Фсс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Фсс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2026)Если работник находился на больничном, может возникнуть также необходимость выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Следует учитывать, что больничный лист оплачивается за счет средств работодателя только за первые 3 дня периода временной нетрудоспособности работника (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), Письмо ФСС РФ от 08.07.2015 N 02-09-11/15-11127).
(Консультация эксперта, 2026)Если работник находился на больничном, может возникнуть также необходимость выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Следует учитывать, что больничный лист оплачивается за счет средств работодателя только за первые 3 дня периода временной нетрудоспособности работника (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), Письмо ФСС РФ от 08.07.2015 N 02-09-11/15-11127).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что существенно отличает АУСН от обычной УСН - это то, что при АУСН с ИП снимаются обязанности налогового агента по НДФЛ, а также обязанности по представлению какой-либо отчетности в налоговые органы и Фонд пенсионного и социального страхования. Все эти функции берут на себя налоговые органы и уполномоченные банки. Они и НДФЛ с работников удержат, и налог по АУСН посчитают, и сами автоматически все перечислят в бюджет, и отчетность сформируют.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что существенно отличает АУСН от обычной УСН - это то, что при АУСН с ИП снимаются обязанности налогового агента по НДФЛ, а также обязанности по представлению какой-либо отчетности в налоговые органы и Фонд пенсионного и социального страхования. Все эти функции берут на себя налоговые органы и уполномоченные банки. Они и НДФЛ с работников удержат, и налог по АУСН посчитают, и сами автоматически все перечислят в бюджет, и отчетность сформируют.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 N 1386
"Об утверждении формы предложения о реализации проекта государственно-частного партнерства или проекта муниципально-частного партнерства, а также требований к сведениям, содержащимся в предложении о реализации проекта государственно-частного партнерства или проекта муниципально-частного партнерства"справки налогового органа, территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации и территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов принципала (плательщика сбора, налогового агента) по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, подтверждающие исполнение принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов и отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей, процентов за пользование бюджетными средствами, соответствующих пеней, штрафов и иных финансовых санкций;
"Об утверждении формы предложения о реализации проекта государственно-частного партнерства или проекта муниципально-частного партнерства, а также требований к сведениям, содержащимся в предложении о реализации проекта государственно-частного партнерства или проекта муниципально-частного партнерства"справки налогового органа, территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации и территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов принципала (плательщика сбора, налогового агента) по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, подтверждающие исполнение принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов и отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей, процентов за пользование бюджетными средствами, соответствующих пеней, штрафов и иных финансовых санкций;
Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 N 1387
"О порядке направления публичному партнеру заявления о намерении участвовать в конкурсе на право заключения соглашения о государственно-частном партнерстве, соглашения о муниципально-частном партнерстве"
(вместе с "Правилами направления публичному партнеру заявления о намерении участвовать в конкурсе на право заключения соглашения о государственно-частном партнерстве, соглашения о муниципально-частном партнерстве")<5> Прилагаются справки налогового органа, территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации и территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов принципала (плательщика сбора, налогового агента) по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, подтверждающие исполнение принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей, процентов за пользование бюджетными средствами, пеней и штрафов, а также иных санкций.
"О порядке направления публичному партнеру заявления о намерении участвовать в конкурсе на право заключения соглашения о государственно-частном партнерстве, соглашения о муниципально-частном партнерстве"
(вместе с "Правилами направления публичному партнеру заявления о намерении участвовать в конкурсе на право заключения соглашения о государственно-частном партнерстве, соглашения о муниципально-частном партнерстве")<5> Прилагаются справки налогового органа, территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации и территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов принципала (плательщика сбора, налогового агента) по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, подтверждающие исполнение принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей, процентов за пользование бюджетными средствами, пеней и штрафов, а также иных санкций.
