Документы подтверждающие оказание консультационных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие оказание консультационных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1080 "Ответственность за совместно причиненный вред" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки с трех физических лиц солидарно в порядке субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам организации, признанной банкротом. Суд установил, что требования налогового органа связаны с не погашенной обществом недоимкой, которая возникла в результате создания обществом схемы фиктивного документооборота с контрагентом, который фактически никаких услуг обществу не оказывал. Инспекция указала на необходимость взыскать недоимку с физических лиц - бывшего руководителя общества, а также двух бывших руководителей его контрагента. В рамках дела о банкротстве общества суд установил, что учредители и руководители контрагента общества, не отрицая свое фактическое участие в его финансово-хозяйственной деятельности, не располагают информацией об обстоятельствах ведения хозяйственных отношений, характере оказываемых услуг, выполняемых работ, о наличии и местонахождении имущества, размере получаемой прибыли, то есть о тех обстоятельствах, которые могли бы свидетельствовать о возникновении между обществом-банкротом и его контрагентом реальных отношений. Представленные документы не позволяют подтвердить факт реального оказания консультационных услуг, складское помещение, арендованное обществом у контрагента, согласно документам непригодно для хранения товара и фактически в этих целях не использовалось. Кроме того, было установлено, что денежные средства, поступавшие от общества его контрагенту, в дальнейшем переводились на личные счета его руководителей и обналичивались. Суд пришел к выводу, что указанные лица осуществляли согласованные действия, направленные на вывод активов организации-должника, поэтому они подлежат привлечению к субсидиарной ответственности как сопричинители вреда на основании абз. 1 ст. 1080 ГК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки с трех физических лиц солидарно в порядке субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам организации, признанной банкротом. Суд установил, что требования налогового органа связаны с не погашенной обществом недоимкой, которая возникла в результате создания обществом схемы фиктивного документооборота с контрагентом, который фактически никаких услуг обществу не оказывал. Инспекция указала на необходимость взыскать недоимку с физических лиц - бывшего руководителя общества, а также двух бывших руководителей его контрагента. В рамках дела о банкротстве общества суд установил, что учредители и руководители контрагента общества, не отрицая свое фактическое участие в его финансово-хозяйственной деятельности, не располагают информацией об обстоятельствах ведения хозяйственных отношений, характере оказываемых услуг, выполняемых работ, о наличии и местонахождении имущества, размере получаемой прибыли, то есть о тех обстоятельствах, которые могли бы свидетельствовать о возникновении между обществом-банкротом и его контрагентом реальных отношений. Представленные документы не позволяют подтвердить факт реального оказания консультационных услуг, складское помещение, арендованное обществом у контрагента, согласно документам непригодно для хранения товара и фактически в этих целях не использовалось. Кроме того, было установлено, что денежные средства, поступавшие от общества его контрагенту, в дальнейшем переводились на личные счета его руководителей и обналичивались. Суд пришел к выводу, что указанные лица осуществляли согласованные действия, направленные на вывод активов организации-должника, поэтому они подлежат привлечению к субсидиарной ответственности как сопричинители вреда на основании абз. 1 ст. 1080 ГК РФ.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 28.06.2024 N 88-16054/2024 (УИД 77MS0100-01-2023-001885-15)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании вреда, причиненного незаконным привлечением к административной ответственности.
Обстоятельства: Истец указал, что производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности, истец понес расходы, которые должны быть ему компенсированы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции и их правовым обоснованием согласился, отклоняя доводы апелляционной жалобы истца, дополнительно указав на то, что в представленных истцом документах не конкретизирован предмет оказания услуг, в связи с чем данные документы не подтверждают оказание консультационных (юридических) услуг в связи с обжалованием истцом постановления по делу об административном правонарушении N от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, исходя из мотивировочной части решения Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и решения Томского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ ни истец, ни его представитель в судебных заседаниях не участвовали. Документов, подтверждающих составление жалоб от истца на принятые процессуальные решения, также не представлено.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании вреда, причиненного незаконным привлечением к административной ответственности.
Обстоятельства: Истец указал, что производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности, истец понес расходы, которые должны быть ему компенсированы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции и их правовым обоснованием согласился, отклоняя доводы апелляционной жалобы истца, дополнительно указав на то, что в представленных истцом документах не конкретизирован предмет оказания услуг, в связи с чем данные документы не подтверждают оказание консультационных (юридических) услуг в связи с обжалованием истцом постановления по делу об административном правонарушении N от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, исходя из мотивировочной части решения Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и решения Томского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ ни истец, ни его представитель в судебных заседаниях не участвовали. Документов, подтверждающих составление жалоб от истца на принятые процессуальные решения, также не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила с самозанятым лицом договор об оказании услуг и выплатила вознаграждение. Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму вознаграждения самозанятому, так как не был оформлен акт оказанных услуг. Является ли акт оказанных услуг документом, подтверждающим расходы организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Является ли согласованным условие о предмете договора возмездного оказания услуг, если стороны указали слишком общее определение услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре от 07.06.2007 N 42 отсутствуют данные, позволяющие определенно установить содержание и объем консультационных услуг и услуг по проведению исполнителем социологического опроса, также не имеется надлежащего документального подтверждения оказания таких услуг..."
Является ли согласованным условие о предмете договора возмездного оказания услуг, если стороны указали слишком общее определение услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В договоре от 07.06.2007 N 42 отсутствуют данные, позволяющие определенно установить содержание и объем консультационных услуг и услуг по проведению исполнителем социологического опроса, также не имеется надлежащего документального подтверждения оказания таких услуг..."
