Оаэ офшор
Подборка наиболее важных документов по запросу Оаэ офшор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Если продается доля иностранной компании, то дополнительным условием является местоположение не в офшорной зоне из особого перечня. В этом списке территории, где налоги низкие или информацию о финансовых операциях не раскрывают. Например, Британские Виргинские острова или Объединенные Арабские Эмираты (перечень государств утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.03.2024 N 35н).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Если продается доля иностранной компании, то дополнительным условием является местоположение не в офшорной зоне из особого перечня. В этом списке территории, где налоги низкие или информацию о финансовых операциях не раскрывают. Например, Британские Виргинские острова или Объединенные Арабские Эмираты (перечень государств утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.03.2024 N 35н).
Статья: Новости от 17.04.2026
("Главная книга", 2026, N 9)Минфин задним числом с 01.01.2026 исключил из перечня офшорных зон, то есть государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытие информации о финансовых операциях, Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ).
("Главная книга", 2026, N 9)Минфин задним числом с 01.01.2026 исключил из перечня офшорных зон, то есть государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытие информации о финансовых операциях, Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ОАЭ исключены из перечня офшорных зон и специального перечня офшорных зон (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ОАЭ исключены из перечня офшорных зон и специального перечня офшорных зон (01.01.2026)
"Базовый стандарт совершения операций на финансовом рынке при осуществлении деятельности форекс-дилера"
(утв. Банком России, протокол от 09.07.2026 N КФНП-22)1.3.1.82. EUR/CNH - евро/оффшорный китайский юань;
(утв. Банком России, протокол от 09.07.2026 N КФНП-22)1.3.1.82. EUR/CNH - евро/оффшорный китайский юань;
Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Перечнем государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденным Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, свободной экономической территорией, в частности, признаются и Объединенные Арабские Эмираты, с резидентом которых заключен договор организацией.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Перечнем государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденным Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, свободной экономической территорией, в частности, признаются и Объединенные Арабские Эмираты, с резидентом которых заключен договор организацией.
Статья: Вниманию руководителей компаний, юридических и финансовых департаментов организаций: Россия и ОАЭ подписали СИДН
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)СИДН между Россией и ОАЭ позволит не только применять пониженные ставки налога на доходы иностранных организаций и освободить некоторые из доходов от налогообложения в России, например стоимость внутригрупповых услуг, оказываемых взаимозависимым лицом. Теперь российские компании и физлица могут использовать специальные правила налогообложения, доступные только при наличии заключенного СИДН и/или отсутствия иностранного государства в российском "списке офшоров". Обращаем внимание, что в настоящее время ОАЭ включены в национальные "списки офшоров", утвержденные Приказом Минфина России от 28.03.2024 N 35н и от 05.06.2023 N 86н. Заключение СИДН с ОАЭ с высокой вероятностью повлечет исключение Эмиратов из этих списков.
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)СИДН между Россией и ОАЭ позволит не только применять пониженные ставки налога на доходы иностранных организаций и освободить некоторые из доходов от налогообложения в России, например стоимость внутригрупповых услуг, оказываемых взаимозависимым лицом. Теперь российские компании и физлица могут использовать специальные правила налогообложения, доступные только при наличии заключенного СИДН и/или отсутствия иностранного государства в российском "списке офшоров". Обращаем внимание, что в настоящее время ОАЭ включены в национальные "списки офшоров", утвержденные Приказом Минфина России от 28.03.2024 N 35н и от 05.06.2023 N 86н. Заключение СИДН с ОАЭ с высокой вероятностью повлечет исключение Эмиратов из этих списков.
Статья: Особенности права, применимого к редомицилированным международным компаниям
(Арнаутов Д.Р.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)<3> Следует отметить, что довольно часто редомициляция встречается в законодательстве офшорных правопорядков, например в законодательстве Британских Виргинских Островов (БВО), Сейшел, Гернси, Маврикия, Кипра. Однако такая возможность предусмотрена не только в исключительно офшорных юрисдикциях, законодательство о редомициляции существует также и в Казахстане, ОАЭ, Лихтенштейне, Люксембурге, Австрии, Швейцарии и т.д.
