Форматы 440-п
Подборка наиболее важных документов по запросу Форматы 440-п (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении изменений с 2023 г., связанных с взысканием задолженности в условиях единого налогового счета.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
Нормативные акты
"Описание форматов электронных документов, направляемых банками (филиалами банков), подразделениями Банка России в налоговые органы, а также электронных сообщений, используемых при взаимодействии банков (филиалов банков), подразделений Банка России и налоговых органов (Описание форматов "Налог") (Версия от 25.09.2020)"
(утв. Банком России)DDDDDDDD - дата направления уведомления в электронном виде в формате: год (4 символа), месяц (2 символа), день (2 символа);
(утв. Банком России)DDDDDDDD - дата направления уведомления в электронном виде в формате: год (4 символа), месяц (2 символа), день (2 символа);
<Информация> Банка России
"Описание форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог") (Версия от 23.05.2017)"<1> Решение о приостановлении действия поручений, решение об отмене приостановления действия поручений, решение об отзыве неисполненных поручений, формат которых приведен в пунктах 2.5, 2.6 и 2.7 настоящего документа, при совместном упоминании в Положении N 440-П именуются решением налогового органа о поручении налогового органа.
"Описание форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог") (Версия от 23.05.2017)"<1> Решение о приостановлении действия поручений, решение об отмене приостановления действия поручений, решение об отзыве неисполненных поручений, формат которых приведен в пунктах 2.5, 2.6 и 2.7 настоящего документа, при совместном упоминании в Положении N 440-П именуются решением налогового органа о поручении налогового органа.
Статья: Представление выписок по операциям на счетах физлиц: какие ошибки приводят к штрафным санкциям
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)<3> Положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах".
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)<3> Положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах".
Вопрос: ...В банк поступило решение о приостановлении операций ИП по его счетам на бумажном носителе, подписанное заместителем начальника ИФНС России, но без гербовой печати, хотя между банком и Банком России заключено соглашение о передаче-приеме отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации. Вправе ли банк возвратить решение без исполнения? Обязательно ли наличие гербовой печати?
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)Порядок обмена электронными документами в настоящее время осуществляется с учетом принятого в целях реализации Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П и приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ Регламента взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах (версия от 25.08.2016), утвержденного Банком России (далее - регламент).
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)Порядок обмена электронными документами в настоящее время осуществляется с учетом принятого в целях реализации Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П и приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ Регламента взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах (версия от 25.08.2016), утвержденного Банком России (далее - регламент).
Статья: Блокировка счета: не допускать и не сдаваться!
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5)Решение о заморозке выносит руководитель инспекции, его зам или иное уполномоченное лицо (п. 2 ст. 76 НК РФ, Постановление ФАС Московского округа от 24.05.2007 N КА-А40/4465-07). ИФНС направляет его в банк, в котором открыты счета фирмы. Налоговики действуют в соответствии с Положением, утвержденным Банком России 06.11.2014 N 440-П. Кстати, п. 4 ст. 76 Кодекса предписывает передавать это решение в электронной форме. Однако контролеры считают: при наличии объективных препятствий его можно передать и на бумаге (Письмо от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Банк же вернуть решение без исполнения в любом случае не вправе. Для него сойдет как электронный, так и бумажный формат. Чиновники подчеркивали это не раз (см. Письма Минфина России от 31.07.2017 N 03-02-07/1/48534 и от 01.04.2013 N 03-02-07/1/10349, ФНС России от 23.01.2013 N АС-4-2/802@). Вторят им и арбитры (Постановление АС Уральского округа от 27.02.2017 N Ф09-466/17).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5)Решение о заморозке выносит руководитель инспекции, его зам или иное уполномоченное лицо (п. 2 ст. 76 НК РФ, Постановление ФАС Московского округа от 24.05.2007 N КА-А40/4465-07). ИФНС направляет его в банк, в котором открыты счета фирмы. Налоговики действуют в соответствии с Положением, утвержденным Банком России 06.11.2014 N 440-П. Кстати, п. 4 ст. 76 Кодекса предписывает передавать это решение в электронной форме. Однако контролеры считают: при наличии объективных препятствий его можно передать и на бумаге (Письмо от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Банк же вернуть решение без исполнения в любом случае не вправе. Для него сойдет как электронный, так и бумажный формат. Чиновники подчеркивали это не раз (см. Письма Минфина России от 31.07.2017 N 03-02-07/1/48534 и от 01.04.2013 N 03-02-07/1/10349, ФНС России от 23.01.2013 N АС-4-2/802@). Вторят им и арбитры (Постановление АС Уральского округа от 27.02.2017 N Ф09-466/17).
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни НК РФ не предусмотрены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни НК РФ не предусмотрены.
Статья: Публичные функции банков в налоговых отношениях в условиях цифровой экономики
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Взаимодействие налоговых органов и банков при выполнении банками решений налогового органа о приостановлении операций по счетам и переводам электронных денежных средств, а также при выполнении поручений налоговых органов на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (на перевод электронных денежных средств, на продажу иностранной валюты с валютного счета) в бюджетную систему Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 6 ноября 2014 г. N 440-П <19> (далее - Положение Банка России N 440-П), согласованным с Федеральной налоговой службой России. Формы и форматы документов для направления в банки указанных документов установлены Приказом Федеральной налоговой службы России от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/179@ <20>.
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Взаимодействие налоговых органов и банков при выполнении банками решений налогового органа о приостановлении операций по счетам и переводам электронных денежных средств, а также при выполнении поручений налоговых органов на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (на перевод электронных денежных средств, на продажу иностранной валюты с валютного счета) в бюджетную систему Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 6 ноября 2014 г. N 440-П <19> (далее - Положение Банка России N 440-П), согласованным с Федеральной налоговой службой России. Формы и форматы документов для направления в банки указанных документов установлены Приказом Федеральной налоговой службы России от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/179@ <20>.
Вопрос: ...О направлении банком в налоговый орган сообщения о предоставлении выписок по счетам клиентов повторно, если получена информация об ошибке формата сообщения.
(Письмо ФНС России от 06.04.2017 N ЕД-4-2/6488@)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни Кодексом не предусмотрены.
(Письмо ФНС России от 06.04.2017 N ЕД-4-2/6488@)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни Кодексом не предусмотрены.
Вопрос: ...О сроках размещения и введения новых форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками и налоговыми органами.
(Письмо Банка России от 22.08.2016 N 45-21/1275)Таким образом, банки продолжают применять форматы, утвержденные недействующим нормативным актом, в связи с отсутствием новых форматов, соответствующих требованиям Положения N 440-П, и официальных разъяснений о сроках публикации специальных форматов для целей Положения N 440-П.
(Письмо Банка России от 22.08.2016 N 45-21/1275)Таким образом, банки продолжают применять форматы, утвержденные недействующим нормативным актом, в связи с отсутствием новых форматов, соответствующих требованиям Положения N 440-П, и официальных разъяснений о сроках публикации специальных форматов для целей Положения N 440-П.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Электронная система информирования банков функционирует в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П, которым регламентируется порядок взаимодействия контролирующих органов с финансово-кредитными организациями. Форматы электронных сообщений, отправляемых банками в ФНС, описаны в Положении от 07.09.2007 N 311-П.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Электронная система информирования банков функционирует в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П, которым регламентируется порядок взаимодействия контролирующих органов с финансово-кредитными организациями. Форматы электронных сообщений, отправляемых банками в ФНС, описаны в Положении от 07.09.2007 N 311-П.
Вопрос: ...В банк поступил запрос ИФНС России, в котором инспекция в рамках проведения налоговой проверки юрлица - клиента банка требует представить справку о наличии расчетных счетов, принадлежащих этому лицу. Запрос поступил на бумажном носителе, подписан заместителем начальника ИФНС России, но гербовая печать на запросе отсутствует. Обязан ли банк предоставлять информацию по такому запросу? Если да, то в каком виде?
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).