Гонконг офшор
Подборка наиболее важных документов по запросу Гонконг офшор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик - производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль. Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку. По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик - производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль. Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку. По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.05.2022 N 17АП-3503/2022-АК по делу N А50-21438/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, соответствующих сумм пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Денежные средства, поступившие от ООО "Уралоптинструмент" в адрес спорных контрагентов, в последующем перечисленные на счета организаций, обладающих признаками анонимных структур, в дальнейшем перечисляются на перевод иностранной валюты в адрес иных офшорных организаций (Гонконг, Сейшельские острова, Дании и другие) и резидентов Республики Казахстан.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, соответствующих сумм пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Денежные средства, поступившие от ООО "Уралоптинструмент" в адрес спорных контрагентов, в последующем перечисленные на счета организаций, обладающих признаками анонимных структур, в дальнейшем перечисляются на перевод иностранной валюты в адрес иных офшорных организаций (Гонконг, Сейшельские острова, Дании и другие) и резидентов Республики Казахстан.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность за заключение картельных соглашений, связанная с лишением свободы: зарубежный опыт
(Акифьева А.А., Лысова Е.И.)
("Закон", 2019, N 2)Наиболее наглядным маркером представляется тип экономической системы. Так, в странах с плановой экономикой конкуренция не будет обладать значимостью экономического блага и, следовательно, не будет защищаться правоограничительными государственными мерами, как в государствах с рыночной экономикой. Это хорошо видно на примере Китая, где санкции в виде лишения свободы в отношении картелей отсутствуют, что логично, поскольку в данном правопорядке конкуренция не является охраняемым общественным отношением. Отметим также, что наиболее суровая ответственность за заключение картельных соглашений характерна для стран, опирающихся на сильных национальных производителей в сфере промышленности (США, Канада, Франция, Великобритания, Чехия) и сельского хозяйства (Македония, Греция, Словения, Румыния), природных ресурсов (Мексика, Нигерия, Кения, Казахстан), формирующих основу удовлетворения внутреннего спроса или статей экспорта. Также очевидно, что страны, основу экономики которых составляет оказание финансовых (банковских) услуг (Швейцария, Бельгия, Сингапур, Гонконг), офшорные юрисдикции (Кипр, Панама, Эль-Сальвадор), и иные государства, не обладающие в силу различных причин потенциалом для роста производительных сил (Мальта, Болгария, Латвия, Португалия), ограничиваются установлением штрафной ответственности за заключение картельных соглашений. Для европейских стран, преследующих в уголовном порядке (назначающих лишение свободы) заключение картеля на торгах (Германия, Испания, Италия, Польша, Австрия, Венгрия, Хорватия, Словакия), без исключения характерно активное взаимное проникновение капиталов через участие в транснациональных компаниях (ТНК), что делает необходимым строгий контроль за тендерами.
(Акифьева А.А., Лысова Е.И.)
("Закон", 2019, N 2)Наиболее наглядным маркером представляется тип экономической системы. Так, в странах с плановой экономикой конкуренция не будет обладать значимостью экономического блага и, следовательно, не будет защищаться правоограничительными государственными мерами, как в государствах с рыночной экономикой. Это хорошо видно на примере Китая, где санкции в виде лишения свободы в отношении картелей отсутствуют, что логично, поскольку в данном правопорядке конкуренция не является охраняемым общественным отношением. Отметим также, что наиболее суровая ответственность за заключение картельных соглашений характерна для стран, опирающихся на сильных национальных производителей в сфере промышленности (США, Канада, Франция, Великобритания, Чехия) и сельского хозяйства (Македония, Греция, Словения, Румыния), природных ресурсов (Мексика, Нигерия, Кения, Казахстан), формирующих основу удовлетворения внутреннего спроса или статей экспорта. Также очевидно, что страны, основу экономики которых составляет оказание финансовых (банковских) услуг (Швейцария, Бельгия, Сингапур, Гонконг), офшорные юрисдикции (Кипр, Панама, Эль-Сальвадор), и иные государства, не обладающие в силу различных причин потенциалом для роста производительных сил (Мальта, Болгария, Латвия, Португалия), ограничиваются установлением штрафной ответственности за заключение картельных соглашений. Для европейских стран, преследующих в уголовном порядке (назначающих лишение свободы) заключение картеля на торгах (Германия, Испания, Италия, Польша, Австрия, Венгрия, Хорватия, Словакия), без исключения характерно активное взаимное проникновение капиталов через участие в транснациональных компаниях (ТНК), что делает необходимым строгий контроль за тендерами.
Статья: Взаимная правовая помощь по уголовным делам: сотрудничество с Гонконгом как анклавом общего права в континентальной правовой системе
(Волеводз А.Г.)
("Российский следователь", 2020, N 1)Согласно индексу глобальных финансовых центров Гонконг уже несколько лет стабильно занимает в нем третью строку <1>. Его финансовые возможности привлекают не только добросовестных предпринимателей, но и лиц, желающих вывести свои активы, полученные преступным путем, за рубеж. Это обусловлено офшорным характером экономики Гонконга.
(Волеводз А.Г.)
("Российский следователь", 2020, N 1)Согласно индексу глобальных финансовых центров Гонконг уже несколько лет стабильно занимает в нем третью строку <1>. Его финансовые возможности привлекают не только добросовестных предпринимателей, но и лиц, желающих вывести свои активы, полученные преступным путем, за рубеж. Это обусловлено офшорным характером экономики Гонконга.
Нормативные акты
"Экзаменационные вопросы по первой серии для специалистов финансового рынка в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(утв. Банком России)III. К листингу на Гонконгской фондовой бирже допускаются компании, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях (BVI, Кипр, Остров Мэн, Люксембург);
(утв. Банком России)III. К листингу на Гонконгской фондовой бирже допускаются компании, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях (BVI, Кипр, Остров Мэн, Люксембург);