Документальное подтверждение расходов на тестирование на коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение расходов на тестирование на коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, документами, которыми можно подтвердить понесенные расходы на тестирование на COVID-19, могут быть договор с медицинской организацией, акт об оказанных услугах, если организация централизовано проводит тестирование работников, либо, если работник самостоятельно обратился за диагностикой, документ об оплате и акт медицинской организации, справка, а также авансовый отчет.
Нормативные акты
Приказ МВД России от 28.06.2021 N 496
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
Приказ Росавиации от 05.04.2021 N 219-П
"Об утверждении Инструкции о порядке направления федеральных государственных гражданских служащих и работников центрального аппарата Федерального агентства воздушного транспорта в служебные командировки за пределы территории Российской Федерации"в соответствии с пунктом 2 поручения Первого заместителя Министра транспорта Российской Федерации - руководителя Федерального агентства воздушного транспорта А.В. Нерадько от 22 января 2021 г. N 3/11-ПОР о результатах тестирования на COVID-19 в случае положительного результата;
"Об утверждении Инструкции о порядке направления федеральных государственных гражданских служащих и работников центрального аппарата Федерального агентства воздушного транспорта в служебные командировки за пределы территории Российской Федерации"в соответствии с пунктом 2 поручения Первого заместителя Министра транспорта Российской Федерации - руководителя Федерального агентства воздушного транспорта А.В. Нерадько от 22 января 2021 г. N 3/11-ПОР о результатах тестирования на COVID-19 в случае положительного результата;
Статья: Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)В любом случае расходы на проведение тестов на коронавирусную инфекцию (наличие антител к ней) должны быть подтверждены документально.
Статья: Тесты на коронавирус: кто оплатит и как учесть в расходах
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)- оплачены расходы, связанные с приобретением тестов на COVID-19.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)- оплачены расходы, связанные с приобретением тестов на COVID-19.
Вопрос: После отпуска любой наш сотрудник должен вернуться на работу со справкой об отрицательном тесте на коронавирус - такие правила установлены нашей организацией. Если работник сделал тест за счет собственных средств, а затем принес мне все документы, то должна ли я как бухгалтер возместить ему стоимость тестирования?
("Главная книга", 2020, N 18)Пусть работник напишет заявление на имя руководителя о возмещении ему расходов на коронавирусный тест, приложит к нему все подтверждающие документы. Затем руководитель завизирует это заявление и даст бухгалтерии письменное распоряжение о возмещении затрат на тестирование.
("Главная книга", 2020, N 18)Пусть работник напишет заявление на имя руководителя о возмещении ему расходов на коронавирусный тест, приложит к нему все подтверждающие документы. Затем руководитель завизирует это заявление и даст бухгалтерии письменное распоряжение о возмещении затрат на тестирование.
Вопрос: Возможно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение теста на коронавирус у работников?
(Консультация эксперта, 2021)При этом у работодателя должно быть соответствующее документальное подтверждение произведенных расходов на проведение теста на коронавирус у работников. Такими документами могут быть: договор оказания платных медицинских услуг с медицинской организацией, список (списки) работников, направляемых на тестирование, и график направлений на тестирование (при наличии), акт оказанных услуг (при наличии) и др.
(Консультация эксперта, 2021)При этом у работодателя должно быть соответствующее документальное подтверждение произведенных расходов на проведение теста на коронавирус у работников. Такими документами могут быть: договор оказания платных медицинских услуг с медицинской организацией, список (списки) работников, направляемых на тестирование, и график направлений на тестирование (при наличии), акт оказанных услуг (при наличии) и др.
Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на проведение теста на COVID-19? В каком порядке принимать их к налоговому учету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Сделать это можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанцию об оплате, кассовый чек). Порядок учета такой выплаты для целей налогообложения зависит от того, обязан ли работодатель организовать тестирование на коронавирус данного работника, каковы условия действующих у работодателя локальных нормативных актов, коллективного договора, трудового договора с работником.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Сделать это можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанцию об оплате, кассовый чек). Порядок учета такой выплаты для целей налогообложения зависит от того, обязан ли работодатель организовать тестирование на коронавирус данного работника, каковы условия действующих у работодателя локальных нормативных актов, коллективного договора, трудового договора с работником.
Вопрос: Какие документы необходимо представить работодателю для получения компенсации затрат на тестирование на Covid-19 и надо ли облагать ее НДФЛ и взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Компенсировать работнику расходы на тестирование на коронавирус можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанция об оплате, кассовый чек).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Компенсировать работнику расходы на тестирование на коронавирус можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанция об оплате, кассовый чек).
Статья: Медицинское обслуживание работников: какие расходы можно учесть?
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)Что касается возмещения работнику затрат на тестирование на наличие коронавируса (при отсутствии договора между юридическим лицом и медицинской организацией), в случае издания работодателем локального нормативного акта, предусматривающего возмещение работникам затрат на проведение исследований на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID-19), такие затраты также могут быть учтены на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@). Для получения данной компенсации работник должен написать заявление на выплату компенсации и приложить к нему документы, подтверждающие понесенные расходы, - счет, договор с медицинской организацией, квитанцию об оплате, кассовый чек.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)Что касается возмещения работнику затрат на тестирование на наличие коронавируса (при отсутствии договора между юридическим лицом и медицинской организацией), в случае издания работодателем локального нормативного акта, предусматривающего возмещение работникам затрат на проведение исследований на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID-19), такие затраты также могут быть учтены на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@). Для получения данной компенсации работник должен написать заявление на выплату компенсации и приложить к нему документы, подтверждающие понесенные расходы, - счет, договор с медицинской организацией, квитанцию об оплате, кассовый чек.
Вопрос: О страховых взносах, налоге на прибыль и НДФЛ при проведении исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции и иммунитета к ней (компенсации расходов на их прохождение).
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912)По вопросу учета затрат на проведение теста на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней в расходах по налогу на прибыль организаций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). При этом расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), произведенные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912)По вопросу учета затрат на проведение теста на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней в расходах по налогу на прибыль организаций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). При этом расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), произведенные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: Работник представил листок нетрудоспособности и чеки на приобретение лекарств. В больничном листе указан диагноз - двусторонняя пневмония. Но впоследствии у работника были выявлены антитела к COVID-19. Вправе ли учреждение возместить работнику расходы на приобретение лекарств по авансовому отчету?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Кроме того, в некоторых регионах предусмотрены специальные выплаты тем, кто переболел COVID-19. Финансовая поддержка должна компенсировать средства, потраченные на лечение. Как правило, выплаты осуществляются через отделения социальной защиты населения при подаче определенных документов (положительного теста на COVID-19, кассовых чеков, подтверждающих расходы на лечение).
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Кроме того, в некоторых регионах предусмотрены специальные выплаты тем, кто переболел COVID-19. Финансовая поддержка должна компенсировать средства, потраченные на лечение. Как правило, выплаты осуществляются через отделения социальной защиты населения при подаче определенных документов (положительного теста на COVID-19, кассовых чеков, подтверждающих расходы на лечение).