(Арнаутов Д.Р.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)<3> Следует отметить, что довольно часто редомициляция встречается в законодательстве офшорных правопорядков, например в законодательстве Британских Виргинских Островов (БВО), Сейшел, Гернси, Маврикия, Кипра. Однако такая возможность предусмотрена не только в исключительно офшорных юрисдикциях, законодательство о редомициляции существует также и в Казахстане, ОАЭ, Лихтенштейне, Люксембурге, Австрии, Швейцарии и т.д.
Статья: Что представляет собой "офшор" в 2024 году: попробуем с этим разобраться
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Стоит оговориться, что основное заградительное регуляторное правило о необходимости проводить оценку сделки по правилам ТЦО для стран специального перечня все равно действует - они только имеют право на указанные льготы, недоступные иным компаниям черного списка (временно, до 2026 г.). Пока этот список не принят, но доступен на портале обсуждения нормативных актов. В него вошли 40 стран, в основном, как это ни странно, классические офшоры и классические низконалоговые юрисдикции (Белиз, Бермуды, Андорра, ОАЭ, Панама и проч.). В списке нет членов ЕС, как нет США, Канады и Великобритании. Таким образом, после принятия списка положение "классических офшорных" стран в российском праве будет чуть более привилегированным, чем положение бывших традиционных партнеров из западных стран.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Стоит оговориться, что основное заградительное регуляторное правило о необходимости проводить оценку сделки по правилам ТЦО для стран специального перечня все равно действует - они только имеют право на указанные льготы, недоступные иным компаниям черного списка (временно, до 2026 г.). Пока этот список не принят, но доступен на портале обсуждения нормативных актов. В него вошли 40 стран, в основном, как это ни странно, классические офшоры и классические низконалоговые юрисдикции (Белиз, Бермуды, Андорра, ОАЭ, Панама и проч.). В списке нет членов ЕС, как нет США, Канады и Великобритании. Таким образом, после принятия списка положение "классических офшорных" стран в российском праве будет чуть более привилегированным, чем положение бывших традиционных партнеров из западных стран.
Вопрос: С 01.01.2024 доходы взаимозависимых иностранных организаций от выполнения работ или оказания услуг облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%. Если организации невзаимозависимы, но контрагент (поставщик услуг) находится в ОАЭ, то приравнивается ли это к взаимозависимости в целях удержания 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С 01.01.2024 доходы взаимозависимых иностранных организаций от выполнения работ или оказания услуг облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%. Если организации невзаимозависимы, но контрагент (поставщик услуг) находится в ОАЭ, то приравнивается ли это к взаимозависимости в целях удержания 15%? То есть нужно ли удерживать 15% по сделкам с контрагентом из офшорного государства, а именно из ОАЭ, при отсутствии взаимозависимости между организацией и данным контрагентом?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С 01.01.2024 доходы взаимозависимых иностранных организаций от выполнения работ или оказания услуг облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%. Если организации невзаимозависимы, но контрагент (поставщик услуг) находится в ОАЭ, то приравнивается ли это к взаимозависимости в целях удержания 15%? То есть нужно ли удерживать 15% по сделкам с контрагентом из офшорного государства, а именно из ОАЭ, при отсутствии взаимозависимости между организацией и данным контрагентом?
Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
Статья: Офшорные зоны
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В 2007 г. отдельный Перечень офшорных зон был установлен Министерством финансов РФ. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" офшорными зонами являлись: Ангилья; Княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; Королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; Республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; Китайская Народная Республика: Специальный административный район Макао (Аомынь); Союз Коморы: остров Анжуан; Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Республика Маврикий, Малайзия: остров Лабуан; Мальдивская Республика; Республика Маршалловы Острова; Княжество Монако; Монтсеррат; Республика Науру; Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть); Республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Теркс и Кайкос; Республика Палау; Республика Панама; Республика Самоа; Республика Сан-Марино; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; Сент-Люсия; Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн, Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В 2007 г. отдельный Перечень офшорных зон был установлен Министерством финансов РФ. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" офшорными зонами являлись: Ангилья; Княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; Королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; Республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; Китайская Народная Республика: Специальный административный район Макао (Аомынь); Союз Коморы: остров Анжуан; Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Республика Маврикий, Малайзия: остров Лабуан; Мальдивская Республика; Республика Маршалловы Острова; Княжество Монако; Монтсеррат; Республика Науру; Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть); Республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Теркс и Кайкос; Республика Палау; Республика Панама; Республика Самоа; Республика Сан-Марино; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; Сент-Люсия; Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн, Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.
Вопрос: В марте 2025 г. организация получила аванс 300 млн руб. от покупателя из ОАЭ. Поставка предусмотрена в III квартале 2025 г. В июле 2025 г. поставлено товара на 110 млн руб. и предполагается расторжение договора. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 38 Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, офшорной зоной, в частности, признаются и Объединенные Арабские Эмираты, с резидентом которых заключен договор организацией.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 38 Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, офшорной зоной, в частности, признаются и Объединенные Арабские Эмираты, с резидентом которых заключен договор организацией.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- А.Т.: Да, Минфин ведет переговоры с "дружественными" юрисдикциями с целью пересмотра действующих СИДН. Базовая редакция СИДН, с которой Минфин выходит на партнеров, предполагает ставки на выплаты дивидендов, процентов и роялти за рубеж на уровне 10%. Ведутся переговоры с ОАЭ, причем пока стороны не близки к окончательному решению. СИДН с ОАЭ в текущей редакции предусматривает льготное налогообложение только в отношении доходов компаний с государственным участием. Положительным исходом пересмотра его положений может стать распространение налоговых льгот на все компании - резиденты РФ/ОАЭ. Вместе с тем ОАЭ по-прежнему включены в черный список Минфина, что накладывает некоторые ограничения на применение налоговых льгот, предусмотренных НК РФ. Хотелось бы надеяться, что пересмотр СИДН с ОАЭ повлечет исключение ОАЭ из указанного списка.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- А.Т.: Да, Минфин ведет переговоры с "дружественными" юрисдикциями с целью пересмотра действующих СИДН. Базовая редакция СИДН, с которой Минфин выходит на партнеров, предполагает ставки на выплаты дивидендов, процентов и роялти за рубеж на уровне 10%. Ведутся переговоры с ОАЭ, причем пока стороны не близки к окончательному решению. СИДН с ОАЭ в текущей редакции предусматривает льготное налогообложение только в отношении доходов компаний с государственным участием. Положительным исходом пересмотра его положений может стать распространение налоговых льгот на все компании - резиденты РФ/ОАЭ. Вместе с тем ОАЭ по-прежнему включены в черный список Минфина, что накладывает некоторые ограничения на применение налоговых льгот, предусмотренных НК РФ. Хотелось бы надеяться, что пересмотр СИДН с ОАЭ повлечет исключение ОАЭ из указанного списка.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)В составе участников/акционеров юридического лица не должно быть иностранных юридических лиц, зарегистрированных в офшорах <8> (например, ОАЭ, Мальдивская Республика, Сингапур). Это обусловлено тем, что в соответствии с п. 15 ст. 241 Бюджетного кодекса РФ таким лицам нельзя предоставлять субсидии и инвестиции из бюджета.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)В составе участников/акционеров юридического лица не должно быть иностранных юридических лиц, зарегистрированных в офшорах <8> (например, ОАЭ, Мальдивская Республика, Сингапур). Это обусловлено тем, что в соответствии с п. 15 ст. 241 Бюджетного кодекса РФ таким лицам нельзя предоставлять субсидии и инвестиции из бюджета.