Группа доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Группа доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить объем прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности, налоговый орган должен консолидировать не только доходы (прибыль) группы лиц, но и уплаченные ими налоги. То есть налоги в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, уплаченные участниками группы на спецрежиме, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по ОСН налогоплательщика - организатора группы (Определение Верховного Суда РФ от 21.07.2022 N 301-ЭС22-4481).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить объем прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности, налоговый орган должен консолидировать не только доходы (прибыль) группы лиц, но и уплаченные ими налоги. То есть налоги в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, уплаченные участниками группы на спецрежиме, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по ОСН налогоплательщика - организатора группы (Определение Верховного Суда РФ от 21.07.2022 N 301-ЭС22-4481).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в поле 001 - код группы доходов "01" (Приложение N 4 к Порядку);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в поле 001 - код группы доходов "01" (Приложение N 4 к Порядку);
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Обещание дарения
(КонсультантПлюс, 2026)...Разрешая исковые требования, суд первой инстанции (и с ним согласилась апелляционная инстанция), руководствуясь ст. ст. 307, 572, 577 Гражданского кодекса РФ, оценив представленные доказательства, установив, что выданная ответчиком расписка фактически является обещанием дарения, вместе с тем обязательство не было исполнено в связи с ухудшением состояния здоровья ответчика, установлением ему... 2 группы инвалидности и получением дохода в виде пенсии по инвалидности, пришел к выводу о наличии оснований у ответчика для отказа от исполнения договора.
(КонсультантПлюс, 2026)...Разрешая исковые требования, суд первой инстанции (и с ним согласилась апелляционная инстанция), руководствуясь ст. ст. 307, 572, 577 Гражданского кодекса РФ, оценив представленные доказательства, установив, что выданная ответчиком расписка фактически является обещанием дарения, вместе с тем обязательство не было исполнено в связи с ухудшением состояния здоровья ответчика, установлением ему... 2 группы инвалидности и получением дохода в виде пенсии по инвалидности, пришел к выводу о наличии оснований у ответчика для отказа от исполнения договора.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН и ЕНВД, обратился в суд с требованием признать недействительным решение налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль и штрафов. Инспекция сочла, что общество искусственно разделило бизнес на несколько подконтрольных лиц, также применяющих спецрежимы, с целью занижения налоговой базы и необоснованного применения УСН. Суд поддержал инспекцию, указав на наличие признаков "дробления": совпадение юридических адресов, единство руководства, общий сайт, совместное использование персонала и помещений, а также превышение совокупного дохода группы лиц лимита для применения УСН. Суд отметил, что налогоплательщик создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды, и подтвердил правомерность доначислений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН и ЕНВД, обратился в суд с требованием признать недействительным решение налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль и штрафов. Инспекция сочла, что общество искусственно разделило бизнес на несколько подконтрольных лиц, также применяющих спецрежимы, с целью занижения налоговой базы и необоснованного применения УСН. Суд поддержал инспекцию, указав на наличие признаков "дробления": совпадение юридических адресов, единство руководства, общий сайт, совместное использование персонала и помещений, а также превышение совокупного дохода группы лиц лимита для применения УСН. Суд отметил, что налогоплательщик создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды, и подтвердил правомерность доначислений.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ведомость группового начисления доходов (ОКУД 0510431)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ведомость группового начисления доходов (ОКУД 0510431)
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ф. осужден по ч. 3 ст. 260 УК РФ (десять преступлений), ст. 262, ч. 2 ст. 291 УК РФ, Б. - по ч. 3 ст. 260 УК РФ (десять преступлений), Т. - по ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 260 УК РФ. В жалобах осужденные Ф. и Б. указывали, что их действия следует квалифицировать как одно продолжаемое преступление. Судебная коллегия приговор оставила без изменения, указав следующее. Суд обоснованно сделал вывод о совершении преступлений организованной группой, где Ф. и Б. выступали в качестве организаторов. Группа в составе Ф., Б. и других лиц объединилась для систематического совершения незаконных рубок леса с целью получения в течение длительного времени стабильного дохода. Состав группы был неизменен, строго распределены роли между организаторами и руководителями рубщиков, преступная деятельность тщательно планировалась, осуществлялись коррупционные действия, направленные на нейтрализацию представителей контролирующих органов, принимались меры по конспирации преступной деятельности с применением технических средств. Не основаны на материалах дела и утверждения, что действия Ф. и Б. подлежали квалификации по одной статье уголовного закона как продолжаемое преступление. Незаконная рубка леса проводилась в разных лесничествах и в разное время, при разных обстоятельствах и с привлечением новых лиц, в том числе и лесничих. При таких данных жалобы осужденных о совершении ими идентичных преступлений противоречат установленным судом обстоятельствам, которые правильно расценены как совершение самостоятельных преступлений <1204>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ф. осужден по ч. 3 ст. 260 УК РФ (десять преступлений), ст. 262, ч. 2 ст. 291 УК РФ, Б. - по ч. 3 ст. 260 УК РФ (десять преступлений), Т. - по ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 260 УК РФ. В жалобах осужденные Ф. и Б. указывали, что их действия следует квалифицировать как одно продолжаемое преступление. Судебная коллегия приговор оставила без изменения, указав следующее. Суд обоснованно сделал вывод о совершении преступлений организованной группой, где Ф. и Б. выступали в качестве организаторов. Группа в составе Ф., Б. и других лиц объединилась для систематического совершения незаконных рубок леса с целью получения в течение длительного времени стабильного дохода. Состав группы был неизменен, строго распределены роли между организаторами и руководителями рубщиков, преступная деятельность тщательно планировалась, осуществлялись коррупционные действия, направленные на нейтрализацию представителей контролирующих органов, принимались меры по конспирации преступной деятельности с применением технических средств. Не основаны на материалах дела и утверждения, что действия Ф. и Б. подлежали квалификации по одной статье уголовного закона как продолжаемое преступление. Незаконная рубка леса проводилась в разных лесничествах и в разное время, при разных обстоятельствах и с привлечением новых лиц, в том числе и лесничих. При таких данных жалобы осужденных о совершении ими идентичных преступлений противоречат установленным судом обстоятельствам, которые правильно расценены как совершение самостоятельных преступлений <1204>.
