Доп соглашение в связи с переходом на ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Доп соглашение в связи с переходом на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Прежде всего необходимо заручиться согласием контрагента на изменение цены. Сообщите ему о переходе на ОСН и о том, что стоимость товаров (работ, услуг) по договору, который вы будете исполнять уже на общем режиме, увеличится на сумму НДС <18>. Проект допсоглашения к договору можно приложить к такому сообщению. Изложите в допсоглашении пункт договора о цене в новой редакции. Это может выглядеть примерно так:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Прежде всего необходимо заручиться согласием контрагента на изменение цены. Сообщите ему о переходе на ОСН и о том, что стоимость товаров (работ, услуг) по договору, который вы будете исполнять уже на общем режиме, увеличится на сумму НДС <18>. Проект допсоглашения к договору можно приложить к такому сообщению. Изложите в допсоглашении пункт договора о цене в новой редакции. Это может выглядеть примерно так:
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- Если с начала 2025 г. организация или ИП, применяющие общий режим налогообложения, решат перейти на УСН, то в некоторых случаях есть возможность вычета НДС, ранее исчисленного с полученных авансов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- Если с начала 2025 г. организация или ИП, применяющие общий режим налогообложения, решат перейти на УСН, то в некоторых случаях есть возможность вычета НДС, ранее исчисленного с полученных авансов.
Вопрос: Управляющая компания (УК) на УСН во II квартале 2023 г. утратит право применения УСН. Каков порядок применения льготы по НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, если УК перешла на уплату НДС не с начала года?
(Консультация эксперта, 2023)После перехода на ОСН организации необходимо сообщить контрагентам о переходе на общий режим и заключить с ними дополнительные соглашения к действующим договорам (контрактам), в которых прописывается условие об НДС, где указываются операции без НДС, если применяется льгота на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, или операции с НДС, которые подлежат налогообложению НДС.
(Консультация эксперта, 2023)После перехода на ОСН организации необходимо сообщить контрагентам о переходе на общий режим и заключить с ними дополнительные соглашения к действующим договорам (контрактам), в которых прописывается условие об НДС, где указываются операции без НДС, если применяется льгота на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, или операции с НДС, которые подлежат налогообложению НДС.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату перехода на ОСН (на 01.01.2025) полученный ранее аванс не надо включать в НДС-базу. Однако при отгрузке/реализации в 2025 г. необходимо исчислить НДС <5>. С покупателем лучше заключить дополнительное соглашение на изменение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. После отгрузки в любом случае надо выставить покупателю счет-фактуру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату перехода на ОСН (на 01.01.2025) полученный ранее аванс не надо включать в НДС-базу. Однако при отгрузке/реализации в 2025 г. необходимо исчислить НДС <5>. С покупателем лучше заключить дополнительное соглашение на изменение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. После отгрузки в любом случае надо выставить покупателю счет-фактуру
Готовое решение: Как налогоплательщику заявить о переходе на ОСН со спецрежимов
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это можно в свободной форме. Вы также можете подготовить проект дополнительного соглашения к договору на увеличение стоимости и приложить его к сообщению.
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это можно в свободной форме. Вы также можете подготовить проект дополнительного соглашения к договору на увеличение стоимости и приложить его к сообщению.
Готовое решение: Как автономному учреждению заявить в налоговую инспекцию о переходе на ОСН с УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем сообщить своим контрагентам о вашем переходе на ОСН, поскольку стоимость товаров (работ, услуг) по договорам, которые вы будете поставлять (выполнять) при ОСН, увеличится на сумму НДС в зависимости от примененной ставки (п. п. 1, 4 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем сообщить своим контрагентам о вашем переходе на ОСН, поскольку стоимость товаров (работ, услуг) по договорам, которые вы будете поставлять (выполнять) при ОСН, увеличится на сумму НДС в зависимости от примененной ставки (п. п. 1, 4 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи со сменой налогового режима меняется порядок обложения НДС операций, рекомендуем сообщить об этом своим контрагентам. Например, если на УСН вы были освобождены от НДС или применяли специальные пониженные ставки НДС, а в связи с переходом на ОСН будете начислять НДС по общеустановленным ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи со сменой налогового режима меняется порядок обложения НДС операций, рекомендуем сообщить об этом своим контрагентам. Например, если на УСН вы были освобождены от НДС или применяли специальные пониженные ставки НДС, а в связи с переходом на ОСН будете начислять НДС по общеустановленным ставкам.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора вы понимаете, что поставка произойдет, когда вы перейдете на ОСН и освобождения от НДС у вас не будет, то можно сразу указать стоимость с учетом налога, чтобы потом не вносить корректировки.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора вы понимаете, что поставка произойдет, когда вы перейдете на ОСН и освобождения от НДС у вас не будет, то можно сразу указать стоимость с учетом налога, чтобы потом не вносить корректировки.
Вопрос: Как ИП в период применения НПД учесть уменьшение цены товаров, полученных и использованных в период применения ОСН? Облагаются ли НПД полученные после перерасчета денежные средства?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 1 января ИП перешел с ОСН на уплату НПД. В период применения НПД подписано допсоглашение об изменении полученных и использованных в период применения ОСН товаров. После перерасчета поставщик вернул денежные средства и выставил корректировочный счет-фактуру, уменьшающий вычет по НДС. Как в период применения НПД учесть уменьшение расходов и вычета НДС за предыдущий период? Будут ли полученные после перерасчета денежные средства облагаться НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 1 января ИП перешел с ОСН на уплату НПД. В период применения НПД подписано допсоглашение об изменении полученных и использованных в период применения ОСН товаров. После перерасчета поставщик вернул денежные средства и выставил корректировочный счет-фактуру, уменьшающий вычет по НДС. Как в период применения НПД учесть уменьшение расходов и вычета НДС за предыдущий период? Будут ли полученные после перерасчета денежные средства облагаться НПД?