Документальное оформление премий
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление премий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2023 N 18АП-573/2023 по делу N А07-31627/2021
Требование: О взыскании убытков, полученных в результате противоправных действий (бездействия) руководителя общества, признании недействительными договора аренды транспортного средства без экипажа и дополнительного соглашения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сам по себе факт начисления и выплаты спорных сумм ответчику в отсутствие документально оформленного решения общего собрания участников общества не свидетельствует о причинении убытков обществу, доказательств виновных или недобросовестных действий ответчика, послуживших основанием для начисления и выплаты ему премий, истцом не представлено. Из материалов дела не следует, что ответчик не имел права на получение вознаграждения в виде спорных выплат, доказательств убыточности деятельности общества, несоответствия размера премий вкладу работника в общий результат деятельности общества не имеется.
Требование: О взыскании убытков, полученных в результате противоправных действий (бездействия) руководителя общества, признании недействительными договора аренды транспортного средства без экипажа и дополнительного соглашения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сам по себе факт начисления и выплаты спорных сумм ответчику в отсутствие документально оформленного решения общего собрания участников общества не свидетельствует о причинении убытков обществу, доказательств виновных или недобросовестных действий ответчика, послуживших основанием для начисления и выплаты ему премий, истцом не представлено. Из материалов дела не следует, что ответчик не имел права на получение вознаграждения в виде спорных выплат, доказательств убыточности деятельности общества, несоответствия размера премий вкладу работника в общий результат деятельности общества не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В каких случаях стимулирующие выплаты могут быть учтены в расходах?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Документальное оформление выплат в виде премий
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Документальное оформление выплат в виде премий
Вопрос: Как формируется премиальный фонд в организации?
(Консультация эксперта, 2025)Документальное оформление создания премиального фонда
(Консультация эксперта, 2025)Документальное оформление создания премиального фонда
Нормативные акты
"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)) (новая редакция)"
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Учет страховой премии, полученной (причитающейся к получению) по договорам, принятым в перестрахование. Учет вознаграждения, причитающегося перестрахователю по договору перестрахования. Учет страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование. Учет депо премий по договорам, принятым в перестрахование.
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Учет страховой премии, полученной (причитающейся к получению) по договорам, принятым в перестрахование. Учет вознаграждения, причитающегося перестрахователю по договору перестрахования. Учет страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование. Учет депо премий по договорам, принятым в перестрахование.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере возникает с момента приобретения жилья, в том числе приобретения квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а в случае приобретения прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 387-О, от 24 февраля 2011 года N 171-О-О, от 26 мая 2011 года N 610-О-О, от 15 мая 2012 года N 809-О и от 18 октября 2012 года N 1999-О). Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации связывает предоставление такого вычета не только с фактом расходов, но и с приобретением жилья, а это условие равным образом относится к документальному оформлению как права собственности на готовую квартиру, так и оснований к установлению (регистрации) права собственности на квартиру в строящемся доме, в том числе подписанию акта приема-передачи квартиры (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 января 2013 года N 123-О).
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере возникает с момента приобретения жилья, в том числе приобретения квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а в случае приобретения прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 387-О, от 24 февраля 2011 года N 171-О-О, от 26 мая 2011 года N 610-О-О, от 15 мая 2012 года N 809-О и от 18 октября 2012 года N 1999-О). Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации связывает предоставление такого вычета не только с фактом расходов, но и с приобретением жилья, а это условие равным образом относится к документальному оформлению как права собственности на готовую квартиру, так и оснований к установлению (регистрации) права собственности на квартиру в строящемся доме, в том числе подписанию акта приема-передачи квартиры (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 января 2013 года N 123-О).
"Локальные акты работодателя: актуализация в связи с законодательными изменениями"
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Также в личном деле работников подлежат хранению данные и (или) документы (копии документов), образовавшиеся в процессе документального оформления трудовых отношений с работниками:
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Также в личном деле работников подлежат хранению данные и (или) документы (копии документов), образовавшиеся в процессе документального оформления трудовых отношений с работниками:
Вопрос: Об оформлении дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности).
