ЕНВД вендинговые аппараты
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД вендинговые аппараты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Торговля предпринимателя на патенте в торговых центрах
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)А вот в целях применения ПСНО до 01.01.2021 использовалась несколько иная трактовка понятия (пп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ), хотя общее определение слово в слово совпадало с тем, которое давалось в целях применения спецрежима в виде уплаты ЕНВД. Отличалось дополнение: оно гласило, что к данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы. Как видно, несмотря на упоминание палаток, это дополнение существенно сужало сферу применения ПСНО в отношении розничной торговли через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов. Оно не включало в себя торговые комплексы, "другие аналогичные объекты", а рынки могли быть только розничными.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)А вот в целях применения ПСНО до 01.01.2021 использовалась несколько иная трактовка понятия (пп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ), хотя общее определение слово в слово совпадало с тем, которое давалось в целях применения спецрежима в виде уплаты ЕНВД. Отличалось дополнение: оно гласило, что к данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы. Как видно, несмотря на упоминание палаток, это дополнение существенно сужало сферу применения ПСНО в отношении розничной торговли через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов. Оно не включало в себя торговые комплексы, "другие аналогичные объекты", а рынки могли быть только розничными.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2011 N 16-15/031476@
<О применении ЕНВД организацией, зарегистрированной в г. Москве и продающей товары через торговые (снековые) автоматы>Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В январе 2011 года установлены снековые торговые автоматы для продажи шоколадок, чипсов, орешков и воды. Необходимо ли регистрироваться в ИФНС как плательщику ЕНВД (организация зарегистрирована в г. Москве), или данный вид деятельности подпадает под упрощенную систему налогообложения?
<О применении ЕНВД организацией, зарегистрированной в г. Москве и продающей товары через торговые (снековые) автоматы>Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В январе 2011 года установлены снековые торговые автоматы для продажи шоколадок, чипсов, орешков и воды. Необходимо ли регистрироваться в ИФНС как плательщику ЕНВД (организация зарегистрирована в г. Москве), или данный вид деятельности подпадает под упрощенную систему налогообложения?
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об обеспечении прав потребителей в сфере электронной торговли в государствах - участниках СНГ"
(Вместе с "Докладом...")
(Принято в г. Москве 15.03.2019)Решению этой проблемы будет способствовать реформа применения контрольно-кассовой техники, в рамках которой все российские продавцы должны оборудовать кассы, которые передают данные о покупках в Федеральную налоговую службу (ФНС) в режиме онлайн. Это требование Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", поправки в который приняты летом 2016 года и вступили в силу с 1 июля 2017 года. С 1 июля 2018 года новые кассовые аппараты должны быть у тех, кто раньше кассами не пользовался: у индивидуальных предпринимателей, компаний, работающих по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), использующих бланки строгой отчетности, владельцев торговых автоматов и др.
"Об обеспечении прав потребителей в сфере электронной торговли в государствах - участниках СНГ"
(Вместе с "Докладом...")
(Принято в г. Москве 15.03.2019)Решению этой проблемы будет способствовать реформа применения контрольно-кассовой техники, в рамках которой все российские продавцы должны оборудовать кассы, которые передают данные о покупках в Федеральную налоговую службу (ФНС) в режиме онлайн. Это требование Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", поправки в который приняты летом 2016 года и вступили в силу с 1 июля 2017 года. С 1 июля 2018 года новые кассовые аппараты должны быть у тех, кто раньше кассами не пользовался: у индивидуальных предпринимателей, компаний, работающих по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), использующих бланки строгой отчетности, владельцев торговых автоматов и др.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 14.05.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неполную уплату ЕНВД.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку налоговым органом правильно определена величина физического показателя при расчете ЕНВД по налоговой декларации за спорный период.- стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неполную уплату ЕНВД.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку налоговым органом правильно определена величина физического показателя при расчете ЕНВД по налоговой декларации за спорный период.- стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Следует иметь в виду, что в целях уплаты ЕНВД розничной торговлей признается и реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах. Физическим показателем по такой рознице выступает количество торговых автоматов, а базовая доходность в месяц составляет 4 500 руб. в месяц (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Следует иметь в виду, что в целях уплаты ЕНВД розничной торговлей признается и реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах. Физическим показателем по такой рознице выступает количество торговых автоматов, а базовая доходность в месяц составляет 4 500 руб. в месяц (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ).
Статья: Введение онлайн-касс: что нужно знать покупателям при учете затрат для целей налога на прибыль
(Ярзуткин А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)К 1 июля 2017 г. на новый порядок применения ККТ должны были перейти все владельцы кассовой техники. Налогоплательщики, использующие патентную систему налогообложения, уплачивающие ЕНВД, владельцы торговых автоматов и предприниматели, оказывающие услуги населению, перейдут на онлайн-кассы с 1 июля 2018 г.
(Ярзуткин А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 1)К 1 июля 2017 г. на новый порядок применения ККТ должны были перейти все владельцы кассовой техники. Налогоплательщики, использующие патентную систему налогообложения, уплачивающие ЕНВД, владельцы торговых автоматов и предприниматели, оказывающие услуги населению, перейдут на онлайн-кассы с 1 июля 2018 г.
Статья: Последняя унификация
(Васильева Е.)
("Расчет", 2017, N 6)Налогоплательщики, применяющие ПСН, ЕНВД, а также владельцы торговых автоматов и предприниматели, оказывающие услуги населению, перейдут на онлайн-кассы позднее - с 1 июля 2018 года. В связи с этим у организаций появляется множество вопросов по поводу того, как, применяя новую ККТ, вести первичную учетную документацию.
(Васильева Е.)
