Фактически контролирующее лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактически контролирующее лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ в выплате по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2024)Гарант может отказать в выплате по банковской гарантии, если она выдана безвозмездно, фактически в интересах контролирующих лиц гаранта, которые одновременно являлись контролирующими лицами бенефициара, и бенефициар знал об указанных обстоятельствах
(КонсультантПлюс, 2024)Гарант может отказать в выплате по банковской гарантии, если она выдана безвозмездно, фактически в интересах контролирующих лиц гаранта, которые одновременно являлись контролирующими лицами бенефициара, и бенефициар знал об указанных обстоятельствах
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Проверив доводы конкурсного управляющего о возможности признания ответчиков субъектами субсидиарной ответственности арбитражные суды установили, что доля участия в ООО "Дисконт" учредителя должника Огиенко Н.Н. является совместно нажитым имуществом с ее супругом - Огиенко В.А., который финансировал должника посредством предоставления заемных денежных средств в 2017 - 2018 годы и являлся фактическим выгодоприобретателем в обществе, в связи с чем, является лицом, контролирующим деятельность должника применительно к положениям статьи 61.10 Закона о банкротстве в период с даты образования общества до выхода из состава учредителей его супруги Огиенко Н.Н. (с 16.02.2017 по 10.01.2018). Супруга бенефициара Огиенко В.А. - Огиенко Н.Н. не обладает статусом контролирующего должника лица, поскольку каких-либо самостоятельных действий по извлечению выгоды из незаконного поведения лиц, фактически контролировавших должника и лиц, обладающих таким статусом в силу Закона, не совершала, при этом, Огиенко Н.Н. права на самостоятельное либо совместное распоряжение с заинтересованными лицами более чем половиной долей уставного капитала общества - не имела."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Синергия и диссонанс института контролирующего лица в законодательстве о банкротстве и института фактически контролирующего лица в корпоративном праве
(Буракова К.В.)
("Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2020, N 2)"Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2020, N 2
(Буракова К.В.)
("Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2020, N 2)"Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2020, N 2
Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица? Если да, то учитываются ли при расчете налоговой базы расходы в виде суммы покупной стоимости ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица? Если да, то учитываются ли при расчете налоговой базы расходы в виде суммы покупной стоимости ценных бумаг?
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)9. Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо, в том числе отвечающее условиям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 4 статьи 61.10 настоящего Федерального закона, и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.
(ред. от 25.12.2023)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)9. Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо, в том числе отвечающее условиям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 4 статьи 61.10 настоящего Федерального закона, и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.
Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"10. В случае, если проведение контрольного (надзорного) мероприятия оказалось невозможным в связи с отсутствием контролируемого лица по месту нахождения (осуществления деятельности), либо в связи с фактическим неосуществлением деятельности контролируемым лицом, либо в связи с иными действиями (бездействием) контролируемого лица, повлекшими невозможность проведения или завершения контрольного (надзорного) мероприятия, инспектор составляет акт о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом, с указанием причин и информирует контролируемое лицо о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом, в порядке, предусмотренном частями 4 и 5 статьи 21 настоящего Федерального закона. В этом случае инспектор вправе совершить контрольные (надзорные) действия в рамках указанного контрольного (надзорного) мероприятия в любое время до завершения проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом.
(ред. от 25.12.2023)
"О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"10. В случае, если проведение контрольного (надзорного) мероприятия оказалось невозможным в связи с отсутствием контролируемого лица по месту нахождения (осуществления деятельности), либо в связи с фактическим неосуществлением деятельности контролируемым лицом, либо в связи с иными действиями (бездействием) контролируемого лица, повлекшими невозможность проведения или завершения контрольного (надзорного) мероприятия, инспектор составляет акт о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом, с указанием причин и информирует контролируемое лицо о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом, в порядке, предусмотренном частями 4 и 5 статьи 21 настоящего Федерального закона. В этом случае инспектор вправе совершить контрольные (надзорные) действия в рамках указанного контрольного (надзорного) мероприятия в любое время до завершения проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с контролируемым лицом.