Форма истребования документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма истребования документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Процессуально-правовой статус субъектов, обязанных к представлению доказательств по запросу суда в цивилистическом процессе
(Власенко В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Отсюда приоритетным является понимание именно процессуального характера отношений между судом и лицом, которому адресован судебный запрос. Иное понимание чревато правоприменительными ошибками. Так, Верховный Суд РФ был вынужден разъяснить следующее применительно к направлению судами запросов об истребовании сведений, содержащихся в реестре: "Подзаконные нормативные правовые акты, принимаемые органом, осуществляющим функции по нормативному правовому регулированию в сфере отношений по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не относятся к нормативным правовым актам, определяющим порядок судопроизводства, и не могут устанавливать требования к порядку судопроизводства, процедуре истребования доказательств и форме процессуальных документов. В связи с этим требования, установленные подзаконными нормативными правовыми актами, в том числе Порядком, к форме направления запросов о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на запросы судов, в производстве которых имеются дела, связанные с объектами недвижимого имущества и (или) их правообладателями, не распространяются" <6>.
(Власенко В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Отсюда приоритетным является понимание именно процессуального характера отношений между судом и лицом, которому адресован судебный запрос. Иное понимание чревато правоприменительными ошибками. Так, Верховный Суд РФ был вынужден разъяснить следующее применительно к направлению судами запросов об истребовании сведений, содержащихся в реестре: "Подзаконные нормативные правовые акты, принимаемые органом, осуществляющим функции по нормативному правовому регулированию в сфере отношений по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не относятся к нормативным правовым актам, определяющим порядок судопроизводства, и не могут устанавливать требования к порядку судопроизводства, процедуре истребования доказательств и форме процессуальных документов. В связи с этим требования, установленные подзаконными нормативными правовыми актами, в том числе Порядком, к форме направления запросов о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на запросы судов, в производстве которых имеются дела, связанные с объектами недвижимого имущества и (или) их правообладателями, не распространяются" <6>.
Статья: Что должно быть указано в требовании налоговой о представлении документов по цепочке контрагентов для признания его соответствующим НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ"Одновременно, руководствуясь положениями статьи 102 НК РФ, налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, на основании установления которых истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом, установленной формой поручения и требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации)."
Нормативные акты
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июня 2024 г. N 145-ФЗ "О легализации российских и иностранных официальных документов и об истребовании личных документов"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Порядок подачи заявления об истребовании личного документа - Порядок подачи заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации и заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, перечень оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечень оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядок выдачи истребованного личного документа, утвержден Приказом Министерства иностранных дел РФ и Министерства юстиции РФ от 20 декабря 2024 г. N 26686/377 "Об утверждении формы заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации, формы заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, порядка подачи таких заявлений, перечня оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечня оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядка выдачи истребованного личного документа" <6>;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Порядок подачи заявления об истребовании личного документа - Порядок подачи заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации и заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, перечень оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечень оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядок выдачи истребованного личного документа, утвержден Приказом Министерства иностранных дел РФ и Министерства юстиции РФ от 20 декабря 2024 г. N 26686/377 "Об утверждении формы заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации, формы заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, порядка подачи таких заявлений, перечня оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечня оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядка выдачи истребованного личного документа" <6>;
Статья: Использование специальных знаний в деятельности органов прокуратуры
(Антонов О.Ю., Шепелев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Так, в ходе развития прокурорской практики были сформированы некоторые особенности привлечения прокурорами специалистов к проведению проверок соблюдения законов. Например, В.В. Долежан разделял эту форму на помощь в обнаружении подлежащих изучению и истребованию документов; помощь в осмотре мест складирования ценностей; дачу консультаций по поводу правильности оформления документальных операций; помощь в проведении расчетов и анализов <8>. В настоящее время к помощи специалистов прокурорские работники прибегают на разных этапах работы: при подготовке к проверке; при оценке материалов, поступивших из контролирующих органов; отчетных данных, носящих предметный характер, и в других случаях <9>. Эту форму использования специальных знаний в ходе прокурорских проверок в рамках прокурорского надзора можно считать оптимальной. Можно только добавить мнение А.Ю. Винокурова, разграничивающего основания для привлечения прокурором специалистов: "В случае с п. 13 ст. 21 Закона о прокуратуре [от 17.01.1992 N 2202-1] речь идет о задействовании специалистов непосредственно в прокурорской проверке, а в силу п. 1 ст. 22 этого же законодательного акта специальные познания востребуются в рамках осуществления надзорных мероприятий, не связанных с проведением проверки" <10>.
(Антонов О.Ю., Шепелев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Так, в ходе развития прокурорской практики были сформированы некоторые особенности привлечения прокурорами специалистов к проведению проверок соблюдения законов. Например, В.В. Долежан разделял эту форму на помощь в обнаружении подлежащих изучению и истребованию документов; помощь в осмотре мест складирования ценностей; дачу консультаций по поводу правильности оформления документальных операций; помощь в проведении расчетов и анализов <8>. В настоящее время к помощи специалистов прокурорские работники прибегают на разных этапах работы: при подготовке к проверке; при оценке материалов, поступивших из контролирующих органов; отчетных данных, носящих предметный характер, и в других случаях <9>. Эту форму использования специальных знаний в ходе прокурорских проверок в рамках прокурорского надзора можно считать оптимальной. Можно только добавить мнение А.Ю. Винокурова, разграничивающего основания для привлечения прокурором специалистов: "В случае с п. 13 ст. 21 Закона о прокуратуре [от 17.01.1992 N 2202-1] речь идет о задействовании специалистов непосредственно в прокурорской проверке, а в силу п. 1 ст. 22 этого же законодательного акта специальные познания востребуются в рамках осуществления надзорных мероприятий, не связанных с проведением проверки" <10>.
Готовое решение: Как налоговый орган направляет требование о представлении документов при камеральной и выездной налоговых проверках
(КонсультантПлюс, 2026)Требование о представлении документов составляется по форме (КНД 1165013), которая утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Отдельные указания по ее заполнению есть в самой форме. Порядок составления требования описан в Рекомендациях по истребованию документов (информации) (Письмо ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@).
(КонсультантПлюс, 2026)Требование о представлении документов составляется по форме (КНД 1165013), которая утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Отдельные указания по ее заполнению есть в самой форме. Порядок составления требования описан в Рекомендациях по истребованию документов (информации) (Письмо ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@).
Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.8. ПОРУЧЕНИЕ ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2026)Форма поручения об истребовании документов (информации) приведена в Приложении N 20 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма поручения об истребовании документов (информации) приведена в Приложении N 20 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@.
Статья: Основания для отказа в предоставлении информации участникам ООО в российской правоприменительной практике
(Малюшев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)Вместе с тем юрисдикционные органы отмечают, что изменение в информационных запросах степени конкретизации документов, а также формы удостоверения истребованных экземпляров <28> не означает, что участником заявлены разные требования, в связи с чем ему должно быть отказано в удовлетворении иска по причине злоупотребления правом и в соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 50 Закона об ООО <29>.
(Малюшев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 10)Вместе с тем юрисдикционные органы отмечают, что изменение в информационных запросах степени конкретизации документов, а также формы удостоверения истребованных экземпляров <28> не означает, что участником заявлены разные требования, в связи с чем ему должно быть отказано в удовлетворении иска по причине злоупотребления правом и в соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 50 Закона об ООО <29>.