ЕНВД проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплата труда при ОСНО и ЕНВД в "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8"
(Лобынцева Е.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 7)Далее необходимо ввести и рассчитать документы "Расчет ЕСН" и "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Бывают случаи, когда зарплата работников по ОСНО идет на один счет, а по ЕНВД на другой. Тогда для корректного формирования проводок следует воспользоваться документом "Ввод распределения основного заработка работников организаций" (вместо документа "Ввод процента деятельности ЕНВД"), где указать сотрудника, проводку и долю распределения.
(Лобынцева Е.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 7)Далее необходимо ввести и рассчитать документы "Расчет ЕСН" и "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Бывают случаи, когда зарплата работников по ОСНО идет на один счет, а по ЕНВД на другой. Тогда для корректного формирования проводок следует воспользоваться документом "Ввод распределения основного заработка работников организаций" (вместо документа "Ввод процента деятельности ЕНВД"), где указать сотрудника, проводку и долю распределения.
Статья: Обложение ЕНВД услуг общепита
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 6)Таким образом, в бухгалтерском учете столовой по начислению и уплате ЕНВД будут сделаны следующие проводки:
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 6)Таким образом, в бухгалтерском учете столовой по начислению и уплате ЕНВД будут сделаны следующие проводки:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик осуществлял виды деятельности, облагаемые ЕНВД и налогами по ОСН. Им не были документально подтверждены расходы, связанные с приобретением товара, в том числе по причине фактов несоответствия учетных регистров друг другу (товарных отчетов по оптовой торговле, журналов проводок) и первичным документам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик осуществлял виды деятельности, облагаемые ЕНВД и налогами по ОСН. Им не были документально подтверждены расходы, связанные с приобретением товара, в том числе по причине фактов несоответствия учетных регистров друг другу (товарных отчетов по оптовой торговле, журналов проводок) и первичным документам.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@
(ред. от 15.05.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики-организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
(ред. от 15.05.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики-организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
Приказ ФНС России от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@
(ред. от 06.06.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год"по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД = 1152016);
(ред. от 06.06.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год"по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД = 1152016);
Корреспонденция счетов: Как отражается организацией, уплачивающей ЕНВД, розничная продажа товаров, если учет товаров организация ведет по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отражается организацией, уплачивающей ЕНВД, розничная продажа товаров, если учет товаров организация ведет по продажным ценам?
(Консультация эксперта, 2016)Как отражается организацией, уплачивающей ЕНВД, розничная продажа товаров, если учет товаров организация ведет по продажным ценам?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2011 г. и отразить ее в учете организации, которая зарегистрирована в августе 2011 г. и осуществляет вид предпринимательской деятельности, введенный в Общероссийский классификатор услуг населению с 1 апреля 2011 г. (заправку картриджей для принтеров)?..
(Консультация эксперта, 2011)Как рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2011 г. и отразить ее в учете организации, которая зарегистрирована в августе 2011 г. и осуществляет вид предпринимательской деятельности, введенный в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (ОКУН), с 1 апреля 2011 г. (заправку картриджей для принтеров)?
(Консультация эксперта, 2011)Как рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2011 г. и отразить ее в учете организации, которая зарегистрирована в августе 2011 г. и осуществляет вид предпринимательской деятельности, введенный в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (ОКУН), с 1 апреля 2011 г. (заправку картриджей для принтеров)?
Статья: О сопоставимости показателей при расчете пропорции для вычета НДС
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 4)Восстановленные суммы относились на себестоимость товара, реализованного по розничной торговле (ЕНВД), и отражались проводкой Дебет 90.2.2 Кредит 68.2.
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 4)Восстановленные суммы относились на себестоимость товара, реализованного по розничной торговле (ЕНВД), и отражались проводкой Дебет 90.2.2 Кредит 68.2.
Статья: Если товары продает посредник
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2007, N 11)Так как по условиям агентского договора ООО "Нарцисс" продает цветы от своего имени, оно является плательщиком ЕНВД. Бухгалтерские проводки ООО "Нарцисс" представлены в табл. 1.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2007, N 11)Так как по условиям агентского договора ООО "Нарцисс" продает цветы от своего имени, оно является плательщиком ЕНВД. Бухгалтерские проводки ООО "Нарцисс" представлены в табл. 1.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), уплачивающая ЕНВД, по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - двум физическим лицам (налоговым резидентам РФ), одно из которых является работником организации, и российской организации, применяющей общий режим налогообложения. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2019)Организация (ООО), уплачивающая ЕНВД, по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - двум физическим лицам (налоговым резидентам РФ), одно из которых является работником организации, и российской организации, применяющей общий режим налогообложения. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?
(Консультация эксперта, 2019)Организация (ООО), уплачивающая ЕНВД, по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - двум физическим лицам (налоговым резидентам РФ), одно из которых является работником организации, и российской организации, применяющей общий режим налогообложения. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?
