Совокупная сумма налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупная сумма налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)4. Статьей 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ предусмотрен порядок ускоренного возмещения НДС без банковской гарантии для широкого круга лиц, при этом возмещение производится в пределах совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком в прошлом году.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)4. Статьей 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ предусмотрен порядок ускоренного возмещения НДС без банковской гарантии для широкого круга лиц, при этом возмещение производится в пределах совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком в прошлом году.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенностью налогового мониторинга является основание возникновения его совершения в отношении налогоплательщика, а именно наличие добровольного согласия последнего на основании соглашения, которое заключается между налогоплательщиком и налоговым органом. Инициатива применения формы налогового контроля исходит со стороны объекта мониторинга, при этом он также может принять решение о прекращении использования путем расторжения соглашения. К недостаткам налогового мониторинга можно отнести только ограничение круга субъектов, которые являются крупными налогоплательщиками, отвечающими одновременно условиям по совокупной сумме налогов, суммарному объему полученных доходов за календарный год, совокупной стоимости активов. Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок - преимущество для налогоплательщиков в выборе формы мониторинга. В Приложении N 1 к Письму ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-23/831@ налоговый орган определяет налоговый мониторинг как "способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета" <1>. Взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом предусматривает два вида информационного взаимодействия посредством предоставления удаленного доступа к информационным системам компании или через специально создаваемую витрину данных.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенностью налогового мониторинга является основание возникновения его совершения в отношении налогоплательщика, а именно наличие добровольного согласия последнего на основании соглашения, которое заключается между налогоплательщиком и налоговым органом. Инициатива применения формы налогового контроля исходит со стороны объекта мониторинга, при этом он также может принять решение о прекращении использования путем расторжения соглашения. К недостаткам налогового мониторинга можно отнести только ограничение круга субъектов, которые являются крупными налогоплательщиками, отвечающими одновременно условиям по совокупной сумме налогов, суммарному объему полученных доходов за календарный год, совокупной стоимости активов. Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок - преимущество для налогоплательщиков в выборе формы мониторинга. В Приложении N 1 к Письму ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-23/831@ налоговый орган определяет налоговый мониторинг как "способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета" <1>. Взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом предусматривает два вида информационного взаимодействия посредством предоставления удаленного доступа к информационным системам компании или через специально создаваемую витрину данных.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, следует восстановить трехлетний срок определения размера совокупной налоговой обязанности с учетом уточненной декларации по НДС, поскольку указанный срок был пропущен по уважительной причине.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, следует восстановить трехлетний срок определения размера совокупной налоговой обязанности с учетом уточненной декларации по НДС, поскольку указанный срок был пропущен по уважительной причине.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ."
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период, в частности дивидендов.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119185)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период, в частности дивидендов.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119185)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период, в частности дивидендов.
Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, если обязанность по возврату налога в полной мере обеспечена действующей банковской гарантией (банковскими гарантиями) (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Налогоплательщикам, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, достаточно обеспечить банковской гарантией (банковскими гарантиями) только сумму, на которую размер заявленного к возмещению налога превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, если обязанность по возврату налога в полной мере обеспечена действующей банковской гарантией (банковскими гарантиями) (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Налогоплательщикам, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, достаточно обеспечить банковской гарантией (банковскими гарантиями) только сумму, на которую размер заявленного к возмещению налога превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
(КонсультантПлюс, 2026)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитайте совокупный размер налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, нарастающим итогом за период с начала года по дату, предшествующую дате смены статуса налогоплательщика:
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитайте совокупный размер налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, нарастающим итогом за период с начала года по дату, предшествующую дате смены статуса налогоплательщика: