Как отразить расходы по самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить расходы по самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В УСН-базу можно включать расходы на рекламу товаров (работ, услуг) <8>. При этом к таким расходам, в частности, относятся расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети <9>. В их число попадают и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей, через которые рекламируются приобретенные и (или) реализуемые товары (работы, услуги). Этот факт в свое время подтвердил Минфин <10>. А потому стоимость услуг самозанятого отражайте в налоговой базе как ненормируемый рекламный расход сразу после фактической оплаты оказанных услуг.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В УСН-базу можно включать расходы на рекламу товаров (работ, услуг) <8>. При этом к таким расходам, в частности, относятся расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети <9>. В их число попадают и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей, через которые рекламируются приобретенные и (или) реализуемые товары (работы, услуги). Этот факт в свое время подтвердил Минфин <10>. А потому стоимость услуг самозанятого отражайте в налоговой базе как ненормируемый рекламный расход сразу после фактической оплаты оказанных услуг.
Статья: Целевая субсидия из бюджета - включать ли в состав доходов?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, в течение 2 календарных лет;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, в течение 2 календарных лет;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 раздела I отражает:
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 раздела I отражает:
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2020 N 745
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"14.2. В единых рекомендациях по бухгалтерскому учету и отражению в финансовой отчетности специализированных хозяйственных операций в рамках деятельности МФО рекомендуется учесть в том числе следующие составляющие:
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"14.2. В единых рекомендациях по бухгалтерскому учету и отражению в финансовой отчетности специализированных хозяйственных операций в рамках деятельности МФО рекомендуется учесть в том числе следующие составляющие:
Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)По нашему мнению, при оплате услуг самозанятого в феврале, если чек от него получен в марте, стоимость соответствующих услуг учитывается в расходах для целей АУСН в феврале. При этом подтверждением оплаты услуг самозанятого может являться платежное поручение с отметкой банка о его исполнении.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)По нашему мнению, при оплате услуг самозанятого в феврале, если чек от него получен в марте, стоимость соответствующих услуг учитывается в расходах для целей АУСН в феврале. При этом подтверждением оплаты услуг самозанятого может являться платежное поручение с отметкой банка о его исполнении.
Готовое решение: Какие особенности установлены Законом N 44-ФЗ для заключения контракта с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что цена контракта в любом случае не меняется, общая сумма расходов по контракту, включая выплаты физлицу, НДФЛ и страховые взносы, должна уложиться в цену контракта. Вы можете отразить расчет НДФЛ, страховых взносов и фактически выплачиваемой лицу суммы в документах о приемке по контракту.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что цена контракта в любом случае не меняется, общая сумма расходов по контракту, включая выплаты физлицу, НДФЛ и страховые взносы, должна уложиться в цену контракта. Вы можете отразить расчет НДФЛ, страховых взносов и фактически выплачиваемой лицу суммы в документах о приемке по контракту.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму - 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс в размере 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму в размере 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на всю сумму - 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты самозанятому в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс в размере 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму в размере 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на всю сумму - 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты самозанятому в налоговом учете?
Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 262 "Пособия по социальной помощи населению в денежной форме" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)выплата единовременной финансовой помощи на оказание содействия самозанятости безработных граждан;
(КонсультантПлюс, 2026)выплата единовременной финансовой помощи на оказание содействия самозанятости безработных граждан;
Вопрос: Организация заключила с самозанятым лицом договор об оказании услуг и выплатила вознаграждение. Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму вознаграждения самозанятому, так как не был оформлен акт оказанных услуг. Является ли акт оказанных услуг документом, подтверждающим расходы организации?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, на основании вышеизложенного для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль в виде вознаграждения самозанятому физическому лицу (применяющему НПД) за оказанные им услуги по видеосъемке к договору об оказании услуг по видеосъемке необходимо наличие следующих документов: чека, полученного при оплате онлайн на основании выставленного физическим лицом счета в приложении "Мой налог", а также акта оказанных услуг, чтобы избежать возможных налоговых споров.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, на основании вышеизложенного для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль в виде вознаграждения самозанятому физическому лицу (применяющему НПД) за оказанные им услуги по видеосъемке к договору об оказании услуг по видеосъемке необходимо наличие следующих документов: чека, полученного при оплате онлайн на основании выставленного физическим лицом счета в приложении "Мой налог", а также акта оказанных услуг, чтобы избежать возможных налоговых споров.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по коду вида расходов 811 "Субсидии на возмещение недополученных доходов и (или) возмещение фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг"
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если на возмещение произведенных расходов, обеспечение затрат указанных лиц предоставляется грант в форме субсидии, расходы отразите по КВР 812 или 813.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если на возмещение произведенных расходов, обеспечение затрат указанных лиц предоставляется грант в форме субсидии, расходы отразите по КВР 812 или 813.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в фонд заработной платы работников списочного состава следующие расходы (п. п. 30 - 32 Указаний N 678):
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в фонд заработной платы работников списочного состава следующие расходы (п. п. 30 - 32 Указаний N 678):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)На основании этого чека организация может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)На основании этого чека организация может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым.