Финансовая помощь и вклад в имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовая помощь и вклад в имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2023 N 08АП-3196/2023 по делу N А70-22166/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи транспортного средства.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Ссылка Старцева С.И. на то, что оплата доначисленных налогов представляет с его стороны финансовую помощь обществу, сама по себе не исключает ее возмездный характер. Оплата произведена непосредственно налоговому органу, осуществление финансирования в целях увеличения активов общества, посредством внесения вклада в имущество общества по правилам статьи 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" ООО "Кондор-2" не подтверждено.
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи транспортного средства.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Ссылка Старцева С.И. на то, что оплата доначисленных налогов представляет с его стороны финансовую помощь обществу, сама по себе не исключает ее возмездный характер. Оплата произведена непосредственно налоговому органу, осуществление финансирования в целях увеличения активов общества, посредством внесения вклада в имущество общества по правилам статьи 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" ООО "Кондор-2" не подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Финансовая помощь учредителя (внесение вклада в имущество) >>>
Готовое решение: Как составить устав ООО с единственным участником
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем предусмотреть положение об обязанности участника вносить вклад в имущество общества, что позволит предоставлять обществу финансовую помощь без увеличения уставного капитала (п. п. 1 и 4 ст. 27 Закона об ООО);
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем предусмотреть положение об обязанности участника вносить вклад в имущество общества, что позволит предоставлять обществу финансовую помощь без увеличения уставного капитала (п. п. 1 и 4 ст. 27 Закона об ООО);
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)операции, связанные с исполнением обязательств по контракту, кредитному договору (договору займа) (кроме прощения долга), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, сопровождаемые передачей прав собственности на финансовые инструменты, увеличением уставного капитала, осуществлением вклада в имущество, оказанием финансовой помощи (в том числе в результате зачета встречных требований, новации, иных способов исполнения обязательств);
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)операции, связанные с исполнением обязательств по контракту, кредитному договору (договору займа) (кроме прощения долга), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, сопровождаемые передачей прав собственности на финансовые инструменты, увеличением уставного капитала, осуществлением вклада в имущество, оказанием финансовой помощи (в том числе в результате зачета встречных требований, новации, иных способов исполнения обязательств);
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)12. Финансовая помощь путем приобретения дополнительного выпуска акций (внесения дополнительного вклада в уставный капитал) банка за счет денежных средств, составляющих Фонд консолидации банковского сектора, создаваемого в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или имущества Агентства оказывается Банком России, Управляющей компанией или Агентством при одновременном соблюдении следующих условий:
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)12. Финансовая помощь путем приобретения дополнительного выпуска акций (внесения дополнительного вклада в уставный капитал) банка за счет денежных средств, составляющих Фонд консолидации банковского сектора, создаваемого в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или имущества Агентства оказывается Банком России, Управляющей компанией или Агентством при одновременном соблюдении следующих условий:
Вопрос: О налоге на прибыль при возврате акций по договору займа ценных бумаг путем открытия (закрытия) короткой позиции.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)В период действия договора займа (до момента возврата акций заимодавцам) ООО как акционер вносит вклад в имущество эмитента, который не увеличивает условный капитал на основании ст. 32.2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", и, соответственно заключает договор с эмитентом акций, предметом по которому выступает вклад в имущество в виде оказания безвозмездной финансовой помощи денежными средствами, в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. При внесении денежного вклада в имущество ООО не учитывает соответствующие расходы в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)В период действия договора займа (до момента возврата акций заимодавцам) ООО как акционер вносит вклад в имущество эмитента, который не увеличивает условный капитал на основании ст. 32.2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", и, соответственно заключает договор с эмитентом акций, предметом по которому выступает вклад в имущество в виде оказания безвозмездной финансовой помощи денежными средствами, в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. При внесении денежного вклада в имущество ООО не учитывает соответствующие расходы в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Что касается выкупа доли или части доли у участника юридического лица "А", то сам по себе данный вариант не приводит к дополнительному финансированию общества, вместе с тем, став участником юридического лица "А", такое физическое лицо может как осуществить безвозмездную финансовую помощь (посредством беспроцентного займа, или через дарение, или путем вклада в имущество) так и увеличить уставный капитал путем увеличения размера своей доли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Что касается выкупа доли или части доли у участника юридического лица "А", то сам по себе данный вариант не приводит к дополнительному финансированию общества, вместе с тем, став участником юридического лица "А", такое физическое лицо может как осуществить безвозмездную финансовую помощь (посредством беспроцентного займа, или через дарение, или путем вклада в имущество) так и увеличить уставный капитал путем увеличения размера своей доли.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение от участника (юридического лица) безвозмездного финансирования в виде прощенного им по договору займа долга в сумме основного обязательства и начисленных процентов?..
