Форвард НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Форвард НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, доходов по беспоставочным срочным и поставочным форвардным сделкам.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-08-05/880)В соответствии с принципами определения доходов, установленными статьей 41 Кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-08-05/880)В соответствии с принципами определения доходов, установленными статьей 41 Кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Вопрос: Об определении ПФИ и отнесении их к обращающимся и необращающимся в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-04-06/104068)В целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к производным финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, относятся опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-04-06/104068)В целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к производным финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, относятся опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 11АП-18692/2023 по делу N А55-29228/2022
Требование: О признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как следует из объяснений ответчика, документооборот в ООО "Ред" был налажен таким образом, что документы передавались в отдел бухгалтерии и оттуда же получались подписанными. Сам факт подписания актов не директором, а иным лицом, когда данные платежи проведены, на актах возражений и замечаний нет, а ООО "Ред" приняло неоднократно встречное исполнение без замечаний, не свидетельствует о ничтожности или недействительности платежей, так как ООО "Ред", в том числе, не оспорило ни один документ, представленный ООО "Форвард эксплуатация", исходящий от ООО "Ред", а именно: дополнения к трудовым договорам, соглашения, копия трудовой книжки, заверенной истцом, справки НДФЛ, как не оспорило и ни одной из подписей от имени Данилова Д.А. в данных документах.
Требование: О признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как следует из объяснений ответчика, документооборот в ООО "Ред" был налажен таким образом, что документы передавались в отдел бухгалтерии и оттуда же получались подписанными. Сам факт подписания актов не директором, а иным лицом, когда данные платежи проведены, на актах возражений и замечаний нет, а ООО "Ред" приняло неоднократно встречное исполнение без замечаний, не свидетельствует о ничтожности или недействительности платежей, так как ООО "Ред", в том числе, не оспорило ни один документ, представленный ООО "Форвард эксплуатация", исходящий от ООО "Ред", а именно: дополнения к трудовым договорам, соглашения, копия трудовой книжки, заверенной истцом, справки НДФЛ, как не оспорило и ни одной из подписей от имени Данилова Д.А. в данных документах.
Определение ВАС РФ от 11.04.2012 N ВАС-491/12 по делу N А75-9700/2010
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налогов.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о том, что приведенные обществом причины пропуска срока подачи кассационной жалобы в связи с кадровыми перестановками и увольнением представителя не являются уважительными и не зависящими от самого общества.Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2011 решение суда изменено. Заявление общества удовлетворено частично, признано недействительным решение инспекции в части доначисления 131 171 рубля налога на доходы физических лиц, начисления пеней за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и налога на прибыль в суммах 48 472 рублей и 4 424 рублей (соответственно). В удовлетворении заявления в остальной части отказано.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налогов.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о том, что приведенные обществом причины пропуска срока подачи кассационной жалобы в связи с кадровыми перестановками и увольнением представителя не являются уважительными и не зависящими от самого общества.Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2011 решение суда изменено. Заявление общества удовлетворено частично, признано недействительным решение инспекции в части доначисления 131 171 рубля налога на доходы физических лиц, начисления пеней за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и налога на прибыль в суммах 48 472 рублей и 4 424 рублей (соответственно). В удовлетворении заявления в остальной части отказано.
Статья: Порядок начисления амортизации индивидуальными предпринимателями
(Стельмах Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2003, N 4)При этом не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).
(Стельмах Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2003, N 4)При этом не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).
Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов от операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-06/126549)Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, исчисления и уплаты налога на доходы, в частности, по операциям с производными финансовыми инструментами предусмотрены в статье 214.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-06/126549)Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, исчисления и уплаты налога на доходы, в частности, по операциям с производными финансовыми инструментами предусмотрены в статье 214.1 Кодекса.
Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28827)Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, исчисления и уплаты налога на доходы, в частности по операциям с производными финансовыми инструментами, предусмотрены в статье 214.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28827)Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, исчисления и уплаты налога на доходы, в частности по операциям с производными финансовыми инструментами, предусмотрены в статье 214.1 Кодекса.
"Вопросы налогового права в судебной практике Верховного Суда Российской Федерации: Учебное пособие"
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2019)3. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2019)3. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
Вопрос: ...Налоговый орган установил, что торговая организация наряду с основной деятельностью совершала операции по реализации векселей, поэтому была обязана осуществлять раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций в части предъявляемого к вычету в данные периоды НДС по общехозяйственным расходам. Налоговый орган доначислил организации суммы НДС, начислил пени и привлек к налоговой ответственности. Правомерно ли это?
("Налоговый вестник", 2009, N 6)При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
("Налоговый вестник", 2009, N 6)При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 03.07.2016 N 242-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 18)Уточнено понятие производного финансового инструмента для целей обложения НДФЛ
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 18)Уточнено понятие производного финансового инструмента для целей обложения НДФЛ
Статья: Анализируем, что изменилось в декларации по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что при расчете НДФЛ за 2009 г. под финансовыми инструментами срочных сделок (сделок с отсрочкой исполнения) понимались:
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что при расчете НДФЛ за 2009 г. под финансовыми инструментами срочных сделок (сделок с отсрочкой исполнения) понимались:
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Пунктом 2 ст. 214.1 НК РФ уточнено, что под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, в целях главы 23 НК РФ понимаются только фьючерсные и опционные биржевые сделки. Из этого следует, что результаты других видов биржевых сделок, в частности форвардных, при налогообложении НДФЛ не учитываются.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Пунктом 2 ст. 214.1 НК РФ уточнено, что под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, в целях главы 23 НК РФ понимаются только фьючерсные и опционные биржевые сделки. Из этого следует, что результаты других видов биржевых сделок, в частности форвардных, при налогообложении НДФЛ не учитываются.
Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" (комментарий к отчетности индивидуальных предпринимателей по налогу на доходы физических лиц за 2004 год)
(Стельмах Н.Н.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 3)Имущество, не отвечающее критериям амортизируемого (например, взятое в аренду) в соответствии с приведенным определением, а также не связанное с предпринимательской деятельностью и деятельностью, осуществляемой частными нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, не признается основным средством для целей исчисления НДФЛ.
(Стельмах Н.Н.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 3)Имущество, не отвечающее критериям амортизируемого (например, взятое в аренду) в соответствии с приведенным определением, а также не связанное с предпринимательской деятельностью и деятельностью, осуществляемой частными нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, не признается основным средством для целей исчисления НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 09.06.2017 N 03-04-06/36174)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка определения финансового результата, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с производными финансовыми инструментами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 09.06.2017 N 03-04-06/36174)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка определения финансового результата, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с производными финансовыми инструментами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.