Гостиничные услуги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применять ставку НДС 0% по своим услугам могут только те гостиницы на УСН, которые, став налогоплательщиками НДС, приняли решение работать с применением общей ставки НДС 20%. При этом они также могут в установленном порядке принимать к вычету суммы "входного" НДС (Письма Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-12/41018, от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 23.12.2024 N 03-07-11/130057).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применять ставку НДС 0% по своим услугам могут только те гостиницы на УСН, которые, став налогоплательщиками НДС, приняли решение работать с применением общей ставки НДС 20%. При этом они также могут в установленном порядке принимать к вычету суммы "входного" НДС (Письма Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-12/41018, от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 23.12.2024 N 03-07-11/130057).
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по специальным пониженным ставкам, все услуги, оказываемые в гостиницах и не освобожденные от налога, облагают по ставке 5% или 7%, ставка 0% в данном случае не применяется (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по специальным пониженным ставкам, все услуги, оказываемые в гостиницах и не освобожденные от налога, облагают по ставке 5% или 7%, ставка 0% в данном случае не применяется (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
Вопрос: О предложении по внесению изменений в части отказа от применения ставок НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН и предоставляющими гостиничные услуги.
(Письмо Минфина России от 28.04.2026 N 03-07-11/35606)Вопрос: С 1 января 2026 г. действует норма права, которая позволяет организациям, впервые перешедшим на применение УСН и выбравшим ставку НДС 5% и 7%, отказаться от применения указанной налоговой ставки в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который предоставлена налоговая декларация по налогу на НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.
(Письмо Минфина России от 28.04.2026 N 03-07-11/35606)Вопрос: С 1 января 2026 г. действует норма права, которая позволяет организациям, впервые перешедшим на применение УСН и выбравшим ставку НДС 5% и 7%, отказаться от применения указанной налоговой ставки в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который предоставлена налоговая декларация по налогу на НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.
Статья: Механизм обнуления "кадастрового" налога на имущество - как это сделали мы
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Мы воспользовались вышеизложенной позицией КС в следующей ситуации. Компания занималась гостиничным бизнесом, применяла УСН, но за здание платила налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Поскольку назначение объекта в правоустанавливающих документах звучало как "Здание. Нежилое для торговли и общественного питания". И недвижимость числилась в региональном "кадастровом" перечне. Но на деле "фактическое использование" не совпадало с "разрешенным использованием" объекта.
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Мы воспользовались вышеизложенной позицией КС в следующей ситуации. Компания занималась гостиничным бизнесом, применяла УСН, но за здание платила налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Поскольку назначение объекта в правоустанавливающих документах звучало как "Здание. Нежилое для торговли и общественного питания". И недвижимость числилась в региональном "кадастровом" перечне. Но на деле "фактическое использование" не совпадало с "разрешенным использованием" объекта.
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применять ставку НДС 0% по своим услугам могут только те гостиницы на УСН, которые, став налогоплательщиками НДС, приняли решение работать с применением общей ставки НДС 20%. При этом они также могут в установленном порядке принимать к вычету суммы "входного" НДС (письма Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-12/41018, от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 23.12.2024 N 03-07-11/130057).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применять ставку НДС 0% по своим услугам могут только те гостиницы на УСН, которые, став налогоплательщиками НДС, приняли решение работать с применением общей ставки НДС 20%. При этом они также могут в установленном порядке принимать к вычету суммы "входного" НДС (письма Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-12/41018, от 27.01.2025 N 03-07-11/6772, от 23.12.2024 N 03-07-11/130057).