Франшиза и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Франшиза и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС при выплате иностранной организации дохода по договору франчайзинга? Учитывается ли для целей УСН в расходах оплата паушального взноса, программного обеспечения, рекламы и маркетинга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: ООО, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), заключен договор коммерческой концессии (франшизы) с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ. Согласно договору ООО перечисляет паушальный (вступительный) взнос, также дополнительно оплачивает программное обеспечение, рекламу и маркетинг. Является ли ООО налоговым агентом по НДС? Какие из перечисленных расходов ООО вправе учесть при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: ООО, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), заключен договор коммерческой концессии (франшизы) с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ. Согласно договору ООО перечисляет паушальный (вступительный) взнос, также дополнительно оплачивает программное обеспечение, рекламу и маркетинг. Является ли ООО налоговым агентом по НДС? Какие из перечисленных расходов ООО вправе учесть при определении налоговой базы по УСН?
Статья: Франчайзинг. Часть первая: предварительные процедуры (Начало)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Очевидно, для компании, применяющей упрощенную систему, целесообразнее искать коммерческие предложения о покупке франшизы на условиях уплаты роялти. Если таковых не окажется, можно добиться компромисса, изменив положения договора франчайзинга таким образом, чтобы стоимость франшизы погашалась исключительно (или большей частью) за счет уплаты роялти. Причем нужно понимать, что в зависимости от интересов франчайзера, который в последнем случае рассчитывает на определенный по весомости размер начального взноса, в сумму роялти за первый месяц (или I квартал) работы практически целиком войдет паушальный платеж, изначально заявленный в коммерческом предложении. Договорившись о подобной форме расчетов, "упрощенец" сможет без потерь списывать стоимость франшизы на основании пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Очевидно, для компании, применяющей упрощенную систему, целесообразнее искать коммерческие предложения о покупке франшизы на условиях уплаты роялти. Если таковых не окажется, можно добиться компромисса, изменив положения договора франчайзинга таким образом, чтобы стоимость франшизы погашалась исключительно (или большей частью) за счет уплаты роялти. Причем нужно понимать, что в зависимости от интересов франчайзера, который в последнем случае рассчитывает на определенный по весомости размер начального взноса, в сумму роялти за первый месяц (или I квартал) работы практически целиком войдет паушальный платеж, изначально заявленный в коммерческом предложении. Договорившись о подобной форме расчетов, "упрощенец" сможет без потерь списывать стоимость франшизы на основании пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Нормативные акты
Статья: Фискальная закуска. Налоговое администрирование в сфере ресторанного бизнеса
(Гребенькова М.)
("Финансовая газета", 2020, N 12)Если рассматривать данные аспекты, то повышение пороговых значений для применения упрощенной системы налогообложения не решит имеющихся проблем и не позволит бизнесу чувствовать себя в безопасности. Такие меры будут иметь ограниченный эффект, с одной стороны, они могут снизить число входящих в зону риска предприятий, с другой - не ликвидируют существующую проблему. При этом даже повышение на порядок пороговой выручки предприятия общественного питания не сможет полностью ликвидировать риск утраты применения права на применение УСН в связи с превышением установленного лимита, ведь особенно на начальном этапе выручка предприятий труднопрогнозируема.
(Гребенькова М.)
("Финансовая газета", 2020, N 12)Если рассматривать данные аспекты, то повышение пороговых значений для применения упрощенной системы налогообложения не решит имеющихся проблем и не позволит бизнесу чувствовать себя в безопасности. Такие меры будут иметь ограниченный эффект, с одной стороны, они могут снизить число входящих в зону риска предприятий, с другой - не ликвидируют существующую проблему. При этом даже повышение на порядок пороговой выручки предприятия общественного питания не сможет полностью ликвидировать риск утраты применения права на применение УСН в связи с превышением установленного лимита, ведь особенно на начальном этапе выручка предприятий труднопрогнозируема.
Статья: Франчайзинг. Часть вторая: функционирование франшизы (Окончание)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)ФРАНЧАЙЗИНГ. ЧАСТЬ ВТОРАЯ: ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФРАНШИЗЫ
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)ФРАНЧАЙЗИНГ. ЧАСТЬ ВТОРАЯ: ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФРАНШИЗЫ
Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии, при условии, что в цене договора коммерческой концессии выделено вознаграждение за передачу этих исключительных прав (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, передача франчайзером на УСН по договору франчайзинга прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, не указанных в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии, при условии, что в цене договора коммерческой концессии выделено вознаграждение за передачу этих исключительных прав (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, передача франчайзером на УСН по договору франчайзинга прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, не указанных в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, облагается НДС.
"Налоговая выгода при дроблении бизнеса: позиция налоговых органов и судебных инстанций"
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Связано это во многом с желанием устранить возможные риски потери товарного знака и создать активодержателя (по аналогичному формату работает франшиза).
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Связано это во многом с желанием устранить возможные риски потери товарного знака и создать активодержателя (по аналогичному формату работает франшиза).
"Дробление бизнеса: риски, налоговый контроль, судебная практика"
(выпуск 18)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Связано это во многом с желанием устранить возможные риски потери товарного знака и создать активодержателя (по аналогичному формату работает франшиза).
(выпуск 18)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Связано это во многом с желанием устранить возможные риски потери товарного знака и создать активодержателя (по аналогичному формату работает франшиза).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5 или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5 или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).