Гонконг офшор
Подборка наиболее важных документов по запросу Гонконг офшор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнительно-правовой анализ редомициляции в России и за рубежом: насколько эффективна российская модель?
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Создание института редомициляции и САР объясняется решением государства таким образом защитить и поддержать большие российские холдинги, попавшие под санкции США: "Русал", En+ Group, "Ренова", которые на момент введения против них санкций были зарегистрированы в офшорных юрисдикциях.
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Создание института редомициляции и САР объясняется решением государства таким образом защитить и поддержать большие российские холдинги, попавшие под санкции США: "Русал", En+ Group, "Ренова", которые на момент введения против них санкций были зарегистрированы в офшорных юрисдикциях.
Статья: Правовое регулирование редомициляции в Российской Федерации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Следует отметить, что редомициляция также возможна из ряда государств, исключенных из перечня, утвержденного Приказом N 108н, но сохраняющих в силу ряда особенностей национального законодательства "традиционную офшорную репутацию". К таковым относятся Кипр - член Манивэл (исключен из Приказа N 108н с 1 января 2013 г.), Мальта - член Манивэл (исключена из Приказа N 108н с 1 января 2015 г.) и Гонконг - член ФАТФ (исключен из Приказа N 108н с 1 января 2018 г.).
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Следует отметить, что редомициляция также возможна из ряда государств, исключенных из перечня, утвержденного Приказом N 108н, но сохраняющих в силу ряда особенностей национального законодательства "традиционную офшорную репутацию". К таковым относятся Кипр - член Манивэл (исключен из Приказа N 108н с 1 января 2013 г.), Мальта - член Манивэл (исключена из Приказа N 108н с 1 января 2015 г.) и Гонконг - член ФАТФ (исключен из Приказа N 108н с 1 января 2018 г.).
Нормативные акты
"Экзаменационные вопросы по первой серии для специалистов финансового рынка в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(утв. Банком России)III. К листингу на Гонконгской фондовой бирже допускаются компании, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях (BVI, Кипр, Остров Мэн, Люксембург);
(утв. Банком России)III. К листингу на Гонконгской фондовой бирже допускаются компании, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях (BVI, Кипр, Остров Мэн, Люксембург);
Статья: Получение взятки в виде безналичных денежных средств: проблемы определения места совершения преступления
(Калинина О.М.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Как утверждает А.И. Сотов, при осуществлении перевода денежных средств на подконтрольное взяткополучателю лицо (фирму, индивидуального предпринимателя, благотворительную организацию) по фиктивному договору в качестве оператора счета часто используются фирмы-однодневки либо компании, характеризующиеся низким уровнем финансовой открытости (офшорные страны, государства Балтии и пр.) <16>. Анонимные счета в настоящее время можно открыть на Каймановых островах, в Панаме, Барбадосе, Гонконге и Сингапуре <17>. Не следует забывать, что субъектами преступления по ст. 290 УК РФ могут быть иностранные должностные лица, должностные лица международной публичной организации, у которых счета явно могут быть открыты на территории государства, гражданами которых они являются. Поэтому определение места совершения преступления для случаев с получением взятки в виде безналичных денежных средств является принципиальным.
(Калинина О.М.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Как утверждает А.И. Сотов, при осуществлении перевода денежных средств на подконтрольное взяткополучателю лицо (фирму, индивидуального предпринимателя, благотворительную организацию) по фиктивному договору в качестве оператора счета часто используются фирмы-однодневки либо компании, характеризующиеся низким уровнем финансовой открытости (офшорные страны, государства Балтии и пр.) <16>. Анонимные счета в настоящее время можно открыть на Каймановых островах, в Панаме, Барбадосе, Гонконге и Сингапуре <17>. Не следует забывать, что субъектами преступления по ст. 290 УК РФ могут быть иностранные должностные лица, должностные лица международной публичной организации, у которых счета явно могут быть открыты на территории государства, гражданами которых они являются. Поэтому определение места совершения преступления для случаев с получением взятки в виде безналичных денежных средств является принципиальным.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Существование нескольких налоговых систем в КНР находит отражение и в отечественном нормативно-правовом регулировании. У Российской Федерации есть Соглашения об избежании двойного налогообложения с КНР (2014) и Гонконгом (2016), тогда как Макао и Тайвань, напротив, регулярно оказываются в разных черных списках. В частности, они включены в Перечень офшорных зон Министерства финансов РФ <10>. Ранее Гонконг также входил в этот список, однако спустя некоторое время после подписания Соглашения об избежании двойного налогообложения был из него исключен <11>.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Существование нескольких налоговых систем в КНР находит отражение и в отечественном нормативно-правовом регулировании. У Российской Федерации есть Соглашения об избежании двойного налогообложения с КНР (2014) и Гонконгом (2016), тогда как Макао и Тайвань, напротив, регулярно оказываются в разных черных списках. В частности, они включены в Перечень офшорных зон Министерства финансов РФ <10>. Ранее Гонконг также входил в этот список, однако спустя некоторое время после подписания Соглашения об избежании двойного налогообложения был из него исключен <11>.
