Ежемесячный стандартный вычет на ребенка инвалида
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячный стандартный вычет на ребенка инвалида (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Так вот, Минфин уточнил: окончательная величина детского НДФЛ-вычета равна сумме вычета, предоставляемого с учетом очередности рождения детей, и вычета, предоставляемого в связи с инвалидностью ребенка. То есть на ребенка-инвалида, являющегося первым или вторым ребенком, родителям ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.).
("Главная книга", 2024, N 10)Так вот, Минфин уточнил: окончательная величина детского НДФЛ-вычета равна сумме вычета, предоставляемого с учетом очередности рождения детей, и вычета, предоставляемого в связи с инвалидностью ребенка. То есть на ребенка-инвалида, являющегося первым или вторым ребенком, родителям ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ стандартный вычет представляется за каждый месяц налогового периода следующим налогоплательщикам.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ стандартный вычет представляется за каждый месяц налогового периода следующим налогоплательщикам.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Любой ваш работник, на обеспечении которого есть дети (родные, приемные, на попечительстве), имеет право на стандартный вычет. Эти вычеты вы как налоговый агент должны ежемесячно учитывать при расчете НДФЛ с зарплаты.
Вопрос: Работник сообщил о ребенке-инвалиде, написал заявление о стандартном вычете по НДФЛ и представил выписку из акта об инвалидности, а не справку. Можно ли на основании выписки предоставить вычет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник сообщил о ребенке-инвалиде, написал заявление о стандартном вычете по НДФЛ и представил выписку из акта об инвалидности, а не справку. Можно ли на основании выписки предоставить вычет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник сообщил о ребенке-инвалиде, написал заявление о стандартном вычете по НДФЛ и представил выписку из акта об инвалидности, а не справку. Можно ли на основании выписки предоставить вычет?
Вопрос: О праве матери, уплачивающей алименты, на стандартный вычет по НДФЛ в отношении ребенка, проживающего по решению суда с бывшим мужем.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/89054)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/89054)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если наиболее старший по возрасту ребенок достиг возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого и второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого и второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Конкретный перечень документов и размер вычета будут зависеть от того, какие именно вычеты вы предоставляете "на себя" (вычеты инвалиду, чернобыльцу и т.д.) и на ребенка (первого, второго ребенка и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2025)Конкретный перечень документов и размер вычета будут зависеть от того, какие именно вычеты вы предоставляете "на себя" (вычеты инвалиду, чернобыльцу и т.д.) и на ребенка (первого, второго ребенка и т.д.).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей-инвалидов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-05/9749)При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 НК РФ налогоплательщик, являющийся родителем ребенка, находящегося на его обеспечении, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в размере 12 000 рублей, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Также стандартный налоговый вычет в указанном размере предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (абзац пятый подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-05/9749)При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 НК РФ налогоплательщик, являющийся родителем ребенка, находящегося на его обеспечении, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в размере 12 000 рублей, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Также стандартный налоговый вычет в указанном размере предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (абзац пятый подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на подопечного (ребенка), признанного судом недееспособным и не являющегося учащимся очной формы обучения.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15489)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15489)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка, в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: О стандартном вычете по НДФЛ на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: