Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету
Подборка наиболее важных документов по запросу Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 01.10.2024 по делу N 7-13979/2024 (УИД 77RS0026-02-2023-016879-56)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ за нарушение установленных законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования порядка и сроков представления сведений (документов).
Решение: Удовлетворено.Как следует из письменных материалов дела, установлено судьей районного суда, фио являясь должностным лицом - генеральным директором адрес допустил непредставление в установленный законодательствам Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования срок оформленных в установленном порядке сведений (документов), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а именно: отчетности формы ЕФС-1 ГПД, представлена страхователем в нарушении срока 30 мая 2023 года, срок предоставления которой, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, не позднее 29 мая 2023 года.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ за нарушение установленных законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования порядка и сроков представления сведений (документов).
Решение: Удовлетворено.Как следует из письменных материалов дела, установлено судьей районного суда, фио являясь должностным лицом - генеральным директором адрес допустил непредставление в установленный законодательствам Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования срок оформленных в установленном порядке сведений (документов), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а именно: отчетности формы ЕФС-1 ГПД, представлена страхователем в нарушении срока 30 мая 2023 года, срок предоставления которой, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, не позднее 29 мая 2023 года.
Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.10.2023 N 16-5360/2023
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении материалов дела об административном правонарушении.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Из протокола об административном правонарушении следует, что 04.01.2023 между ООО "Нордмед" и ФИО4 заключен договор гражданско-правового характера, в установленный пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" срок до 09.01.2023 не представлена отчетность по форме "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" о заключении 04.01.2023 с ФИО4 договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы, надлежащим образом оформленная отчетность представлена в учреждение 10.01.2023.
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении материалов дела об административном правонарушении.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Из протокола об административном правонарушении следует, что 04.01.2023 между ООО "Нордмед" и ФИО4 заключен договор гражданско-правового характера, в установленный пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" срок до 09.01.2023 не представлена отчетность по форме "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" о заключении 04.01.2023 с ФИО4 договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы, надлежащим образом оформленная отчетность представлена в учреждение 10.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1
Приказ Минтруда России от 03.04.2023 N 256н
"Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.05.2023 N 73380)В случае представления страхователем в дополнение к ранее представленным за соответствующий отчетный период индивидуальных сведений о работающих у него застрахованных лицах, в отношении которых сведения за данный отчетный период ранее не были представлены и срок представления указанных сведений истек, к такому страхователю применяются финансовые санкции в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ за непредставление индивидуальных сведений на данных лиц в установленный срок.
"Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.05.2023 N 73380)В случае представления страхователем в дополнение к ранее представленным за соответствующий отчетный период индивидуальных сведений о работающих у него застрахованных лицах, в отношении которых сведения за данный отчетный период ранее не были представлены и срок представления указанных сведений истек, к такому страхователю применяются финансовые санкции в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ за непредставление индивидуальных сведений на данных лиц в установленный срок.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по другим налогам, страховым взносам, отчетность по персонифицированному учету, а также бухгалтерскую и статистическую отчетность сдавайте в общем порядке и в те же сроки, что и другие организации. Специальных форм и (или) специальных сроков сдачи нет ни для плательщиков на УСН с объектом "доходы", ни для тех, у кого УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по другим налогам, страховым взносам, отчетность по персонифицированному учету, а также бухгалтерскую и статистическую отчетность сдавайте в общем порядке и в те же сроки, что и другие организации. Специальных форм и (или) специальных сроков сдачи нет ни для плательщиков на УСН с объектом "доходы", ни для тех, у кого УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос: Каков порядок представления формы СЗВ-М, если ГПД с лицом заключается в первом месяце квартала, а полная оплата производится в последнем месяце квартала (с учетом и без учета аванса при заключении договора)?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Страхователь обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представлять о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера) сведения о СНИЛС, фамилию, имя и отчество и ИНН - при наличии (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Страхователь обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представлять о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера) сведения о СНИЛС, фамилию, имя и отчество и ИНН - при наличии (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").
Вопрос: В организации работают два иностранных работника: временно пребывающий гражданин Китая со статусом высококвалифицированного специалиста (ВКС) и временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС. Нужно ли включать их в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" с 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС указывается в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах", а временно пребывающий иностранный гражданин Китая - ВКС не подлежит отражению в указанной форме.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС указывается в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах", а временно пребывающий иностранный гражданин Китая - ВКС не подлежит отражению в указанной форме.
Статья: Порядок заполнения ЕФС-1: составляем титульный лист
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С 2023 года организации применяют новую форму отчетности - ЕФС-1, которая заменила сразу несколько форм (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС). ЕФС-1 подается в одно место - Социальный фонд России (СФР). Но от того, что форма отчетности теперь одна, бухгалтерам легче не стало, поскольку каждую из частей новой формы нужно представлять в разные даты. Разъясним, кто, какой раздел отчетности и в какой срок должен сдавать, а также подробно рассмотрим порядок заполнения и подачи титульного листа формы.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С 2023 года организации применяют новую форму отчетности - ЕФС-1, которая заменила сразу несколько форм (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС). ЕФС-1 подается в одно место - Социальный фонд России (СФР). Но от того, что форма отчетности теперь одна, бухгалтерам легче не стало, поскольку каждую из частей новой формы нужно представлять в разные даты. Разъясним, кто, какой раздел отчетности и в какой срок должен сдавать, а также подробно рассмотрим порядок заполнения и подачи титульного листа формы.
Готовое решение: Нужно ли подавать нулевой отчет по форме СЗВ-М (за периоды по декабрь 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Даже если в отчетном месяце не было выплат в пользу работающих у вас застрахованных лиц, за которых вы должны платить страховые взносы, сведения по форме СЗВ-М на них все равно нужно подать. В п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете нет условия о том, что обязанность представлять такие сведения возникает только при наличии выплат этим лицам.
(КонсультантПлюс, 2022)Даже если в отчетном месяце не было выплат в пользу работающих у вас застрахованных лиц, за которых вы должны платить страховые взносы, сведения по форме СЗВ-М на них все равно нужно подать. В п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете нет условия о том, что обязанность представлять такие сведения возникает только при наличии выплат этим лицам.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 25.10.2024 по делу N А40-30041/24 <Когда через суд можно отменить решение СФР по проверке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- отчетность индивидуального (персонифицированного) учета (это другие отчеты в составе единой формы ЕФС-1).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)- отчетность индивидуального (персонифицированного) учета (это другие отчеты в составе единой формы ЕФС-1).
Вопрос: Включается ли в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" за январь 2023 г. физическое лицо, уволенное по сокращению в декабре 2022 г., которому в январе 2023 г. выплачивался средний месячный заработок на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, 2023)С отчетности за январь 2023 г. применяется форма "Персонифицированные сведения о физических лицах", а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Срок подачи сведений - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С отчетности за январь 2023 г. применяется форма "Персонифицированные сведения о физических лицах", а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Срок подачи сведений - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Правомерно ли привлечение к административной ответственности руководителя организации, если форма СЗВ-М представлена на месяц позже, а с момента ее представления с нарушением срока до составления протокола прошло четыре месяца?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляет сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляет сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ)).
Форма: Отзыв в арбитражный суд с просьбой отказать СФР во взыскании штрафа по персонифицированному учету, заявление о взыскании которого подал ПФР (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Отделение ПФР квалифицировало это как несоблюдение срока представления отчетности по форме СЗВ-М. Ответственность за данное нарушение предусмотрена ст. 17 Закона о персонифицированном учете: штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо (решение о привлечении к ответственности ООО "Альфа" от 11.10.2022 N 087S2020031689).
(КонсультантПлюс, 2025)Отделение ПФР квалифицировало это как несоблюдение срока представления отчетности по форме СЗВ-М. Ответственность за данное нарушение предусмотрена ст. 17 Закона о персонифицированном учете: штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо (решение о привлечении к ответственности ООО "Альфа" от 11.10.2022 N 087S2020031689).
Статья: Переход на Единую цифровую платформу для приема отчетов ЕФС-1: с чем столкнутся страхователи с 1 июля 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)После этого необходимо отправить в территориальный орган фонда протокол контроля, подписанный своей ЭП, что является подтверждением получения протокола. Если пришел протокол проверки отчетности, в котором содержатся сообщения об ошибках, необходимо устранить их и повторно представить отчетность в территориальный орган СФР в сроки, оговоренные нормативными правовыми актами.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)После этого необходимо отправить в территориальный орган фонда протокол контроля, подписанный своей ЭП, что является подтверждением получения протокола. Если пришел протокол проверки отчетности, в котором содержатся сообщения об ошибках, необходимо устранить их и повторно представить отчетность в территориальный орган СФР в сроки, оговоренные нормативными правовыми актами.