Должная осмотрительность при заключении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность при заключении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество при проявлении должной коммерческой осмотрительности при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества не могло не знать о том, что продавец создал формальный документооборот при приобретении спорных объектов, поскольку информация о судебном деле является общедоступной и размещена в информационной системе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество при проявлении должной коммерческой осмотрительности при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества не могло не знать о том, что продавец создал формальный документооборот при приобретении спорных объектов, поскольку информация о судебном деле является общедоступной и размещена в информационной системе.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Запрет на регистрационные действия в отношении транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая во внимание рисковый характер предпринимательской деятельности, суд первой инстанции правомерно указал, что во избежание неблагоприятных последствий, в том числе уплаты неустойки, истец не проявил должной осмотрительности при согласовании условий и заключении договора купли-продажи и, таким образом, способствовал возникновению убытков. Доказательств принятия достаточных мер, в том числе по установлению наличия (отсутствия) каких-либо ограничений (обременений) в отношении спорных транспортных средств, осуществлению проверки надлежащей постановки их на учет лизингополучателем, истец ни в суд первой инстанции, ни в суд апелляционной инстанции не представил.
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая во внимание рисковый характер предпринимательской деятельности, суд первой инстанции правомерно указал, что во избежание неблагоприятных последствий, в том числе уплаты неустойки, истец не проявил должной осмотрительности при согласовании условий и заключении договора купли-продажи и, таким образом, способствовал возникновению убытков. Доказательств принятия достаточных мер, в том числе по установлению наличия (отсутствия) каких-либо ограничений (обременений) в отношении спорных транспортных средств, осуществлению проверки надлежащей постановки их на учет лизингополучателем, истец ни в суд первой инстанции, ни в суд апелляционной инстанции не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.2. Является ли в целях НДС проявлением должной осмотрительности заключение договоров с поставщиками по результатам тендеров?
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 8 (2021)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Европейский Суд принял к сведению, что вопрос о существовании каких-либо иных имущественных прав не поднимался в ходе судебного разбирательства, в результате которого требование заявительницы о признании права собственности было удовлетворено. Эти разбирательства проведены в отсутствие продавца, которая не проявила интереса к рассмотрению встречного иска в отношении заявительницы или к обжалованию результатов разбирательств. Впервые вопрос о праве пользования квартирой членами семьи бывших владельцев был затронут только после того, как заявительница обратилась с требованием об их выселении. В ходе этих разбирательств суды истолковали наличие личных вещей совершеннолетних детей продавца в квартире как свидетельство их намерения продолжать проживать в ней. Заявительница не могла предвидеть, что этому движимому имуществу, характер которого не был указан, будет придано решающее значение. Даже если бы она хотела, она не смогла бы просмотреть вещи владельцев до подписания договора с тем, чтобы определить, находятся ли среди них предметы, которые устанавливают их право пользования квартирой. При таких обстоятельствах Суд не смог не прийти к выводу, что заявительница не проявила должной осмотрительности до заключения договора (пункт 37 постановления).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Европейский Суд принял к сведению, что вопрос о существовании каких-либо иных имущественных прав не поднимался в ходе судебного разбирательства, в результате которого требование заявительницы о признании права собственности было удовлетворено. Эти разбирательства проведены в отсутствие продавца, которая не проявила интереса к рассмотрению встречного иска в отношении заявительницы или к обжалованию результатов разбирательств. Впервые вопрос о праве пользования квартирой членами семьи бывших владельцев был затронут только после того, как заявительница обратилась с требованием об их выселении. В ходе этих разбирательств суды истолковали наличие личных вещей совершеннолетних детей продавца в квартире как свидетельство их намерения продолжать проживать в ней. Заявительница не могла предвидеть, что этому движимому имуществу, характер которого не был указан, будет придано решающее значение. Даже если бы она хотела, она не смогла бы просмотреть вещи владельцев до подписания договора с тем, чтобы определить, находятся ли среди них предметы, которые устанавливают их право пользования квартирой. При таких обстоятельствах Суд не смог не прийти к выводу, что заявительница не проявила должной осмотрительности до заключения договора (пункт 37 постановления).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)При выплате продавцу средств, полученных от лизингополучателя, лизингодатель, во всяком случае, обязан действовать, проявляя разумную заботливость об интересах лизингополучателя. Если лизингодателем не была проявлена должная осмотрительность на стадии заключения договора с продавцом, на основании пункта 1 статьи 393 ГК РФ лизингополучатель вправе требовать возмещения обусловленных этим нарушением убытков, в том числе в размере уплаченного лизингодателю авансового платежа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)При выплате продавцу средств, полученных от лизингополучателя, лизингодатель, во всяком случае, обязан действовать, проявляя разумную заботливость об интересах лизингополучателя. Если лизингодателем не была проявлена должная осмотрительность на стадии заключения договора с продавцом, на основании пункта 1 статьи 393 ГК РФ лизингополучатель вправе требовать возмещения обусловленных этим нарушением убытков, в том числе в размере уплаченного лизингодателю авансового платежа.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- при заключении договора налогоплательщик проявил должную осмотрительность: удостоверился в правоспособности поставщика и его надлежащей государственной регистрации в качестве юридических лиц, получив соответствующие выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- при заключении договора налогоплательщик проявил должную осмотрительность: удостоверился в правоспособности поставщика и его надлежащей государственной регистрации в качестве юридических лиц, получив соответствующие выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Подводя итог, можно сказать, что привлечение самозанятых лиц, с одной стороны, является очень удобным способом взаимодействия заказчика и исполнителя, с другой - заказчик должен помнить о существующем риске переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Проявляя должную осмотрительность при заключении договоров с самозанятыми и учитывая вышеизложенные факты, свидетельствующие о целенаправленном уклонении от заключения трудовых договоров, представителям бизнеса удается избежать претензий со стороны налоговых и иных контролирующих органов.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Подводя итог, можно сказать, что привлечение самозанятых лиц, с одной стороны, является очень удобным способом взаимодействия заказчика и исполнителя, с другой - заказчик должен помнить о существующем риске переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Проявляя должную осмотрительность при заключении договоров с самозанятыми и учитывая вышеизложенные факты, свидетельствующие о целенаправленном уклонении от заключения трудовых договоров, представителям бизнеса удается избежать претензий со стороны налоговых и иных контролирующих органов.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)4. Если лизингодателем не была проявлена должная осмотрительность на стадии заключения договора с продавцом, то на основании п. 1 ст. 393 ГК РФ лизингополучатель вправе требовать возмещения обусловленных этим нарушением убытков, в том числе в размере уплаченного лизингодателю авансового платежа.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)4. Если лизингодателем не была проявлена должная осмотрительность на стадии заключения договора с продавцом, то на основании п. 1 ст. 393 ГК РФ лизингополучатель вправе требовать возмещения обусловленных этим нарушением убытков, в том числе в размере уплаченного лизингодателю авансового платежа.
