Допрос руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Допрос руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Свидетельские показания" АПК РФ"Довод о необоснованном отказе суда в удовлетворении ходатайства о вызове свидетелей подлежит отклонению, поскольку по смыслу статьи 88 АПК РФ вызов лица в качестве свидетеля является правом, а не обязанностью суда, и обуславливается предметом доказывания и необходимостью в получении определенного доказательственного материала (относимого и допустимого) в подтверждение наличия какого-либо юридического факта. При рассмотрении дела арбитражный суд первой инстанции оснований для удовлетворения ходатайства ООО "ВЛРП" о допросе руководителя ООО "Базальт" Лихова В.Н. не усмотрел, установив, что налоговым органом допрос данного лица в отношении спорных хозяйственных операции с ООО "ВЛРП" произведен с соблюдением установленной налоговым кодексом процедурой, на подтверждение Лиховым В.Н. иных обстоятельств, которые не были установлены в ходе допроса налоговым органом, заявитель не ссылался."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает допрос свидетеля
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве свидетеля допрошен руководитель Налогоплательщика, заинтересованный в исходе дела >>>
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве свидетеля допрошен руководитель Налогоплательщика, заинтересованный в исходе дела >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Допрос руководителя компании в налоговом органе. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
Статья: Допрос директора в ИФНС. К чему готовиться?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кто может сопровождать руководителя на допросе
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кто может сопровождать руководителя на допросе
Статья: Когда создание филиала не поможет уйти с УСН в середине года
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Также был проведен допрос руководителя компании. Из него следует, что денежные средства за аренду помещения по адресу филиала не перечислялись, деятельность по адресу филиала никто не осуществляет с момента его открытия, директором никто не назначен. В III и IV кварталах 2021 г. сотрудники в филиале отсутствовали, директор филиала официально не трудоустроен, первичную документацию не подписывал, собеседование не проходил.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Также был проведен допрос руководителя компании. Из него следует, что денежные средства за аренду помещения по адресу филиала не перечислялись, деятельность по адресу филиала никто не осуществляет с момента его открытия, директором никто не назначен. В III и IV кварталах 2021 г. сотрудники в филиале отсутствовали, директор филиала официально не трудоустроен, первичную документацию не подписывал, собеседование не проходил.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Доказательством выступает протокол допроса лица, являющегося согласно ЕГРЮЛ учредителем и (или) руководителем организации.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Доказательством выступает протокол допроса лица, являющегося согласно ЕГРЮЛ учредителем и (или) руководителем организации.
Статья: Влияние обеспечительных мер в арбитражном процессе на направление материалов налоговых проверок в следственные органы
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Если уголовное дело возбуждено до завершения налогового спора, по которому арбитражным судом были приняты обеспечительные меры, компания и ее руководство оказываются в крайне уязвимом положении. Во-первых, сама по себе информация о возбуждении дела способна нанести серьезный репутационный урон. Контрагенты, банки и инвесторы, узнав о расследовании, могут пересмотреть отношение к компании. Во-вторых, следственные действия - обыски, выемки, допросы руководителей и бухгалтеров - дезорганизуют работу предприятия. Активы компании могут быть арестованы уже в рамках уголовного дела, счета заблокированы не только по налоговой ст. 76 НК РФ, но и решением следователя через суд. Таким образом, даже если впоследствии налогоплательщик выиграет арбитражный спор и доначисления будут отменены, к тому времени бизнес может понести невосполнимые потери.
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Если уголовное дело возбуждено до завершения налогового спора, по которому арбитражным судом были приняты обеспечительные меры, компания и ее руководство оказываются в крайне уязвимом положении. Во-первых, сама по себе информация о возбуждении дела способна нанести серьезный репутационный урон. Контрагенты, банки и инвесторы, узнав о расследовании, могут пересмотреть отношение к компании. Во-вторых, следственные действия - обыски, выемки, допросы руководителей и бухгалтеров - дезорганизуют работу предприятия. Активы компании могут быть арестованы уже в рамках уголовного дела, счета заблокированы не только по налоговой ст. 76 НК РФ, но и решением следователя через суд. Таким образом, даже если впоследствии налогоплательщик выиграет арбитражный спор и доначисления будут отменены, к тому времени бизнес может понести невосполнимые потери.