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы" учесть оказанную вами финансовую помощь вы не сможете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы" учесть оказанную вами финансовую помощь вы не сможете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Об институте "экономической точки зрения" на холдинговые правоотношения
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Оспариваемые сделки по предоставлению Банку финансовой помощи в виде вложений в основные средства связаны с поддержанием нормативов достаточности капитала на должном уровне. При отсутствии финансовой помощи Банк имел предпосылки по снижению нормативов его достаточности ниже предельных значений по причине существенного роста РВП3 по ссудной и приравненной к ней задолженности <...>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Оспариваемые сделки по предоставлению Банку финансовой помощи в виде вложений в основные средства связаны с поддержанием нормативов достаточности капитала на должном уровне. При отсутствии финансовой помощи Банк имел предпосылки по снижению нормативов его достаточности ниже предельных значений по причине существенного роста РВП3 по ссудной и приравненной к ней задолженности <...>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма финансовой помощи не участвует в расчете налога на прибыль, если собственник имеет 50% и более в уставном капитале фирмы-получателя (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма финансовой помощи не участвует в расчете налога на прибыль, если собственник имеет 50% и более в уставном капитале фирмы-получателя (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В качестве примера можно привести дело, в рамках которого было установлено, что на внеочередном общем собрании участников ООО "Шлюз-авто" большинством голосов были приняты решения, связанные с внесением вклада в имущество общества в целях оказания безвозмездной финансовой помощи ООО Небанковская кредитная организация "Русское финансовое общество", которое входило в одну группу лиц с ООО "Шлюз-авто". Миноритарный участник ООО "Шлюз-авто" (АО КБ "Солидарность") голосовал против данных решений и в результате заявил иск о признании недействительными принятых решений, ссылаясь в том числе на ненадлежащее извещение о созыве и проведении собрания, а также на незаконное использование денежных средств общества, сопряженное со злоупотреблением правом со стороны мажоритарных участников. В итоге иск миноритарного участника был удовлетворен. При этом, основываясь на п. п. 13 и 17 Обзора, суд кассационной инстанции подчеркнул: "Установив, что действия участников Общества по внесению вклада в имущество Общества для целей последующей передачи внесенных денежных средств в качестве безвозмездной финансовой помощи аффилированному ООО НКО "Русское финансовое общество" связаны со злоупотреблением правом и направлены на причинение ущерба Банку, суды правомерно признали недействительными оспариваемые решения общего собрания" <1>.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В качестве примера можно привести дело, в рамках которого было установлено, что на внеочередном общем собрании участников ООО "Шлюз-авто" большинством голосов были приняты решения, связанные с внесением вклада в имущество общества в целях оказания безвозмездной финансовой помощи ООО Небанковская кредитная организация "Русское финансовое общество", которое входило в одну группу лиц с ООО "Шлюз-авто". Миноритарный участник ООО "Шлюз-авто" (АО КБ "Солидарность") голосовал против данных решений и в результате заявил иск о признании недействительными принятых решений, ссылаясь в том числе на ненадлежащее извещение о созыве и проведении собрания, а также на незаконное использование денежных средств общества, сопряженное со злоупотреблением правом со стороны мажоритарных участников. В итоге иск миноритарного участника был удовлетворен. При этом, основываясь на п. п. 13 и 17 Обзора, суд кассационной инстанции подчеркнул: "Установив, что действия участников Общества по внесению вклада в имущество Общества для целей последующей передачи внесенных денежных средств в качестве безвозмездной финансовой помощи аффилированному ООО НКО "Русское финансовое общество" связаны со злоупотреблением правом и направлены на причинение ущерба Банку, суды правомерно признали недействительными оспариваемые решения общего собрания" <1>.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"Отклоняя возражения истца о том, что оспариваемая сделка является ничтожной, поскольку прикрывает дарение денежных средств, запрещенное законом между коммерческими организациями, суд первой инстанции посчитал возможным применение в рассматриваемом случае положений статьи 66.1 ГК РФ, пункта 1 статьи 27 Закона об обществах с ограниченной ответственностью по аналогии закона (пункт 1 статьи 6 ГК РФ) и квалифицировал сделку о предоставлении безвозмездной финансовой помощи, заключенную между обществом "У." и Банком, как вклад акционера в имущество акционерного общества в целях поддержания его деятельности, без изменения размера и номинальной стоимости принадлежащих акционеру акций.
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"Отклоняя возражения истца о том, что оспариваемая сделка является ничтожной, поскольку прикрывает дарение денежных средств, запрещенное законом между коммерческими организациями, суд первой инстанции посчитал возможным применение в рассматриваемом случае положений статьи 66.1 ГК РФ, пункта 1 статьи 27 Закона об обществах с ограниченной ответственностью по аналогии закона (пункт 1 статьи 6 ГК РФ) и квалифицировал сделку о предоставлении безвозмездной финансовой помощи, заключенную между обществом "У." и Банком, как вклад акционера в имущество акционерного общества в целях поддержания его деятельности, без изменения размера и номинальной стоимости принадлежащих акционеру акций.