Готовое решение: Как организации (ИП) заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" не заполняйте.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в поле 001 - код группы доходов "01" согласно Приложению N 4 к Порядку (п. 37 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в поле 001 - код группы доходов "01" согласно Приложению N 4 к Порядку (п. 37 Порядка);
Вопрос: Организации - партнеры по бизнесу, не являющиеся взаимозависимыми, безвозмездно обмениваются рекламными объявлениями, размещая их на своих сайтах, в соцсетях или группах, а также они получают доход от реализации иных услуг по распространению рекламы в сети Интернет. Как определить размер рекламного сбора?
(Консультация эксперта, ФАС России, 2025)Вопрос: Организации - партнеры по бизнесу, не являющиеся взаимозависимыми, безвозмездно обмениваются рекламными объявлениями, размещая их на своих сайтах, в соцсетях или группах, а также они получают доход от реализации иных услуг по распространению рекламы в сети Интернет. Как определить размер рекламного сбора?
(Консультация эксперта, ФАС России, 2025)Вопрос: Организации - партнеры по бизнесу, не являющиеся взаимозависимыми, безвозмездно обмениваются рекламными объявлениями, размещая их на своих сайтах, в соцсетях или группах, а также они получают доход от реализации иных услуг по распространению рекламы в сети Интернет. Как определить размер рекламного сбора?
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)Первая группа доходов включает выплаты, не связанные с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо (пп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Первая группа доходов включает выплаты, не связанные с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо (пп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при получении в дар доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)по показателю 001 указывается код группы доходов "02" (Приложение N 4 к Порядку) (п. 37 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)по показателю 001 указывается код группы доходов "02" (Приложение N 4 к Порядку) (п. 37 Порядка);
Вопрос: Об определении консолидированного дохода группы компаний в целях уплаты НДС при применении УСН, а также об НДС при оказании услуг в сфере образования некоммерческими организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-11/94439)Вопрос: Частью 1 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" раскрыты понятие "дробление бизнеса" и понятие "добровольный отказ от дробления бизнеса".
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-11/94439)Вопрос: Частью 1 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" раскрыты понятие "дробление бизнеса" и понятие "добровольный отказ от дробления бизнеса".
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 рассчитайте сумму дохода, облагаемого НДФЛ, налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет или возврату из него, по определенным группам доходов (п. 37 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 рассчитайте сумму дохода, облагаемого НДФЛ, налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет или возврату из него, по определенным группам доходов (п. 37 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
"Личные фонды на стыке права и экономики: механизмы управления частным капиталом: монография"
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)Законодателем предусматривается довольно жесткое последствие отступления от названного правила - ничтожность соответствующих сделок (абз. 2 п. 1 ст. 123.20-6 ГК РФ). Обосновать такое строгое решение можно политико-правовым аргументом. Существует устойчивый запрос на экранированность имущественной массы, заранее и открыто обособленной для определенных целей (определенного бизнеса), и обеспечение при этом получения самим учредителем, его наследниками или иными определенными лицами доходов от деятельности такой имущественной массы <1>. Работающий бизнес не должен становиться предметом раздела кредиторов выгодоприобретателей, которые ничего кроме некоего объема содержания от деятельности такого бизнеса не получают. С политико-правовой точки зрения работающий бизнес для множества лиц (прежде всего работников и контрагентов этого бизнеса, государства и общества в целом) важнее удовлетворения пусть и вполне легитимных требований некой группы кредиторов получателя доходов (выгодоприобретателя) от деятельности этого бизнеса, но никак не управляющего таким бизнесом и не являющегося его собственником.
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)Законодателем предусматривается довольно жесткое последствие отступления от названного правила - ничтожность соответствующих сделок (абз. 2 п. 1 ст. 123.20-6 ГК РФ). Обосновать такое строгое решение можно политико-правовым аргументом. Существует устойчивый запрос на экранированность имущественной массы, заранее и открыто обособленной для определенных целей (определенного бизнеса), и обеспечение при этом получения самим учредителем, его наследниками или иными определенными лицами доходов от деятельности такой имущественной массы <1>. Работающий бизнес не должен становиться предметом раздела кредиторов выгодоприобретателей, которые ничего кроме некоего объема содержания от деятельности такого бизнеса не получают. С политико-правовой точки зрения работающий бизнес для множества лиц (прежде всего работников и контрагентов этого бизнеса, государства и общества в целом) важнее удовлетворения пусть и вполне легитимных требований некой группы кредиторов получателя доходов (выгодоприобретателя) от деятельности этого бизнеса, но никак не управляющего таким бизнесом и не являющегося его собственником.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)по показателю 001 - код группы доходов "01" (Приложение N 4 к Порядку) (п. 37 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)по показателю 001 - код группы доходов "01" (Приложение N 4 к Порядку) (п. 37 Порядка);