Кипр офшор

Подборка наиболее важных документов по запросу Кипр офшор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Кипр офшор

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов процентов, выплаченных банку по кредитному договору, в связи с применением норм п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ о "тонкой" капитализации, а также о необходимости исчислить налог на доходы иностранной организации, так как под видом кредита от независимого банка осуществлялось внутригрупповое финансирование. Суд признал решение налогового органа законным. В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик получил кредит в независимом российском банке, поручителем по которому выступает иностранная компания, взаимозависимая с налогоплательщиком. И налогоплательщик, и компания-поручитель входят в одну группу компаний, через ряд других компаний ими косвенно владеет одна и та же материнская организация. Компания-поручитель осуществляет внутригрупповое финансирование компаний, при этом не имеет достаточных собственных средств, используется в качестве транзитера (казначея) группы, зарегистрирована в офшорной зоне с льготным налогообложением (Кипр). Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик мог получить финансирование напрямую, внутри группы компаний, не неся расходов на оплату поручительства иностранной компании, без привлечения банка. Налоговый орган установил, что банк выдал налогоплательщику кредит по более низкой ставке, чем в среднем по выдаваемым им в том же периоде кредитам, условием выдачи кредита было размещение иностранной компанией - поручителем денежных средств в размере выданного кредита на депозите банка, право иностранной компании на возврат депозита связывалось с возвратом налогоплательщиком кредита, учитывая выплаты по депозиту, доход банка от выдачи кредита составил около 1 процента. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии деловой цели в получении кредита на таких условиях, единственной целью финансовых взаимоотношений с привлечением банка-кредитора являлось создание формальных условий для неприменения положений п. п. 2 - 3 ст. 269 НК РФ. Суть совершенных хозяйственных операций состояла в инвестировании производственного процесса налогоплательщика без фактического прямого перечисления денежных средств от материнской компании и дальнейшем выводе денежных средств за пределы РФ под видом выплаты процентов по депозитам и вознаграждения за предоставление поручительства. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что выплаченные банку проценты подлежат переквалификации в дивиденды и общество обязано было удержать при их выплате и перечислить в бюджет налог с доходов, выплаченных иностранной организации.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налогоплательщик - производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль. Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку. По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Кипр офшор

Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаУполномоченными представителями банка не были приняты во внимание сведения об участниках/акционерах заемщиков, которые возможно получить путем обращения к справочно-информационной системой СПАРК (общество с ограниченной ответственностью "Интерфакс-АКИ"). По данным торгового реестра Кипра, председатель Совета директоров Банка Гительсон А.В. контролировал деятельность заемщиков открытого акционерного общества "Векон" и общества с ограниченной ответственностью "Логистика" через принадлежащие ему оффшорные организации, зарегистрированные в Республике Кипр. Схема "подконтрольных" заемщиков и соответствующие выписки представлены в материалы дела. Вместе с тем в досье заемщиков отсутствует информация об их фактических владельцах, что свидетельствует об игнорировании указанного существенного факта при определении кредитных рисков по ссуде.