(Письмо Роструда от 27.06.2023 N ПГ/13034-6-1)Вопрос: Работнику периодически поручают выполнять дополнительную работу. Она появляется в связи с тем, что коллеги уходят в отпуск или на больничный, а также в связи с тем, что отдел укомплектован не полностью. Дополнительная работа документально не оформляется, за нее работнику выплачивается повышенная квартальная премия. При такой оплате он получает значительно меньше, чем если бы было оформлено совместительство или сверхурочная работа. Как в описанной ситуации можно документально оформить дополнительную работу: через допсоглашение к трудовому договору с указанием обязанностей, задач и суммы оплаты или только через совместительство?
(Письмо Роструда от 27.06.2023 N ПГ/13034-6-1)Вопрос: Работнику периодически поручают выполнять дополнительную работу. Она появляется в связи с тем, что коллеги уходят в отпуск или на больничный, а также в связи с тем, что отдел укомплектован не полностью. Дополнительная работа документально не оформляется, за нее работнику выплачивается повышенная квартальная премия. При такой оплате он получает значительно меньше, чем если бы было оформлено совместительство или сверхурочная работа. Как в описанной ситуации можно документально оформить дополнительную работу: через допсоглашение к трудовому договору с указанием обязанностей, задач и суммы оплаты или только через совместительство?
Статья: Различия двух видов премий в ТК РФ: "зарплатных" и "поощрительных"
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Если в компании действует единый локальный акт обо всех выплатах работникам (стимулирующих, поощрительных, материальной помощи), то рекомендуется "зарплатные" премии описывать в разделе о зарплате (а не в разделе о мерах поощрения). При этом следует помнить, что согласно ст. 135 ТК РФ "локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников". Соответственно, если такой орган в компании есть, то при принятии локального акта о зарплате, в т.ч. премиях, учитывается его мнение. Критерии, условия премирования рекомендуется прописывать максимально подробно, чтобы исключить разные толкования. Также в локальном акте устанавливают размеры премий, периодичность и сроки премирования, кому из работников выплачиваются те или иные премии (наименования должностей), порядок документального оформления премирования, а также случаи, когда премии не начисляются, и др.
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Если в компании действует единый локальный акт обо всех выплатах работникам (стимулирующих, поощрительных, материальной помощи), то рекомендуется "зарплатные" премии описывать в разделе о зарплате (а не в разделе о мерах поощрения). При этом следует помнить, что согласно ст. 135 ТК РФ "локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников". Соответственно, если такой орган в компании есть, то при принятии локального акта о зарплате, в т.ч. премиях, учитывается его мнение. Критерии, условия премирования рекомендуется прописывать максимально подробно, чтобы исключить разные толкования. Также в локальном акте устанавливают размеры премий, периодичность и сроки премирования, кому из работников выплачиваются те или иные премии (наименования должностей), порядок документального оформления премирования, а также случаи, когда премии не начисляются, и др.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, премия работнику организации может быть как составной частью оплаты труда (стимулирующей выплатой), так и выплатой социального характера, не зависящей от трудовых обязанностей и производственных результатов. Вопрос классификации премии к юбилею и, соответственно, ее налогообложения является спорным и зависит, в частности, от документального оформления и порядка назначения. Так, например, если размер премии зависит от должности или стажа работника, то такая премия является составной частью зарплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, премия работнику организации может быть как составной частью оплаты труда (стимулирующей выплатой), так и выплатой социального характера, не зависящей от трудовых обязанностей и производственных результатов. Вопрос классификации премии к юбилею и, соответственно, ее налогообложения является спорным и зависит, в частности, от документального оформления и порядка назначения. Так, например, если размер премии зависит от должности или стажа работника, то такая премия является составной частью зарплаты.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение и посадку деревьев и кустарников и их выращивание учтите в обычном порядке в первоначальной стоимости объекта ОС в виде многолетних насаждений. НДС, подлежащий вычету, в первоначальную стоимость не включайте (п. 1 ст. 257, п. 5 ст. 270 НК РФ). С первого числа месяца, следующего за месяцем ввода многолетних насаждений в эксплуатацию, начисляйте амортизацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Моментом ввода в эксплуатацию считайте событие, фиксирующее готовность объекта к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. Например, для плодовых многолетних насаждений это наступление периода товарного плодоношения.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение и посадку деревьев и кустарников и их выращивание учтите в обычном порядке в первоначальной стоимости объекта ОС в виде многолетних насаждений. НДС, подлежащий вычету, в первоначальную стоимость не включайте (п. 1 ст. 257, п. 5 ст. 270 НК РФ). С первого числа месяца, следующего за месяцем ввода многолетних насаждений в эксплуатацию, начисляйте амортизацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Моментом ввода в эксплуатацию считайте событие, фиксирующее готовность объекта к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке. Например, для плодовых многолетних насаждений это наступление периода товарного плодоношения.