Корреспонденция счетов: Аптека - плательщик ЕНВД - осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами, зарегистрированными в РФ. Как отразить в ее учете выплату российской работнице, имеющей ребенка, заработной платы за январь 2012 г., исчисление НДФЛ с заработной платы и начисление страховых взносов с учетом изменившихся тарифов?..
(Консультация эксперта, 2012)Аптека - плательщик ЕНВД - осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами, зарегистрированными в РФ. Как отразить в ее учете выплату российской работнице, имеющей ребенка, заработной платы за январь 2012 г., исчисление НДФЛ с заработной платы и начисление страховых взносов с учетом изменившихся тарифов?
(Консультация эксперта, 2012)Аптека - плательщик ЕНВД - осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами, зарегистрированными в РФ. Как отразить в ее учете выплату российской работнице, имеющей ребенка, заработной платы за январь 2012 г., исчисление НДФЛ с заработной платы и начисление страховых взносов с учетом изменившихся тарифов?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2012 г. и отразить ее в учете организации, которая оказывает населению автотранспортные услуги по перевозке грузов, если в составе автомобилей есть арендованные, а также используемые для хозяйственных нужд?..
(Консультация эксперта, 2012)Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2012 г. и отразить ее в учете организации, которая оказывает населению автотранспортные услуги по перевозке грузов, если в составе автомобилей есть арендованные, а также используемые для хозяйственных нужд?
(Консультация эксперта, 2012)Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2012 г. и отразить ее в учете организации, которая оказывает населению автотранспортные услуги по перевозке грузов, если в составе автомобилей есть арендованные, а также используемые для хозяйственных нужд?
Корреспонденция счетов: Организация - плательщик ЕНВД приняла к учету партию товара, приобретенную у белорусского поставщика - производителя. Договорная стоимость товара составляет 100 000 руб. Доставка товара договором поставки не предусмотрена. Белорусскому перевозчику за транспортировку товара, его погрузку и выгрузку уплачено 15 000 руб...
(Консультация эксперта, 2005)Организация розничной торговли, уплачивающая ЕНВД по этому виду деятельности, 24 января 2005 г. приняла к учету партию товара, приобретенную у белорусского поставщика - производителя. Договорная стоимость товара составляет 100 000 руб. Доставка товара договором поставки не предусмотрена. Белорусскому перевозчику за транспортировку товара, его погрузку и выгрузку уплачено 15 000 руб. Товар и услуги перевозчика оплачены 26 января 2005 г., НДС перечислен в бюджет 21 февраля 2005 г. Как отразить в учете организации указанные операции, а также расчеты с бюджетом по НДС? Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров из Республики Беларусь? Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета организация включает затраты по заготовке и доставке товаров до центрального склада, производимые до момента их передачи в продажу, в состав расходов на продажу.
(Консультация эксперта, 2005)Организация розничной торговли, уплачивающая ЕНВД по этому виду деятельности, 24 января 2005 г. приняла к учету партию товара, приобретенную у белорусского поставщика - производителя. Договорная стоимость товара составляет 100 000 руб. Доставка товара договором поставки не предусмотрена. Белорусскому перевозчику за транспортировку товара, его погрузку и выгрузку уплачено 15 000 руб. Товар и услуги перевозчика оплачены 26 января 2005 г., НДС перечислен в бюджет 21 февраля 2005 г. Как отразить в учете организации указанные операции, а также расчеты с бюджетом по НДС? Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров из Республики Беларусь? Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета организация включает затраты по заготовке и доставке товаров до центрального склада, производимые до момента их передачи в продажу, в состав расходов на продажу.
Статья: Как "вмененщику" рассчитать вычет, уменьшающий ЕНВД
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 4)По окончании квартала бухгалтер ООО "Делюкс" составил бухгалтерскую справку, в которой рассчитал итоговую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет (образец на с. 28). После чего начисление ЕНВД отразил проводкой:
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 4)По окончании квартала бухгалтер ООО "Делюкс" составил бухгалтерскую справку, в которой рассчитал итоговую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет (образец на с. 28). После чего начисление ЕНВД отразил проводкой:
Статья: Когда "вмененка" была возможной...
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)- сумма "входного" НДС по передаваемой партии товара в разрезе счетов-фактур и проводки по восстановлению НДС. Проводки: Дебет 19 Кредит 68.2 и Дебет 44 Кредит 19 - списание НДС на расходы (ЕНВД), если ранее НДС заявлен к возмещению, или Дебет 41.2 Кредит 19 - если НДС еще не возмещен.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 9)- сумма "входного" НДС по передаваемой партии товара в разрезе счетов-фактур и проводки по восстановлению НДС. Проводки: Дебет 19 Кредит 68.2 и Дебет 44 Кредит 19 - списание НДС на расходы (ЕНВД), если ранее НДС заявлен к возмещению, или Дебет 41.2 Кредит 19 - если НДС еще не возмещен.