Статья: Состояние и тенденции современного законодательства о посмертном правопреемстве в странах общего права
(Паничкин В.Б.)
("Наследственное право", 2026, N 2)Характерно, что там и современные английские прецеденты имеют гораздо больше убедительной силы, чем в США. Ряд стран своей высшей судебной инстанцией поныне считают Тайный Совет (Privy Council) при короле (Антигуа и Барбуда, Багамские острова и др.), а Гонконг отказался от "услуг" Тайного Совета лишь исторически недавно - в 1997 г.
(Паничкин В.Б.)
("Наследственное право", 2026, N 2)Характерно, что там и современные английские прецеденты имеют гораздо больше убедительной силы, чем в США. Ряд стран своей высшей судебной инстанцией поныне считают Тайный Совет (Privy Council) при короле (Антигуа и Барбуда, Багамские острова и др.), а Гонконг отказался от "услуг" Тайного Совета лишь исторически недавно - в 1997 г.
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Отметим, что только Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики и Тайвань (Китай) включены в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В свою очередь, ни Китай, ни Гонконг (исключен из перечня в 2017 году) не относятся в настоящее время <4> к числу офшорных территорий.
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Отметим, что только Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики и Тайвань (Китай) включены в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В свою очередь, ни Китай, ни Гонконг (исключен из перечня в 2017 году) не относятся в настоящее время <4> к числу офшорных территорий.
Статья: Контролируемые сделки и взаимозависимые лица: вопросы правоприменительной практики
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Споры в части трансфертного ценообразования являются одними из интересных и значимых в правоприменительной практике. Первым делом, связанным с контролируемыми сделками и трансфертным ценообразованием, после изменений налогового законодательства считается спор с участием ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма", дело N А40-123426/16-140-106 <15>, который рассматривался в Арбитражном суде г. Москвы. Стоит отметить, что редко Арбитражный суд г. Москвы текст решения делит на разделы, в данном случае суд подробно обосновал каждый раздел и обстоятельства дела. Федеральной налоговой службой (далее - Служба) на основании уведомления налогоплательщика была проведена проверка в соответствии с разд. V.1 Кодекса. Сделки между ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма" и иностранной компанией, зарегистрированной в Гонконге, считались контролируемыми по двум основаниям: 1) внешняя торговля нефтью; 2) на момент проверки Гонконг считался офшорной зоной. Для данных сделок приоритетным является метод ценообразования - метод последующей реализации, который выбрал налогоплательщик. Налоговый орган использовал метод сопоставимых рыночных цен. Сложность применения метода последующей реализации заключается в необходимости использования информации из общедоступных источников при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами и лицами, не являющимися взаимозависимыми. Также необходима информация о наличии информации о конечных покупателях товара и ценах последующей реализации. В данном споре налогоплательщиком не представлены данные о конечных покупателях, ценах последующей реализации, а грузополучателями являлись различные банки. Также отсутствовала информация в общедоступных источниках. Сложность применения метода сопоставимых рыночных цен заключается в том, что необходимо наличие сопоставимой сделки по идентичным или однородным товарам, а также исчерпывающей информации о такой сделке. Сопоставимой может являться сделка, заключенная между налогоплательщиком и лицом, не являющимся взаимозависимым с налогоплательщиком. На запрос Службы компания представила информацию об отсутствии таких сделок. Для определения рыночной цены налоговым органом был получен ответ от информационно-ценового агентства Platt's, в котором указано о допустимости использования котировок при определении рыночных цен. По результатам анализа документов, информации, котировок агентства Platt's Служба пришла к выводу, что рыночной ценой является котировка на нефть сорта "Дубай" плюс дифференциал. При сопоставлении цен выявлено отклонение на 4,23%, что является существенным. Арбитражный суд г. Москвы признал решение налогового органа и выбор метода ценообразования обоснованными.
