Госпошлина за землю
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за землю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности договора об ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не предусматривает размера госпошлины за регистрацию именно дополнительного соглашения к договору об ипотеке. По мнению Росреестра, при регистрации таких соглашений к договорам, датированным до 1 июля 2014 г. и в связи с этим зарегистрированным в ЕГРН, нужно руководствоваться размерами, которые установлены пп. 22, 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ. Размер госпошлины, уплачиваемой по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, для физлиц - 4 000 руб., для организаций - 44 000 руб. Если регистрируется допсоглашение, заключаемое к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения, госпошлина по пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ - 700 руб. для физлиц и организаций. Пошлины уплачиваются в этих размерах независимо от количества объектов недвижимости, являющихся предметом договора об ипотеке, их кадастровой стоимости и цены сделки (ответ на вопрос 6 из Приложения к Письму Росреестра от 28.12.2024 N 13-12927-АБ/24).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не предусматривает размера госпошлины за регистрацию именно дополнительного соглашения к договору об ипотеке. По мнению Росреестра, при регистрации таких соглашений к договорам, датированным до 1 июля 2014 г. и в связи с этим зарегистрированным в ЕГРН, нужно руководствоваться размерами, которые установлены пп. 22, 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ. Размер госпошлины, уплачиваемой по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, для физлиц - 4 000 руб., для организаций - 44 000 руб. Если регистрируется допсоглашение, заключаемое к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения, госпошлина по пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ - 700 руб. для физлиц и организаций. Пошлины уплачиваются в этих размерах независимо от количества объектов недвижимости, являющихся предметом договора об ипотеке, их кадастровой стоимости и цены сделки (ответ на вопрос 6 из Приложения к Письму Росреестра от 28.12.2024 N 13-12927-АБ/24).
Готовое решение: Как операции по аренде земли отражать в учете арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлину за регистрацию договора аренды и земельный налог на дату начисления к уплате в бюджет отнесите к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если передача имущества в аренду для вас - разовая сделка, то можете признать госпошлину и земельный налог внереализационными расходами (пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 4 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлину за регистрацию договора аренды и земельный налог на дату начисления к уплате в бюджет отнесите к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если передача имущества в аренду для вас - разовая сделка, то можете признать госпошлину и земельный налог внереализационными расходами (пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 4 ст. 252 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган зачел переплату по земельному и транспортному налогу в задолженность по госпошлине общества, признанного банкротом (несостоятельным). Конкурсный управляющий оспорил проведение зачета, указав на нарушение налоговым органом в результате зачета очередности удовлетворения требований кредиторов. Суд отметил, что на основании ст. 11.3 НК РФ, если в момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) на едином налоговом счете отсутствует положительное сальдо в достаточном размере, для исполнения такой обязанности будут использованы денежные средства налогоплательщика, ранее зачтенные в счет иного налога (сбора, взноса), срок уплаты которого еще не наступил. Суд установил, что задолженность должника по госпошлине образовалась перед федеральным бюджетом в результате отказа в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего о признании сделок должника недействительными в рамках дела о банкротстве должника. Данная задолженность по судебным расходам должника является текущей задолженностью первой очереди и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника. Суд признал правомерным произведенный налоговым органом зачет, поскольку зачет текущей задолженности первой очереди по уплате госпошлины за счет переплаты по земельному и транспортному налогам не повлек оказания предпочтения одному из кредиторов перед другими и нарушения очередности платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган зачел переплату по земельному и транспортному налогу в задолженность по госпошлине общества, признанного банкротом (несостоятельным). Конкурсный управляющий оспорил проведение зачета, указав на нарушение налоговым органом в результате зачета очередности удовлетворения требований кредиторов. Суд отметил, что на основании ст. 11.3 НК РФ, если в момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) на едином налоговом счете отсутствует положительное сальдо в достаточном размере, для исполнения такой обязанности будут использованы денежные средства налогоплательщика, ранее зачтенные в счет иного налога (сбора, взноса), срок уплаты которого еще не наступил. Суд установил, что задолженность должника по госпошлине образовалась перед федеральным бюджетом в результате отказа в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего о признании сделок должника недействительными в рамках дела о банкротстве должника. Данная задолженность по судебным расходам должника является текущей задолженностью первой очереди и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника. Суд признал правомерным произведенный налоговым органом зачет, поскольку зачет текущей задолженности первой очереди по уплате госпошлины за счет переплаты по земельному и транспортному налогам не повлек оказания предпочтения одному из кредиторов перед другими и нарушения очередности платежей.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Регистрация договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)3. Госпошлина за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)3. Госпошлина за регистрацию договора аренды земельного участка
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Суммы уплаченных инвестором налога на добавленную стоимость, платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, государственной пошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению в соответствии с положениями настоящей главы.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Суммы уплаченных инвестором налога на добавленную стоимость, платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, государственной пошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению в соответствии с положениями настоящей главы.
