГТД, не является достаточным для проведения налоговой реконструкции ввиду объективных сложностей с идентификацией товара по данным первичных документов и ГТД.
Готовое решение: Как учреждению перейти на применение УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте в разработанной вами форме УПД, которую вы планируете применять одновременно как счет-фактуру и как первичный документ, наличие всех обязательных реквизитов. К примеру, следует учесть, что действующая форма счета-фактуры предусматривает указание по графе 11 регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте в разработанной вами форме УПД, которую вы планируете применять одновременно как счет-фактуру и как первичный документ, наличие всех обязательных реквизитов. К примеру, следует учесть, что действующая форма счета-фактуры предусматривает указание по графе 11 регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
Нормативные акты
показать больше документов"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рассмотрена ситуация, когда организация приобрела импортный товар через цепочку посредников - "технических" компаний, притом что импортер не представил в ходе проверки документы, связанные с реализацией этих товаров проблемным посредникам. Вместе с тем в представленных организацией счетах-фактурах отражены сведения о таможенных декларациях, на основании которых приобретенные товары ввезены на территорию РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рассмотрена ситуация, когда организация приобрела импортный товар через цепочку посредников - "технических" компаний, притом что импортер не представил в ходе проверки документы, связанные с реализацией этих товаров проблемным посредникам. Вместе с тем в представленных организацией счетах-фактурах отражены сведения о таможенных декларациях, на основании которых приобретенные товары ввезены на территорию РФ.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что агент обязан зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур таможенную декларацию на товары, при ввозе которых на территорию РФ он уплатил НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что агент обязан зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур таможенную декларацию на товары, при ввозе которых на территорию РФ он уплатил НДС.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы выставили счет-фактуру принципалу. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы выставили счет-фактуру принципалу. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2026 N 03-07-08/37084 <Как заполнить графу 11 счета-фактуры при реализации товаров, выпущенных в таможенной процедуре для внутреннего потребления?>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Минфин логически увязал нормы статьи 169 НК РФ (где требуется регистрационный номер декларации на товары) и статьи 120 ТК ЕАЭС. Поскольку на момент отгрузки декларация еще не подана, а выпуск уже разрешен, именно заявление становится легитимным идентификатором. Следовательно, счета-фактуры, выставленные с указанием номера заявления в графе 11, не требуют исправлений при последующем получении ДТ. Ошибкой это не является.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Минфин логически увязал нормы статьи 169 НК РФ (где требуется регистрационный номер декларации на товары) и статьи 120 ТК ЕАЭС. Поскольку на момент отгрузки декларация еще не подана, а выпуск уже разрешен, именно заявление становится легитимным идентификатором. Следовательно, счета-фактуры, выставленные с указанием номера заявления в графе 11, не требуют исправлений при последующем получении ДТ. Ошибкой это не является.
Вопрос: Организация импортирует свежую скумбрию из Китая, затем разделывает ее, маринует и консервирует в жестяных банках в автоклаве. Готовые консервы реализуются на территории РФ российским организациям. Нужно ли при реализации консервов указывать в счете-фактуре регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, должен быть указан регистрационный номер декларации на товары.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, должен быть указан регистрационный номер декларации на товары.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В книге покупок налогоплательщик-импортер должен зарегистрировать таможенную декларацию (в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается регистрационный номер декларации на товары).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В книге покупок налогоплательщик-импортер должен зарегистрировать таможенную декларацию (в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается регистрационный номер декларации на товары).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2026)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
(КонсультантПлюс, 2026)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
Вопрос: Организация импортировала тритикале из страны, не входящей в ЕАЭС, затем произвела его простой помол и продает на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В графе 19 отразите стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых по счету-фактуре, к которому составлен КСФ <24>. А в графы 16 - 18 перенесите данные граф 11 - 13 КСФ (при их наличии). Если КСФ выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, то в графе 16 надо отразить регистрационный номер декларации на товары (из графы 11 КСФ, если она заполнена) <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В графе 19 отразите стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых по счету-фактуре, к которому составлен КСФ <24>. А в графы 16 - 18 перенесите данные граф 11 - 13 КСФ (при их наличии). Если КСФ выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, то в графе 16 надо отразить регистрационный номер декларации на товары (из графы 11 КСФ, если она заполнена) <25>.