Статья: Следственные ситуации, возникающие на первоначальном и последующем этапах расследования создания, распространения и использования вредоносных компьютерных программ
(Герасимова Е.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)6.2.2. Допрос руководителя и сотрудника организации, в чьи обязанности входит организация учета кадров.
(Герасимова Е.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 1)6.2.2. Допрос руководителя и сотрудника организации, в чьи обязанности входит организация учета кадров.
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)Допросить могут и руководителя (других сотрудников) контрагента;
(КонсультантПлюс, 2025)Допросить могут и руководителя (других сотрудников) контрагента;
"Транспортные экспертизы в уголовном судопроизводстве России: монография"
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)4) при несогласии подозреваемого (обвиняемого) давать показания следователю целесообразно допросить лиц из числа руководителей организации, в которой работает подозреваемый (обвиняемый), для решения вопросов о нормативных правовых актах и документах, которыми должны руководствоваться допрашиваемые лица при осуществлении своих действий, а также о соответствии действий лица, управляющего транспортным средством, или иных лиц требованиям конкретных нормативных правовых актов и документов. Так, из показаний начальника Зиловской дистанции пути (линейное подразделение) Забайкальской дирекции инфраструктуры Ч. по факту схода тридцати двух вагонов следовало, что в его должностные обязанности входили обеспечение безопасного, бесперебойного пропуска поездов с установленными скоростями, организация и руководство работы дистанции пути на его границах. Установленная периодичность проверки рельс средствами дефектоскопии, а также проводимые сезонные осмотры, ежемесячные промеры пути дорожными мастерами, контролерами состояния ж/д пути и монтерами пути, назначенными в обход, не выявили каких-либо нарушений <1>;
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)4) при несогласии подозреваемого (обвиняемого) давать показания следователю целесообразно допросить лиц из числа руководителей организации, в которой работает подозреваемый (обвиняемый), для решения вопросов о нормативных правовых актах и документах, которыми должны руководствоваться допрашиваемые лица при осуществлении своих действий, а также о соответствии действий лица, управляющего транспортным средством, или иных лиц требованиям конкретных нормативных правовых актов и документов. Так, из показаний начальника Зиловской дистанции пути (линейное подразделение) Забайкальской дирекции инфраструктуры Ч. по факту схода тридцати двух вагонов следовало, что в его должностные обязанности входили обеспечение безопасного, бесперебойного пропуска поездов с установленными скоростями, организация и руководство работы дистанции пути на его границах. Установленная периодичность проверки рельс средствами дефектоскопии, а также проводимые сезонные осмотры, ежемесячные промеры пути дорожными мастерами, контролерами состояния ж/д пути и монтерами пути, назначенными в обход, не выявили каких-либо нарушений <1>;
Статья: Сотрудники компании: слабое звено или нет?
