Документы от самозанятого по услугам
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы от самозанятого по услугам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)о сроке оплаты поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) по договору (отдельному этапу договора), заключенному Поставщиком с субподрядчиком (соисполнителем) из числа СМСП (самозанятых). Такой срок не может превышать семь рабочих дней со дня подписания Заказчиком документа о приемке товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору (отдельному этапу договора);
(КонсультантПлюс, 2026)о сроке оплаты поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) по договору (отдельному этапу договора), заключенному Поставщиком с субподрядчиком (соисполнителем) из числа СМСП (самозанятых). Такой срок не может превышать семь рабочих дней со дня подписания Заказчиком документа о приемке товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору (отдельному этапу договора);
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Самозанятые граждане могут продолжать обмениваться электронными документами и после завершения пилотного проекта
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Для выстраивания взаимодействия самозанятому необходимо уточнить у своего заказчика готовность к обмену документами по ЭДО, а также выбрать оператора ЭДО, предоставляющего такие услуги.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Для выстраивания взаимодействия самозанятому необходимо уточнить у своего заказчика готовность к обмену документами по ЭДО, а также выбрать оператора ЭДО, предоставляющего такие услуги.
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Установка окон, дверей
(КонсультантПлюс, 2026)...приобретены дверные стопоры... ООО... [подрядчик - ред.] указало, что непосредственно работы по монтажу выполняли самозанятые физические лица на основании договоров возмездного оказания услуг...
(КонсультантПлюс, 2026)...приобретены дверные стопоры... ООО... [подрядчик - ред.] указало, что непосредственно работы по монтажу выполняли самозанятые физические лица на основании договоров возмездного оказания услуг...
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В графе 10 показывается вознаграждение лиц, не состоящих в списочном составе работников организации, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией не с юридическими лицами, а с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этих физических лиц определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В графе 10 показывается вознаграждение лиц, не состоящих в списочном составе работников организации, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией не с юридическими лицами, а с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этих физических лиц определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)1) проинформировать центр занятости населения о факте занятости (трудоустройство, назначение пенсии, очное обучение, регистрация в качестве ИП или самозанятого) и направить электронные образцы документов через личный кабинет интерактивного портала департамента труда и занятости населения в конкретном субъекте РФ, выбрав услугу "Предоставление документов", или по электронной почте;
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)1) проинформировать центр занятости населения о факте занятости (трудоустройство, назначение пенсии, очное обучение, регистрация в качестве ИП или самозанятого) и направить электронные образцы документов через личный кабинет интерактивного портала департамента труда и занятости населения в конкретном субъекте РФ, выбрав услугу "Предоставление документов", или по электронной почте;
Вопрос: Организация заключила с самозанятым лицом договор об оказании услуг и выплатила вознаграждение. Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму вознаграждения самозанятому, так как не был оформлен акт оказанных услуг. Является ли акт оказанных услуг документом, подтверждающим расходы организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Организация должна документально подтверждать расходы в целях налогообложения. Поэтому организация не будет работать с физлицом неофициально, ведь в этом случае у нее нет возможности документами подтвердить произведенные расходы.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Организация должна документально подтверждать расходы в целях налогообложения. Поэтому организация не будет работать с физлицом неофициально, ведь в этом случае у нее нет возможности документами подтвердить произведенные расходы.
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
Готовое решение: Как заключить договор по результатам закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого включите в проект договора, который прилагали к документам закупки, сведения о победителе, предложенную им цену, информацию о стране происхождения товара (в том числе поставляемого при выполнении работ, оказании услуг) и иные условия исполнения договора. Если проводили закупку только среди СМСП и самозанятых, обменивайтесь документами и подписывайте договор электронной подписью на площадке. В остальных случаях заключайте договор в порядке, установленном в вашем положении о закупке, законом он не регламентирован.
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого включите в проект договора, который прилагали к документам закупки, сведения о победителе, предложенную им цену, информацию о стране происхождения товара (в том числе поставляемого при выполнении работ, оказании услуг) и иные условия исполнения договора. Если проводили закупку только среди СМСП и самозанятых, обменивайтесь документами и подписывайте договор электронной подписью на площадке. В остальных случаях заключайте договор в порядке, установленном в вашем положении о закупке, законом он не регламентирован.
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП арендует цех и оборудование. ИП - работодатель, в штате один работник. Самозанятые организуют изготовление оконных блоков на объекте в соответствии с требованиями проектной документацией, строительными нормами и правилами и т.д. Услуги считаются оказанными после подписания акта с заказчиком (ИП) по окончании срока действия договора.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП арендует цех и оборудование. ИП - работодатель, в штате один работник. Самозанятые организуют изготовление оконных блоков на объекте в соответствии с требованиями проектной документацией, строительными нормами и правилами и т.д. Услуги считаются оказанными после подписания акта с заказчиком (ИП) по окончании срока действия договора.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Таким образом, при использовании налогового режима "налог на профессиональный доход" важно внимательно относиться как самим самозанятым, чтобы не стать участником судебного дела, например, если до регистрации НПД гражданин получал государственные пособия, как, например, безработный, так и работодателям, при заключении договора на услуги самозанятого, вместе с тем не забывать, что такой специалист не подчиняется нормам трудового права, не является штатным сотрудником и на него распространяются все локальные документы, регулирующие трудовые отношения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Таким образом, при использовании налогового режима "налог на профессиональный доход" важно внимательно относиться как самим самозанятым, чтобы не стать участником судебного дела, например, если до регистрации НПД гражданин получал государственные пособия, как, например, безработный, так и работодателям, при заключении договора на услуги самозанятого, вместе с тем не забывать, что такой специалист не подчиняется нормам трудового права, не является штатным сотрудником и на него распространяются все локальные документы, регулирующие трудовые отношения.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- с физическим лицом - плательщиком НПД (самозанятым) заключен договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- с физическим лицом - плательщиком НПД (самозанятым) заключен договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг;