Документ об оплате от самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Документ об оплате от самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор заключается с СМСП или самозанятым, срок оплаты в любом случае не может превышать семь рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке по договору (его отдельному этапу) (п. п. 14(3), 28, 32(1) Положения об особенностях участия СМСП в закупках).
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор заключается с СМСП или самозанятым, срок оплаты в любом случае не может превышать семь рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке по договору (его отдельному этапу) (п. п. 14(3), 28, 32(1) Положения об особенностях участия СМСП в закупках).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31.03.2026 N 222н <Новое в порядке формирования листков нетрудоспособности>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)В связи с этим необходимо запросить у таких сотрудников (если они работают по договорам ГПХ или совместительству) документ, подтверждающий уплату ими добровольных взносов. Нужно также иметь в виду, что больничный оплачивается только при условии, что на момент страхового случая самозанятый состоял на добровольном учете в Социальном фонде России.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)В связи с этим необходимо запросить у таких сотрудников (если они работают по договорам ГПХ или совместительству) документ, подтверждающий уплату ими добровольных взносов. Нужно также иметь в виду, что больничный оплачивается только при условии, что на момент страхового случая самозанятый состоял на добровольном учете в Социальном фонде России.
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Установка окон, дверей
(КонсультантПлюс, 2026)...приобретены дверные стопоры... ООО... [подрядчик - ред.] указало, что непосредственно работы по монтажу выполняли самозанятые физические лица на основании договоров возмездного оказания услуг...
(КонсультантПлюс, 2026)...приобретены дверные стопоры... ООО... [подрядчик - ред.] указало, что непосредственно работы по монтажу выполняли самозанятые физические лица на основании договоров возмездного оказания услуг...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что общество оказывало услуги заказчикам самостоятельно с привлечением физических лиц и без участия заявленных в документах контрагентов. Подтверждено, что физические лица не обладают статусом самозанятого или ИП, самостоятельно не уплачивают в бюджет НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"В целях применения настоящих Указаний предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"В целях применения настоящих Указаний предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"В целях заполнения формы N ПМ предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся предприятием с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"В целях заполнения формы N ПМ предметом работ по договорам гражданско-правового характера является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся предприятием с физическими лицами (за исключением физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). При этом размер средств на выплату вознаграждений этим физическим лицам определяется исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (до 31 января 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)С 3 мая по 30 сентября 2020 г. С.П. Бельтюкову также была назначена региональная компенсационная выплата. На протяжении всего установленного срока он получал все денежные выплаты. Однако при проверке документов отделом трудоустройства "Соколиная Гора" ГКУ ЦЗН было выявлено, что данный гражданин в период получения пособия по безработице также являлся плательщиком налога на профессиональный доход, т.е. самозанятым.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)С 3 мая по 30 сентября 2020 г. С.П. Бельтюкову также была назначена региональная компенсационная выплата. На протяжении всего установленного срока он получал все денежные выплаты. Однако при проверке документов отделом трудоустройства "Соколиная Гора" ГКУ ЦЗН было выявлено, что данный гражданин в период получения пособия по безработице также являлся плательщиком налога на профессиональный доход, т.е. самозанятым.
Статья: Новые индикаторы риска для бизнеса, работающего с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)8. Требуйте чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги достались именно плательщику НПД.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)8. Требуйте чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги достались именно плательщику НПД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (п. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (п. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания (Информация ФНС России). Указанный вывод сделан в отношении налогоплательщиков налога на прибыль, но, полагаем, что он применим и для АУСН. Таким образом, основанием для учета организацией, применяющей АУСН, расходов на оплату услуг самозанятого является чек, сформированный самозанятым и переданный организации, а также акт об оказании услуг.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания (Информация ФНС России). Указанный вывод сделан в отношении налогоплательщиков налога на прибыль, но, полагаем, что он применим и для АУСН. Таким образом, основанием для учета организацией, применяющей АУСН, расходов на оплату услуг самозанятого является чек, сформированный самозанятым и переданный организации, а также акт об оказании услуг.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в арендованной квартире - документами, косвенно подтверждающими пребывание в ней работника (Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803), например командировочным удостоверением, договором аренды квартиры, квитанцией об уплате арендных платежей.
(КонсультантПлюс, 2026)в арендованной квартире - документами, косвенно подтверждающими пребывание в ней работника (Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803), например командировочным удостоверением, договором аренды квартиры, квитанцией об уплате арендных платежей.
Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
Статья: Стаж для больничного: рассказываем про новшество и отвечаем на текущие вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но может оказаться так, что человек, которого вы примете на работу по трудовому договору, параллельно является самозанятым и платит добровольные взносы. В этом случае при подсчете страхового стажа до трудоустройства к вам нужно будет учесть и период, в течение которого ваш новый сотрудник был добровольно застрахованным самозанятым. В Правилах подсчета стажа сказано, что периоды добровольной уплаты взносов при самозанятости подтверждаются документами территориальных органов СФР <4>. О каких именно документах идет речь, не уточняется. Возможно, ОСФР будут выдавать такие справки.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)Но может оказаться так, что человек, которого вы примете на работу по трудовому договору, параллельно является самозанятым и платит добровольные взносы. В этом случае при подсчете страхового стажа до трудоустройства к вам нужно будет учесть и период, в течение которого ваш новый сотрудник был добровольно застрахованным самозанятым. В Правилах подсчета стажа сказано, что периоды добровольной уплаты взносов при самозанятости подтверждаются документами территориальных органов СФР <4>. О каких именно документах идет речь, не уточняется. Возможно, ОСФР будут выдавать такие справки.