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Споры в части трансфертного ценообразования являются одними из интересных и значимых в правоприменительной практике. Первым делом, связанным с контролируемыми сделками и трансфертным ценообразованием, после изменений налогового законодательства считается спор с участием ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма", дело N А40-123426/16-140-106 <15>, который рассматривался в Арбитражном суде г. Москвы. Стоит отметить, что редко Арбитражный суд г. Москвы текст решения делит на разделы, в данном случае суд подробно обосновал каждый раздел и обстоятельства дела. Федеральной налоговой службой (далее - Служба) на основании уведомления налогоплательщика была проведена проверка в соответствии с разд. V.1 Кодекса. Сделки между ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма" и иностранной компанией, зарегистрированной в Гонконге, считались контролируемыми по двум основаниям: 1) внешняя торговля нефтью; 2) на момент проверки Гонконг считался офшорной зоной. Для данных сделок приоритетным является метод ценообразования - метод последующей реализации, который выбрал налогоплательщик. Налоговый орган использовал метод сопоставимых рыночных цен. Сложность применения метода последующей реализации заключается в необходимости использования информации из общедоступных источников при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами и лицами, не являющимися взаимозависимыми. Также необходима информация о наличии информации о конечных покупателях товара и ценах последующей реализации. В данном споре налогоплательщиком не представлены данные о конечных покупателях, ценах последующей реализации, а грузополучателями являлись различные банки. Также отсутствовала информация в общедоступных источниках. Сложность применения метода сопоставимых рыночных цен заключается в том, что необходимо наличие сопоставимой сделки по идентичным или однородным товарам, а также исчерпывающей информации о такой сделке. Сопоставимой может являться сделка, заключенная между налогоплательщиком и лицом, не являющимся взаимозависимым с налогоплательщиком. На запрос Службы компания представила информацию об отсутствии таких сделок. Для определения рыночной цены налоговым органом был получен ответ от информационно-ценового агентства Platt's, в котором указано о допустимости использования котировок при определении рыночных цен. По результатам анализа документов, информации, котировок агентства Platt's Служба пришла к выводу, что рыночной ценой является котировка на нефть сорта "Дубай" плюс дифференциал. При сопоставлении цен выявлено отклонение на 4,23%, что является существенным. Арбитражный суд г. Москвы признал решение налогового органа и выбор метода ценообразования обоснованными.
Статья: Счета ЛОРО и НОСТРО
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами (открытие счетов НОСТРО в иностранной валюте, открытие банкам-нерезидентам счетов ЛОРО в иностранной валюте либо в валюте РФ), зарегистрированными в офшорных зонах, указанных в п. 1 Приложения 1 к Указанию N 1317-У (в частности, Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)), Швейцарская Конфедерация, Республика Черногория, Ирландия (Дублин, Шеннон), Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк), о-в Мэн, Республика Мальта, Республика Сингапур, Княжество Лихтенштейн), без учета требований Указания N 1317-У (п. 2 Указания N 1317-У).
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами (открытие счетов НОСТРО в иностранной валюте, открытие банкам-нерезидентам счетов ЛОРО в иностранной валюте либо в валюте РФ), зарегистрированными в офшорных зонах, указанных в п. 1 Приложения 1 к Указанию N 1317-У (в частности, Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)), Швейцарская Конфедерация, Республика Черногория, Ирландия (Дублин, Шеннон), Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк), о-в Мэн, Республика Мальта, Республика Сингапур, Княжество Лихтенштейн), без учета требований Указания N 1317-У (п. 2 Указания N 1317-У).