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Разумеется, поскольку методика подсчета не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не установлена, организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения любой из рассмотренных вариантов. Это в любом случае защитит ее и от споров с работниками, и от претензий ИФНС. Ведь все неясности толкуются в пользу налогового агента <13>. Но если впоследствии все же появятся разъяснения ведомства, отстаивать свою правоту придется в суде.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Разумеется, поскольку методика подсчета не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не установлена, организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения любой из рассмотренных вариантов. Это в любом случае защитит ее и от споров с работниками, и от претензий ИФНС. Ведь все неясности толкуются в пользу налогового агента <13>. Но если впоследствии все же появятся разъяснения ведомства, отстаивать свою правоту придется в суде.
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2026)При этом налоговый агент, не исполнивший свою обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, уплачивает данный налог за счет собственных средств. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
(Консультация эксперта, 2026)При этом налоговый агент, не исполнивший свою обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, уплачивает данный налог за счет собственных средств. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физических лиц.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физических лиц.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, Общество может рассчитывать на снижение санаторием стоимости услуг СКЛ на сумму туристического налога при условии представления санаторию до приобретения путевок документов, подтверждающих медицинские показания работников и факт финансирования расходов Фондом социального страхования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, Общество может рассчитывать на снижение санаторием стоимости услуг СКЛ на сумму туристического налога при условии представления санаторию до приобретения путевок документов, подтверждающих медицинские показания работников и факт финансирования расходов Фондом социального страхования.
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать отчетность по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)- представлять в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета лиц, поступающих на работу впервые, на которых не был открыт индивидуальный лицевой счет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)- представлять в соответствующий территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета лиц, поступающих на работу впервые, на которых не был открыт индивидуальный лицевой счет.
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@).
(КонсультантПлюс, 2026)Получение отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 9 комментируемой статьи закреплены в точности аналогично положениям ч. 8 указанной выше ст. 20 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС, которые, в свою очередь, были закреплены по аналогии с положениями п. 5 ст. 47 части первой НК РФ (в ред. Закона 2006 г. N 137-ФЗ) в отношении взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. В этой связи следует упомянуть о разъяснениях, данных в абз. 2 и 3 п. 56 Постановления Пленума ВАС России 2013 г. N 57 в отношении применения подп. 5 п. 5 ст. 47 части первой НК РФ: при применении данной нормы необходимо исходить из того, что в соответствии с положениями гл. 9 и 29 части первой ГК РФ, регламентирующими вопросы недействительности сделок и расторжения договоров, потребность обратить взыскание налога на конкретное имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, сама по себе не может рассматриваться в качестве достаточного основания расторжения или недействительности договора, по которому данное имущество было передано третьему лицу; одновременно следует учитывать, что в силу положений гл. 8 Федерального закона "Об исполнительном производстве" наличие указанных договоров не является препятствием для обращения взыскания на такое имущество в порядке, определенном названным Законом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 9 комментируемой статьи закреплены в точности аналогично положениям ч. 8 указанной выше ст. 20 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС, которые, в свою очередь, были закреплены по аналогии с положениями п. 5 ст. 47 части первой НК РФ (в ред. Закона 2006 г. N 137-ФЗ) в отношении взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. В этой связи следует упомянуть о разъяснениях, данных в абз. 2 и 3 п. 56 Постановления Пленума ВАС России 2013 г. N 57 в отношении применения подп. 5 п. 5 ст. 47 части первой НК РФ: при применении данной нормы необходимо исходить из того, что в соответствии с положениями гл. 9 и 29 части первой ГК РФ, регламентирующими вопросы недействительности сделок и расторжения договоров, потребность обратить взыскание налога на конкретное имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, сама по себе не может рассматриваться в качестве достаточного основания расторжения или недействительности договора, по которому данное имущество было передано третьему лицу; одновременно следует учитывать, что в силу положений гл. 8 Федерального закона "Об исполнительном производстве" наличие указанных договоров не является препятствием для обращения взыскания на такое имущество в порядке, определенном названным Законом.