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа послужил вывод о необоснованном получении обществом налоговой выгоды в связи с применением вычетов НДС по хозяйственным операциям с контрагентом по поставке пиломатериалов. По мнению инспекции, контрагент не мог поставить налогоплательщику товар в силу отсутствия у него производственной базы, имущества, транспорта, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности; заявителем не проявлено должной осмотрительности при заключении договора; фактически товар поставлялся иным лицом (ИП, руководителем контрагента). Суд удовлетворил требование организации. В подтверждение осуществленной операции обществом представлены все подтверждающие документы: договор, счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, акты сверки; все документы содержат реквизиты, необходимую информацию. Контрагент является действующим лицом, не отрицает сделок с налогоплательщиком, налог в бюджет по спорной сделке уплатил. Заявителем осуществлена проверка контрагента, проявлена должная осмотрительность. За пять лет договорных отношений общества с контрагентом налоговым органом не установлено в декларациях разрывов между показателями и уплатой НДС в бюджет, в том числе и за проверяемый период. Все сделки зарегистрированы в единой государственной автоматизированной информационной системе учета древесины. Инспекцией не представлено доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговым органом не установлены факты подконтрольности или взаимозависимости контрагента заявителю, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операции с проблемным контрагентом или путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа послужил вывод о необоснованном получении обществом налоговой выгоды в связи с применением вычетов НДС по хозяйственным операциям с контрагентом по поставке пиломатериалов. По мнению инспекции, контрагент не мог поставить налогоплательщику товар в силу отсутствия у него производственной базы, имущества, транспорта, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности; заявителем не проявлено должной осмотрительности при заключении договора; фактически товар поставлялся иным лицом (ИП, руководителем контрагента). Суд удовлетворил требование организации. В подтверждение осуществленной операции обществом представлены все подтверждающие документы: договор, счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, акты сверки; все документы содержат реквизиты, необходимую информацию. Контрагент является действующим лицом, не отрицает сделок с налогоплательщиком, налог в бюджет по спорной сделке уплатил. Заявителем осуществлена проверка контрагента, проявлена должная осмотрительность. За пять лет договорных отношений общества с контрагентом налоговым органом не установлено в декларациях разрывов между показателями и уплатой НДС в бюджет, в том числе и за проверяемый период. Все сделки зарегистрированы в единой государственной автоматизированной информационной системе учета древесины. Инспекцией не представлено доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности налогоплательщика при выборе контрагента, как не представлено и доказательств согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговым органом не установлены факты подконтрольности или взаимозависимости контрагента заявителю, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операции с проблемным контрагентом или путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов.
Статья: Защита прав предпринимателей в условиях применения государством мер, ограничивающих свободу экономической деятельности
(Челышева Н.Ю.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)Кроме того, поведение российского предпринимателя, предоставляющего соответствующие гарантии иностранному партнеру, должно соответствовать принципам разумности и добросовестности, обусловившим его решение возложить на себя дополнительные обязательства в результате применимых к нему мер государственного регулирования. Даже если изменение политической ситуации, обусловившее введение законодателем ограничительных мер, было непредвиденным, оно не может служить однозначным условием выплаты компенсации, если сами стороны не проявили должной осмотрительности при заключении договора.
(Челышева Н.Ю.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)Кроме того, поведение российского предпринимателя, предоставляющего соответствующие гарантии иностранному партнеру, должно соответствовать принципам разумности и добросовестности, обусловившим его решение возложить на себя дополнительные обязательства в результате применимых к нему мер государственного регулирования. Даже если изменение политической ситуации, обусловившее введение законодателем ограничительных мер, было непредвиденным, оно не может служить однозначным условием выплаты компенсации, если сами стороны не проявили должной осмотрительности при заключении договора.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2023 по делу N А40-169106/2022 <О признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- Московского округа от 23.03.2020 N Ф05-2517/2020 (одобрено Определением ВС РФ от 30 июля 2020 года N 305-ЭС20-9755). Представители правосудия указали, что общество не представило достаточных документов, говорящих о проявлении им должной осмотрительности при заключении договоров подряда. Ни генеральный директор, ни главный бухгалтер не проверяли правоспособность и деловую репутацию контрагентов, а также квалификацию их сотрудников;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- Московского округа от 23.03.2020 N Ф05-2517/2020 (одобрено Определением ВС РФ от 30 июля 2020 года N 305-ЭС20-9755). Представители правосудия указали, что общество не представило достаточных документов, говорящих о проявлении им должной осмотрительности при заключении договоров подряда. Ни генеральный директор, ни главный бухгалтер не проверяли правоспособность и деловую репутацию контрагентов, а также квалификацию их сотрудников;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли арендатор взыскать с арендодателя упущенную выгоду из-за препятствий в пользовании имуществом, о которых арендатор не мог не знать при получении имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суды исходили из того, что из обстоятельств настоящего дела не следует, что ответчиком были представлены искаженные либо неправильные сведения относительно объекта аренды, при этом, истец не проявил должную осмотрительность при заключении договора аренды, планируя производственную деятельность в объекте аренды, для которой требуется установление санитарно-защитной зоны, не изучил сведения в отношении объектов недвижимости, имеющихся в открытом доступе (выписки ЕГРН, ЕГРЮЛ).
Вправе ли арендатор взыскать с арендодателя упущенную выгоду из-за препятствий в пользовании имуществом, о которых арендатор не мог не знать при получении имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суды исходили из того, что из обстоятельств настоящего дела не следует, что ответчиком были представлены искаженные либо неправильные сведения относительно объекта аренды, при этом, истец не проявил должную осмотрительность при заключении договора аренды, планируя производственную деятельность в объекте аренды, для которой требуется установление санитарно-защитной зоны, не изучил сведения в отношении объектов недвижимости, имеющихся в открытом доступе (выписки ЕГРН, ЕГРЮЛ).
Статья: Изъятие недвижимости у осужденных коррупционеров, преступников, оформленной на посторонних лиц
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2022, N 9)Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы: законодателем не определен четкий перечень посторонних лиц, у которых может изыматься недвижимое имущество. Я полагаю, что этот пробел допущен законодателем сознательно, поскольку определить перечень таких лиц не представляется возможным, в каждом деле изучаются конкретные обстоятельства. Собственники - посторонние лица пытаются различными способами доказать свою добросовестность: материальную возможность покупки недвижимости, произведенную оплату по сделке и так далее. Но суды также предъявляют к приобретателям требование о применении должной осмотрительности при заключении договоров с недвижимым имуществом, что тоже является важным для определения добросовестности лиц.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2022, N 9)Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы: законодателем не определен четкий перечень посторонних лиц, у которых может изыматься недвижимое имущество. Я полагаю, что этот пробел допущен законодателем сознательно, поскольку определить перечень таких лиц не представляется возможным, в каждом деле изучаются конкретные обстоятельства. Собственники - посторонние лица пытаются различными способами доказать свою добросовестность: материальную возможность покупки недвижимости, произведенную оплату по сделке и так далее. Но суды также предъявляют к приобретателям требование о применении должной осмотрительности при заключении договоров с недвижимым имуществом, что тоже является важным для определения добросовестности лиц.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностьюВ кассационной жалобе Андреева Л.В. просит постановление отменить, решение оставить в силе, ссылаясь на несоответствие выводов апелляционного суда обстоятельствам дела и неправильное применение статей 4, 12 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 46 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", нарушение статьи 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. По мнению заявителя жалобы, положения статьи 46 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" направлены на защиту прав добросовестных участников общества; все отрицательные последствия несоблюдения порядка совершения крупной сделки возлагаются на сторон недействительной сделки. Банк не проявил должную осмотрительность при заключении договора залога, не истребовал учредительные документы общества, не сопоставил подписи участников в протоколе общего собрания N 6 от 11.12.2008 и учредительных документах.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Представляемые в подтверждение проявления должной осмотрительности выписки по контрагенту из информационных ресурсов должны быть сформированы на момент заключения договора. Так, АС Московского округа в постановлении от 16.05.2025 N Ф05-5686/2025 по делу N А41-12923/2024 указал, что выписки из системы СПАРК (система профессионального анализа рынков и компаний, предназначенная для проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с целью оценки их надежности, финансовой устойчивости и юридической прозрачности), сформированные на момент рассмотрения дела в суде и представленные компанией в подтверждение проявления ею должной осмотрительности при выборе контрагентов, не свидетельствуют о проявлении должной осмотрительности до заключения договоров со спорными контрагентами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Представляемые в подтверждение проявления должной осмотрительности выписки по контрагенту из информационных ресурсов должны быть сформированы на момент заключения договора. Так, АС Московского округа в постановлении от 16.05.2025 N Ф05-5686/2025 по делу N А41-12923/2024 указал, что выписки из системы СПАРК (система профессионального анализа рынков и компаний, предназначенная для проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с целью оценки их надежности, финансовой устойчивости и юридической прозрачности), сформированные на момент рассмотрения дела в суде и представленные компанией в подтверждение проявления ею должной осмотрительности при выборе контрагентов, не свидетельствуют о проявлении должной осмотрительности до заключения договоров со спорными контрагентами.