Справочная информация: "Основные виды и размеры государственной пошлины в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)VII. Размеры госпошлины за государственную регистрацию
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)VII. Размеры госпошлины за государственную регистрацию
Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2022 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)4. О необходимости оценки прав и обязанностей по договору
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)4. О необходимости оценки прав и обязанностей по договору
Статья: Госпошлина за регистрационные действия станет выше
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Масштабные изменения в Налоговый кодекс затронули и размер госпошлины. С 1 января 2025 г. вырастут госпошлины за оформление сделок с недвижимостью, земельными участками, появится новая пошлина за кадастровый учет. Подробности - в статье.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Масштабные изменения в Налоговый кодекс затронули и размер госпошлины. С 1 января 2025 г. вырастут госпошлины за оформление сделок с недвижимостью, земельными участками, появится новая пошлина за кадастровый учет. Подробности - в статье.
Готовое решение: Как организации уплатить госпошлину за регистрацию прав (договоров) на недвижимость
(КонсультантПлюс, 2026)1 За госрегистрацию допсоглашения к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения госпошлина уплачивается в размере, установленном пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-05-05-03/18648).
(КонсультантПлюс, 2026)1 За госрегистрацию допсоглашения к договору об ипотеке земельного участка из земель сельхозназначения госпошлина уплачивается в размере, установленном пп. 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, с учетом положений п. 2 ст. 333.18 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-05-05-03/18648).
Готовое решение: Как организации зарегистрировать (оформить) право собственности на вновь образованный земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как уплатить госпошлину за госрегистрацию права собственности на образованный земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как уплатить госпошлину за госрегистрацию права собственности на образованный земельный участок
Готовое решение: Как учитывать расходы на уплату госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)1. Бухгалтерский учет госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)1. Бухгалтерский учет госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
Готовое решение: Как учитывать расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)1. Бухгалтерский учет госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)1. Бухгалтерский учет госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)зафиксировать, кто несет расходы по уплате государственной пошлины при регистрации перехода права от продавца к покупателю (например: "государственную пошлину при подаче заявления о регистрации перехода права собственности на земельный участок уплачивает покупатель");
(КонсультантПлюс, 2026)зафиксировать, кто несет расходы по уплате государственной пошлины при регистрации перехода права от продавца к покупателю (например: "государственную пошлину при подаче заявления о регистрации перехода права собственности на земельный участок уплачивает покупатель");
Вопрос: О госпошлине за регистрацию прав на земельный участок, занимаемый многоквартирным домом, все квартиры в котором находятся в собственности одного юрлица.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-05-06-03/94862)Вопрос: О госпошлине за регистрацию прав на земельный участок, занимаемый многоквартирным домом, все квартиры в котором находятся в собственности одного юрлица.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-05-06-03/94862)Вопрос: О госпошлине за регистрацию прав на земельный участок, занимаемый многоквартирным домом, все квартиры в котором находятся в собственности одного юрлица.