Ведение бухгалтерского учета ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение бухгалтерского учета ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Готовое решение: С кем и как можно заключить договор на оказание бухгалтерских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Заключить договор на ведение бухучета можно с любым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, который отвечает установленным законом требованиям. У работников организации-исполнителя либо непосредственно у предпринимателя должно быть специальное образование, стаж работы и не должно быть судимости за преступления в сфере экономики.
(КонсультантПлюс, 2026)Заключить договор на ведение бухучета можно с любым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, который отвечает установленным законом требованиям. У работников организации-исполнителя либо непосредственно у предпринимателя должно быть специальное образование, стаж работы и не должно быть судимости за преступления в сфере экономики.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП, применяя ЕНВД по "розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы" и "оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов", фактически торговлю не осуществлял и услуги перевозки не оказывал. Данная деятельность осуществлялась силами налогоплательщика, что подтверждается оперативно-розыскными мероприятиями территориального органа ФСБ России. Сотрудники налогоплательщика формировали документы от имени ИП, оформляли фиктивные сделки, а также распределяли денежные потоки ИП, вели от его имени налоговый и бухгалтерский учет. ИП использовал ресурсы налогоплательщика, осуществляя тот же вид деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП, применяя ЕНВД по "розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы" и "оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов", фактически торговлю не осуществлял и услуги перевозки не оказывал. Данная деятельность осуществлялась силами налогоплательщика, что подтверждается оперативно-розыскными мероприятиями территориального органа ФСБ России. Сотрудники налогоплательщика формировали документы от имени ИП, оформляли фиктивные сделки, а также распределяли денежные потоки ИП, вели от его имени налоговый и бухгалтерский учет. ИП использовал ресурсы налогоплательщика, осуществляя тот же вид деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Освобождение индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета не предполагает их освобождения от формирования документированной информации о фактах хозяйственной жизни (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть от оформления первичных учетных документов."
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же в большинстве случаев ИП могут не вести бухгалтерский учет, в то время как административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена за неуплату налогов, которая произошла именно из-за искажения данных бухучета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же в большинстве случаев ИП могут не вести бухгалтерский учет, в то время как административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена за неуплату налогов, которая произошла именно из-за искажения данных бухучета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1 - 2. Комментируемая статья регламентирует проведение обязательного аудита. При этом определение понятию обязательного аудита не дано, в то время как в абз. 1 п. 1 ст. 7 Закона 2001 г. об аудите это понятие определялось, как ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Как представляется, это определение не имело самостоятельного значения, за исключением указания на необходимость ежегодного проведения такой проверки. Соответственно, это положение закреплено в качестве самостоятельной нормы в ч. 2 комментируемой статьи: обязательный аудит проводится ежегодно.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1 - 2. Комментируемая статья регламентирует проведение обязательного аудита. При этом определение понятию обязательного аудита не дано, в то время как в абз. 1 п. 1 ст. 7 Закона 2001 г. об аудите это понятие определялось, как ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Как представляется, это определение не имело самостоятельного значения, за исключением указания на необходимость ежегодного проведения такой проверки. Соответственно, это положение закреплено в качестве самостоятельной нормы в ч. 2 комментируемой статьи: обязательный аудит проводится ежегодно.
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)3. Бухгалтерский учет ИП, группы компаний ведется одной бухгалтерией.
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)3. Бухгалтерский учет ИП, группы компаний ведется одной бухгалтерией.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП ведет бухгалтерский учет, он должен организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также нести иные обязанности, установленные Законом N 402-ФЗ для руководителя экономического субъекта. В этом случае ИП может возложить ведение бухгалтерского учета, в частности, на главного бухгалтера и для этого ввести такую должность в штатное расписание. Это следует из п. 4 ч. 1 ст. 2, ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 2, 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП ведет бухгалтерский учет, он должен организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также нести иные обязанности, установленные Законом N 402-ФЗ для руководителя экономического субъекта. В этом случае ИП может возложить ведение бухгалтерского учета, в частности, на главного бухгалтера и для этого ввести такую должность в штатное расписание. Это следует из п. 4 ч. 1 ст. 2, ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 2, 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)С другой стороны, гл. 25 НК РФ не содержит никаких ограничений в отношении данного вида расходов, кроме требования об их соответствии ст. 252 НК РФ. Также за сам факт привлечения организацией к ведению своего бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя, не отвечающего установленным требованиям, самостоятельной ответственности законом не предусмотрено.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)С другой стороны, гл. 25 НК РФ не содержит никаких ограничений в отношении данного вида расходов, кроме требования об их соответствии ст. 252 НК РФ. Также за сам факт привлечения организацией к ведению своего бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя, не отвечающего установленным требованиям, самостоятельной ответственности законом не предусмотрено.
Вопрос: Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Вопрос: Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Вопрос: Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН.
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как ИП на УСН вести бухгалтерский учет
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как ИП на УСН вести бухгалтерский учет