Формула текущего налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула текущего налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
Нормативные акты
Указание Банка России от 14.03.2018 N 4736-У
(ред. от 29.06.2022)
"О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51372)Ан/л - низколиквидные активы на конец отчетного периода (сумма инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия, инвестиций в дочерние предприятия, инвестиционного имущества, нематериальных активов, основных средств, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов и прочих активов);
(ред. от 29.06.2022)
"О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51372)Ан/л - низколиквидные активы на конец отчетного периода (сумма инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия, инвестиций в дочерние предприятия, инвестиционного имущества, нематериальных активов, основных средств, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов и прочих активов);
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Верна и другая логика, более корректная для формулы (4), в рамках которой отложенный налоговый актив показывает, что текущий налог на прибыль был образован путем корректировки условного расхода (дохода) из-за разниц в учетах в большую сторону и в будущем будет уменьшен соответственно (для отложенного налогового обязательства принцип такой же). Однако последнее более уместно трактовать для затратного метода. Отсюда можно говорить о том, что законодатель настаивает на применении балансового метода и его отражении в отчетности, что в большей степени соответствует международным стандартам бухгалтерского учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Верна и другая логика, более корректная для формулы (4), в рамках которой отложенный налоговый актив показывает, что текущий налог на прибыль был образован путем корректировки условного расхода (дохода) из-за разниц в учетах в большую сторону и в будущем будет уменьшен соответственно (для отложенного налогового обязательства принцип такой же). Однако последнее более уместно трактовать для затратного метода. Отсюда можно говорить о том, что законодатель настаивает на применении балансового метода и его отражении в отчетности, что в большей степени соответствует международным стандартам бухгалтерского учета.
Статья: Отложенные налоги в финансовых учреждениях: обзор эмпирических исследований и роль налоговых эффектов в регулятивном капитале. Часть II
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Отложенные налоговые активы в формулах (14 - 15) берутся со знаком минус по той причине, что их списание обусловливается возмещением балансовой стоимости активов (это видно в выражении (13) в части раскрытия финансового результата). Последнее объясняется тем, что в рамках концепции временных разниц (Temporary Differences Concept) отложенные налоги реверсируются по мере возмещения активами их стоимости [13]. Кроме того, фактически текущий налог на прибыль в формулах (14 - 15) не возникает, это связано с тем, что он существует только в случае рентабельности, превышающей значение (12). Такая ситуация представлена на рис. 1.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Отложенные налоговые активы в формулах (14 - 15) берутся со знаком минус по той причине, что их списание обусловливается возмещением балансовой стоимости активов (это видно в выражении (13) в части раскрытия финансового результата). Последнее объясняется тем, что в рамках концепции временных разниц (Temporary Differences Concept) отложенные налоги реверсируются по мере возмещения активами их стоимости [13]. Кроме того, фактически текущий налог на прибыль в формулах (14 - 15) не возникает, это связано с тем, что он существует только в случае рентабельности, превышающей значение (12). Такая ситуация представлена на рис. 1.
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 2410 приводят единый показатель, включающий в себя текущий налог на прибыль, изменения ОНА и ОНО. В ПБУ 18/02 он назван расходом (доходом) по налогу на прибыль. Ниже, в строках 2411 и 2412, приводят его расшифровку.
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 2410 приводят единый показатель, включающий в себя текущий налог на прибыль, изменения ОНА и ОНО. В ПБУ 18/02 он назван расходом (доходом) по налогу на прибыль. Ниже, в строках 2411 и 2412, приводят его расшифровку.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Значение показателя с кодом 2411 "Текущий налог на прибыль организаций" рассчитывается по приведенной ниже формуле.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если организация выбрала первый способ определения текущего налога на прибыль - по данным бухгалтерского учета, формула расчета будет выглядеть так:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если организация выбрала первый способ определения текущего налога на прибыль - по данным бухгалтерского учета, формула расчета будет выглядеть так:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Значение показателя с кодом 2411 "Текущий налог на прибыль организаций" рассчитывается по приведенной ниже формуле.
Статья: Отражение отложенного налога на прибыль по операциям с капиталом: "золотые правила" для любых ситуаций
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Прежде всего в нашем стандарте есть волшебные формулы взаимоувязки:
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Прежде всего в нашем стандарте есть волшебные формулы взаимоувязки:
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Текущий налог на прибыль (ТНП) - налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством о налогах и сборах (при применении балансового метода текущий налог на прибыль не определяется исходя из величины налога от бухгалтерской прибыли путем его корректировки, а сразу берется из налогового учета).