Нормативные акты
Приказ Минздравсоцразвития России от 28.11.2005 N 701
(ред. от 15.06.2021)
"О родовом сертификате"
(вместе с "Порядком обеспечения родовыми сертификатами государственных и муниципальных учреждений здравоохранения, их учета и хранения")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2005 N 7337)<26> Указывается один из следующих статусов Талона 1: принято территориальным органом Фонда (присваивается в случае успешной обработки направленных медицинской организацией сведений Талона 1), включен в реестр (присваивается в случае успешной обработки направленных медицинской организацией сведений платежных документов (Счет на оплату и Реестр талонов), в составе которых присутствует Талон 1), не подлежит оплате (присваивается в случае формирования РС, в состав которого входит Талон 1, по запросу родильного дома или детской поликлиники - в случае, если услуги женской консультации получателю услуг не оказывались), подтвержден (присваивается в случае подтверждения направленных медицинской организацией платежных документов, в состав которых входит Талон 1), направлено на оплату (присваивается в случае направления платежных документов, в состав которых входит Талон 1, на оплату), оплачен (присваивается при оплате Счета на оплату, направленного медицинской организацией с платежными документами, в состав которых входит Талон 1).
(ред. от 15.06.2021)
"О родовом сертификате"
(вместе с "Порядком обеспечения родовыми сертификатами государственных и муниципальных учреждений здравоохранения, их учета и хранения")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2005 N 7337)<26> Указывается один из следующих статусов Талона 1: принято территориальным органом Фонда (присваивается в случае успешной обработки направленных медицинской организацией сведений Талона 1), включен в реестр (присваивается в случае успешной обработки направленных медицинской организацией сведений платежных документов (Счет на оплату и Реестр талонов), в составе которых присутствует Талон 1), не подлежит оплате (присваивается в случае формирования РС, в состав которого входит Талон 1, по запросу родильного дома или детской поликлиники - в случае, если услуги женской консультации получателю услуг не оказывались), подтвержден (присваивается в случае подтверждения направленных медицинской организацией платежных документов, в состав которых входит Талон 1), направлено на оплату (присваивается в случае направления платежных документов, в состав которых входит Талон 1, на оплату), оплачен (присваивается при оплате Счета на оплату, направленного медицинской организацией с платежными документами, в состав которых входит Талон 1).
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)1) создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и оказывающих консультационные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, и обеспечения деятельности таких организаций;
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)1) создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и оказывающих консультационные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, и обеспечения деятельности таких организаций;
Готовое решение: Как расторгнуть договор об оказании услуг путем одностороннего отказа
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по вопросу о возмещении убытков будет принято после предоставления подтверждающих документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по вопросу о возмещении убытков будет принято после предоставления подтверждающих документов.
Статья: Верификация кредиторской задолженности в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)6. Требования из договоров об оказании юридических или консультационных услуг. Данная категория подлежит контролю из-за относительной простоты создания фиктивной задолженности через подписание таких договоров и документов, подтверждающих их исполнение.
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)6. Требования из договоров об оказании юридических или консультационных услуг. Данная категория подлежит контролю из-за относительной простоты создания фиктивной задолженности через подписание таких договоров и документов, подтверждающих их исполнение.
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)На практике особенно трудно доказать, что обналичивания не было, если, например, оказываются консультационные услуги. Поэтому, чтобы не вызвать подозрений у ФНС, нужно не только в счетах и "закрывающих" документах прописывать максимально подробно, какие и как услуги были оказаны, но и сохранять подтверждающие документы, видео- и аудиозаписи, историю переписки, электронный обмен и прочее.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)На практике особенно трудно доказать, что обналичивания не было, если, например, оказываются консультационные услуги. Поэтому, чтобы не вызвать подозрений у ФНС, нужно не только в счетах и "закрывающих" документах прописывать максимально подробно, какие и как услуги были оказаны, но и сохранять подтверждающие документы, видео- и аудиозаписи, историю переписки, электронный обмен и прочее.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм платежей по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов.
(Письмо Минфина России от 08.09.2025 N 03-03-06/2/87332)Согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, Минфином России не осуществляется рассмотрение по существу обращений по оценке хозяйственных ситуаций. Кроме того, Минфин России не оказывает консультационных услуг.
(Письмо Минфина России от 08.09.2025 N 03-03-06/2/87332)Согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, Минфином России не осуществляется рассмотрение по существу обращений по оценке хозяйственных ситуаций. Кроме того, Минфин России не оказывает консультационных услуг.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)- консультационная поддержка субъектов малого предпринимательства, осуществляемая путем создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и оказывающих консультационные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, и обеспечения деятельности таких организаций, а также в виде компенсации затрат, произведенных и документально подтвержденных субъектами малого и среднего предпринимательства, на оплату консультационных услуг (ст. 20 Закона о малом предпринимательстве).
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)- консультационная поддержка субъектов малого предпринимательства, осуществляемая путем создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и оказывающих консультационные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, и обеспечения деятельности таких организаций, а также в виде компенсации затрат, произведенных и документально подтвержденных субъектами малого и среднего предпринимательства, на оплату консультационных услуг (ст. 20 Закона о малом предпринимательстве).
Вопрос: О документальном подтверждении услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-03-07/30875)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 25.03.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-03-07/30875)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 25.03.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и его учете в целях НДФЛ при реализации таких ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612)В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612)В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг.
Вопрос: О документальном подтверждении потребления услуги воздушной перевозки работника в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-03-06/2/43172)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 25.04.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-03-06/2/43172)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 25.04.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.