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- документальное подтверждение. Важно, что все премии должны быть должным образом оформлены и задокументированы. Не забывайте, что этот процесс включает в себя издание и публикацию приказов о премировании, протоколов собраний акционеров или совета директоров, на которых обсуждаются и утверждаются такие выплаты;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- документальное подтверждение. Важно, что все премии должны быть должным образом оформлены и задокументированы. Не забывайте, что этот процесс включает в себя издание и публикацию приказов о премировании, протоколов собраний акционеров или совета директоров, на которых обсуждаются и утверждаются такие выплаты;
Вопрос: В ООО единственный участник являлся гендиректором, трудовой договор не заключал. Продал 100% доли третьему лицу, остался гендиректором. Прекращаются ли полномочия гендиректора? Нужно ли подтверждать полномочия гендиректора? Как документально оформить трудовые отношения ООО с гендиректором новому участнику ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Указанное решение единственного участника не подлежит только нотариальному заверению, то есть может использоваться альтернативный способ заверения. Главное, чтобы он был закреплен в уставе или в решении единственного участника, заверенном у нотариуса (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, п. п. 2, 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Такой вывод основан на том, что нотариально заверяется решение об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа (помимо других случаев, которые к рассматриваемой ситуации не относятся) (п. 1 ст. 40 Закона N 14-ФЗ). В данной же ситуации избрания либо назначения генерального директора не производится, а лишь оформляются документально уже отраженные в ЕГРЮЛ полномочия.
(Консультация эксперта, 2025)Указанное решение единственного участника не подлежит только нотариальному заверению, то есть может использоваться альтернативный способ заверения. Главное, чтобы он был закреплен в уставе или в решении единственного участника, заверенном у нотариуса (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, п. п. 2, 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Такой вывод основан на том, что нотариально заверяется решение об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа (помимо других случаев, которые к рассматриваемой ситуации не относятся) (п. 1 ст. 40 Закона N 14-ФЗ). В данной же ситуации избрания либо назначения генерального директора не производится, а лишь оформляются документально уже отраженные в ЕГРЮЛ полномочия.
Статья: Чем подтвердить ежемесячную премию
("Главная книга", 2024, N 22)- выплачены за трудовые показатели, выполнение которых подтверждается документально, - например, служебными записками или отчетами;
("Главная книга", 2024, N 22)- выплачены за трудовые показатели, выполнение которых подтверждается документально, - например, служебными записками или отчетами;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
Готовое решение: Поощрение работников учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем заранее определить в коллективном, трудовом договоре, в вашем локальном нормативном акте (например, положении о премировании работников), что понимается под ценным подарком, стоимость такого подарка, мотивы (вручение подарка за трудовые достижения) и порядок документального оформления такого поощрения.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем заранее определить в коллективном, трудовом договоре, в вашем локальном нормативном акте (например, положении о премировании работников), что понимается под ценным подарком, стоимость такого подарка, мотивы (вручение подарка за трудовые достижения) и порядок документального оформления такого поощрения.