(Богданова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)- процедурные ошибки в реализации и регулировании бизнес-процессов компании. Например, отсутствие у сотрудника информации о пределах своих полномочий и должностных обязанностей приводит к тому, что допросы дворников и уборщиков об экономической обоснованности отдельных сделок или о фактах их совершения имеют больший вес по отношению к допросам руководителей <1>. Другим примером выступает неознакомление сотрудников с документами по кадровому составу, например подлежащими изданию в связи с переводом сотрудника в другую компанию. В этом случае сотрудники, выполняя одни и те же функции, полагают, что продолжают работать в организациях, с которыми первоначально заключили трудовые отношения <2>;
(Богданова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)- процедурные ошибки в реализации и регулировании бизнес-процессов компании. Например, отсутствие у сотрудника информации о пределах своих полномочий и должностных обязанностей приводит к тому, что допросы дворников и уборщиков об экономической обоснованности отдельных сделок или о фактах их совершения имеют больший вес по отношению к допросам руководителей <1>. Другим примером выступает неознакомление сотрудников с документами по кадровому составу, например подлежащими изданию в связи с переводом сотрудника в другую компанию. В этом случае сотрудники, выполняя одни и те же функции, полагают, что продолжают работать в организациях, с которыми первоначально заключили трудовые отношения <2>;
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Противоречивые законоположения явились причиной формирования параллельного правового института регулирования контрольно-надзорной деятельности, охватывающего применение контролирующими субъектами административных процедур, а также форм контроля, не предусмотренных финансовым законодательством и являющихся альтернативой предусмотренным Налоговым кодексом налоговым проверкам. Прежде всего речь идет о противоречивых положениях Кодекса по поводу реализации права ФНС России на осуществление нормотворческих полномочий в фискальной сфере. Устанавливая в п. 2 ст. 4 НК РФ запрет контрольно-надзорного органа на принятие нормативных правовых актов, в других статьях Кодекса законодатель это право контролирующему субъекту делегирует. Это, как показывает проведенный анализ, способствует изданию актов, а также активному развитию правоприменительной практики в обход положений НК РФ. Например, на основании письма ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247@ "О профилактике нарушений налогового законодательства" закреплен порядок аннулирования налоговых деклараций, определены не предусмотренные Налоговым кодексом правила проведения допроса руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, урегулированы вопросы осуществления таких мероприятий налогового контроля, как осмотр помещений по адресу местонахождения юридического лица, истребование документов у банков и т.д., установлены сроки проведения этих мероприятий <14>. В соответствии с письмом ФНС России от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ в обход Налогового кодекса был закреплен порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <15>. В настоящее время прослеживается активное использование налоговыми органами не установленных Налоговым кодексом форм предпроверочного анализа, порядок применения которых закреплен Приказом ФНС России от 27 февраля 2015 г. N ММВ-8-2/13дсп@ "О проведении пилотного проекта по развитию на региональном уровне методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств", который не опубликован и не зарегистрирован в Минюсте России в качестве нормативного акта, однако упоминается судами при разрешении споров, связанных с процедурой проведения налогового контроля <16>.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Противоречивые законоположения явились причиной формирования параллельного правового института регулирования контрольно-надзорной деятельности, охватывающего применение контролирующими субъектами административных процедур, а также форм контроля, не предусмотренных финансовым законодательством и являющихся альтернативой предусмотренным Налоговым кодексом налоговым проверкам. Прежде всего речь идет о противоречивых положениях Кодекса по поводу реализации права ФНС России на осуществление нормотворческих полномочий в фискальной сфере. Устанавливая в п. 2 ст. 4 НК РФ запрет контрольно-надзорного органа на принятие нормативных правовых актов, в других статьях Кодекса законодатель это право контролирующему субъекту делегирует. Это, как показывает проведенный анализ, способствует изданию актов, а также активному развитию правоприменительной практики в обход положений НК РФ. Например, на основании письма ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247@ "О профилактике нарушений налогового законодательства" закреплен порядок аннулирования налоговых деклараций, определены не предусмотренные Налоговым кодексом правила проведения допроса руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, урегулированы вопросы осуществления таких мероприятий налогового контроля, как осмотр помещений по адресу местонахождения юридического лица, истребование документов у банков и т.д., установлены сроки проведения этих мероприятий <14>. В соответствии с письмом ФНС России от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ в обход Налогового кодекса был закреплен порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <15>. В настоящее время прослеживается активное использование налоговыми органами не установленных Налоговым кодексом форм предпроверочного анализа, порядок применения которых закреплен Приказом ФНС России от 27 февраля 2015 г. N ММВ-8-2/13дсп@ "О проведении пилотного проекта по развитию на региональном уровне методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств", который не опубликован и не зарегистрирован в Минюсте России в качестве нормативного акта, однако упоминается судами при разрешении споров, связанных с процедурой проведения налогового контроля <16>.