("Расчет", 2017, N 6)Налогоплательщики, применяющие ПСН, ЕНВД, а также владельцы торговых автоматов и предприниматели, оказывающие услуги населению, перейдут на онлайн-кассы позднее - с 1 июля 2018 года. В связи с этим у организаций появляется множество вопросов по поводу того, как, применяя новую ККТ, вести первичную учетную документацию.
Статья: Изменения в налогообложении с 2009 года
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 41)2009: На основании Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ с 1 января 2009 г. абз. 12 ст. 346.27 НК РФ уточнили, что к розничной торговле с 1 января 2009 г. относится также реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах. Напомню, что на основании Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ с 1 января 2008 г. в соответствии с абз. 15 ст. 346.27 НК РФ к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, для целей применения ЕНВД относятся торговые автоматы, и налог взимается с торгового автомата, как с торгового места. Налоговые органы поспешили и уже с 1 января стали считать розничной торговлей реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 41)2009: На основании Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ с 1 января 2009 г. абз. 12 ст. 346.27 НК РФ уточнили, что к розничной торговле с 1 января 2009 г. относится также реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах. Напомню, что на основании Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ с 1 января 2008 г. в соответствии с абз. 15 ст. 346.27 НК РФ к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, для целей применения ЕНВД относятся торговые автоматы, и налог взимается с торгового автомата, как с торгового места. Налоговые органы поспешили и уже с 1 января стали считать розничной торговлей реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах.
Вопрос: ...Общество арендует площади у организаций общественного питания для размещения музыкальных автоматов (проигрывание музыкального произведения за плату посетителя без участия оператора). Подпадает ли деятельность под ЕНВД с использованием физического показателя "торговый автомат" и требуется ли применение ККТ?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Общество арендует площади у организаций общественного питания (барах, кафе) с целью размещения на них своих музыкальных автоматов. Функция автомата заключается в проигрывании музыкального произведения за плату посетителя без участия оператора. Подпадает ли деятельность по использованию музыкальных автоматов под обложение ЕНВД с использованием физического показателя "торговый автомат" и требуется ли в этом случае применение контрольно-кассового аппарата?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Общество арендует площади у организаций общественного питания (барах, кафе) с целью размещения на них своих музыкальных автоматов. Функция автомата заключается в проигрывании музыкального произведения за плату посетителя без участия оператора. Подпадает ли деятельность по использованию музыкальных автоматов под обложение ЕНВД с использованием физического показателя "торговый автомат" и требуется ли в этом случае применение контрольно-кассового аппарата?
Статья: Розничная продажа: НДС-вопросы
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)На заметку. Порядок применения ККТ регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ <1>, существенно скорректированным Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ. В соответствии с этими правками подавляющему большинству компаний вменено в обязанность до 01.07.2017 перейти на онлайн-кассы. Работать без кассы с фискальным накопителем после указанной даты вправе организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги населению, применяют "вмененку", используют в расчетах торговые автоматы, раньше могли не применять кассу, но такая обязанность введена для них Федеральным законом N 290-ФЗ.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)На заметку. Порядок применения ККТ регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ <1>, существенно скорректированным Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ. В соответствии с этими правками подавляющему большинству компаний вменено в обязанность до 01.07.2017 перейти на онлайн-кассы. Работать без кассы с фискальным накопителем после указанной даты вправе организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги населению, применяют "вмененку", используют в расчетах торговые автоматы, раньше могли не применять кассу, но такая обязанность введена для них Федеральным законом N 290-ФЗ.
Статья: Проблемы оптом и в розницу
(Кощин В.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 9)С 2008 г. торговые автоматы были отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, соответственно, по ним уплачивался ЕНВД как по розничной торговле. Однако в своих письмах Минфин России указал: если через торговый автомат продается кулинарная продукция собственного производства, в том числе супы, напитки, изготовленные из сухих ингредиентов и воды в самом торговом автомате, ЕНВД уплачивается как при оказании услуг общественного питания через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей (письма от 28.03.2008 N 03-11-02/35, от 08.04.2008 N 03-11-04/3/182, от 12.05.2008 N 03-11-05/119).
(Кощин В.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 9)С 2008 г. торговые автоматы были отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, соответственно, по ним уплачивался ЕНВД как по розничной торговле. Однако в своих письмах Минфин России указал: если через торговый автомат продается кулинарная продукция собственного производства, в том числе супы, напитки, изготовленные из сухих ингредиентов и воды в самом торговом автомате, ЕНВД уплачивается как при оказании услуг общественного питания через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей (письма от 28.03.2008 N 03-11-02/35, от 08.04.2008 N 03-11-04/3/182, от 12.05.2008 N 03-11-05/119).
Статья: ЕНВД за торговые автоматы можно уменьшить
(Горбик Ю.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 14)ЕНВД ЗА ТОРГОВЫЕ АВТОМАТЫ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ
(Горбик Ю.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 14)ЕНВД ЗА ТОРГОВЫЕ АВТОМАТЫ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Согласно ст. 346.27 НК РФ реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится к розничной торговле. Следовательно, предпринимательская деятельность по реализации товаров или продукции общественного питания с использованием торговых автоматов может облагаться единым налогом на вмененный доход при соблюдении условий, установленных главой 26.3 НК РФ. Так считают специалисты Минфина России (письмо от 22.11.2017 N 03-11-11/77165).
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Согласно ст. 346.27 НК РФ реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится к розничной торговле. Следовательно, предпринимательская деятельность по реализации товаров или продукции общественного питания с использованием торговых автоматов может облагаться единым налогом на вмененный доход при соблюдении условий, установленных главой 26.3 НК РФ. Так считают специалисты Минфина России (письмо от 22.11.2017 N 03-11-11/77165).