Деятельность платежного агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность платежного агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)осуществления деятельности банковского платежного агента. Указание на данный вид деятельности включено с 12 октября 2020 г. упомянутым выше Законом 2020 г. N 196-ФЗ;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)осуществления деятельности банковского платежного агента. Указание на данный вид деятельности включено с 12 октября 2020 г. упомянутым выше Законом 2020 г. N 196-ФЗ;
Готовое решение: Применение ККТ в платежных терминалах
(КонсультантПлюс, 2026)ККТ, используемую в платежном терминале, нужно зарегистрировать в налоговом органе (п. 1 ст. 5 Закона о применении ККТ). Регистрация происходит в обычном порядке. Но в заявлении о регистрации ККТ нужно будет указать заводской номер платежного терминала, адрес и место его установки (абз. 4, 9 п. 2 ст. 4.2 Закона о применении ККТ). Если ККТ регистрирует платежный агент для использования в своей деятельности, то информацию об этом также надо привести в заявлении (п. 2 ст. 4.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2026)ККТ, используемую в платежном терминале, нужно зарегистрировать в налоговом органе (п. 1 ст. 5 Закона о применении ККТ). Регистрация происходит в обычном порядке. Но в заявлении о регистрации ККТ нужно будет указать заводской номер платежного терминала, адрес и место его установки (абз. 4, 9 п. 2 ст. 4.2 Закона о применении ККТ). Если ККТ регистрирует платежный агент для использования в своей деятельности, то информацию об этом также надо привести в заявлении (п. 2 ст. 4.2 Закона о применении ККТ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ"Полномочия налоговых органов по истребованию выписок по счетам налогоплательщиков закреплены пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (при осуществлении функций контроля соблюдения законодательства о налогах и сборах), пунктом 8 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (при осуществлении функции контроля в отношении организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), пунктом 5 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (при осуществлении функции контроля по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов), пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (при осуществлении функции контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей)."
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение порядка регистрации, несвоевременную перерегистрацию ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)"...По мнению заявителя... судами не учтено, что Общество является банковским платежным агентом, осуществляет только прием денежных средств и не осуществляет расчеты в понимании Закона N 54-ФЗ, следовательно, его деятельность не подпадает под действие Закона N 54-ФЗ; в таком случае законодатель предусмотрел иной способ соединения контрольно-кассовой техники (ККТ) с автоматическим устройством банковского платежного агента; Общество не является платежным агентом, осуществляет деятельность в соответствии с Законом N 161-ФЗ... [заявитель указывал на возможность - ред.] соединения ККТ с автоматическим устройством иным способом без включения ККТ в корпус каждого автоматического устройства путем соединения терминала защищенными каналами связи и его синхронизации с зарегистрированной по иному адресу ККТ посредством программно-аппаратного комплекса (фискального сервера), включающего фискальный накопитель и печатающее устройство.
(КонсультантПлюс, 2026)"...По мнению заявителя... судами не учтено, что Общество является банковским платежным агентом, осуществляет только прием денежных средств и не осуществляет расчеты в понимании Закона N 54-ФЗ, следовательно, его деятельность не подпадает под действие Закона N 54-ФЗ; в таком случае законодатель предусмотрел иной способ соединения контрольно-кассовой техники (ККТ) с автоматическим устройством банковского платежного агента; Общество не является платежным агентом, осуществляет деятельность в соответствии с Законом N 161-ФЗ... [заявитель указывал на возможность - ред.] соединения ККТ с автоматическим устройством иным способом без включения ККТ в корпус каждого автоматического устройства путем соединения терминала защищенными каналами связи и его синхронизации с зарегистрированной по иному адресу ККТ посредством программно-аппаратного комплекса (фискального сервера), включающего фискальный накопитель и печатающее устройство.
Нормативные акты
"Казначейские платежи. Казначейское сопровождение. Бюджетный мониторинг: научно-практическое пособие"
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Внутри первой группы отношений можно выделить следующие подгруппы (виды) отношений между участниками СКП: отношения между прямыми и косвенными участниками СКП; отношения между прямыми участниками и оператором СКП; отношения, возникающие в процессе деятельности оператора СКП по приему, обработке и осуществлению платежей; отношения между оператором СКП и Банком России. Данное деление обусловлено правовой природой и субъектным составом правоотношений.
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Внутри первой группы отношений можно выделить следующие подгруппы (виды) отношений между участниками СКП: отношения между прямыми и косвенными участниками СКП; отношения между прямыми участниками и оператором СКП; отношения, возникающие в процессе деятельности оператора СКП по приему, обработке и осуществлению платежей; отношения между оператором СКП и Банком России. Данное деление обусловлено правовой природой и субъектным составом правоотношений.
Статья: Развитие системы страхования вкладов физических лиц в условиях модернизации денежного оборота Российской Федерации
(Островская Н.Б.)
("Банковское право", 2025, N 1)Еще одно препятствие на пути распространения системы страхования вкладов на средства, находящиеся на электронных кошельках граждан, - это случаи незаконного использования персональных данных граждан платежными агентами - при проведении упрощенной идентификации клиентов платежные агенты без ведома граждан открывают электронные кошельки <18>, которые могут в дальнейшем использоваться для расчетов с "теневым" бизнесом, нелегальными онлайн-казино и т.д. Во избежание таких случаев потребуется усилить контроль за деятельностью платежных агентов.
(Островская Н.Б.)
("Банковское право", 2025, N 1)Еще одно препятствие на пути распространения системы страхования вкладов на средства, находящиеся на электронных кошельках граждан, - это случаи незаконного использования персональных данных граждан платежными агентами - при проведении упрощенной идентификации клиентов платежные агенты без ведома граждан открывают электронные кошельки <18>, которые могут в дальнейшем использоваться для расчетов с "теневым" бизнесом, нелегальными онлайн-казино и т.д. Во избежание таких случаев потребуется усилить контроль за деятельностью платежных агентов.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 20.10.2025 N СД-4-3/9395@ <ПСН для банковских платежных агентов в сельской местности>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)ПСН - один из самых простых режимов налогообложения. Он позволяет ИП легализовать деятельность, заплатив фиксированную стоимость патента на определенный срок, не сдавать налоговую декларацию. Но сфера применения ПСН ограничена четким перечнем видов предпринимательской деятельности, установленным региональными законами с учетом федеральных ограничений, закрепленных в НК РФ. Долгое время деятельность банковских платежных агентов оставалась проблемной зоной. С одной стороны - это потенциальный источник дохода для ИП, а с другой, она относится к финансовым услугам, которые по п. 6 ст. 346.43 НК РФ до начала 2025 года в целом не подпадали под ПСН.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)ПСН - один из самых простых режимов налогообложения. Он позволяет ИП легализовать деятельность, заплатив фиксированную стоимость патента на определенный срок, не сдавать налоговую декларацию. Но сфера применения ПСН ограничена четким перечнем видов предпринимательской деятельности, установленным региональными законами с учетом федеральных ограничений, закрепленных в НК РФ. Долгое время деятельность банковских платежных агентов оставалась проблемной зоной. С одной стороны - это потенциальный источник дохода для ИП, а с другой, она относится к финансовым услугам, которые по п. 6 ст. 346.43 НК РФ до начала 2025 года в целом не подпадали под ПСН.
Статья: Оперативный контроль в системе государственного контроля (надзора): проблемы реализации и пути повышения эффективности
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Конечно, идея интеграции может не найти широкого отклика общественности, ведь здесь речь не идет о непосредственной выгоде налогоплательщиков: это не сужение сферы фискализации либо налоговой ставки. Иными словами, такая реформа не принесет явных политических дивидендов тем, кто должен будет принимать соответствующее решение и окажется перед непреодолимым и одновременно дилетантским вопросом: что будет с налоговой системой, если реализация идеи не произойдет? Наверное, с таким подходом в стране никогда не появился бы Налоговый кодекс, ведь ничего преступного нет в существовании вместо него законодательного акта о налогообложении и ряда законов о конкретных видах налогов. Вместе с тем недостаточное внимание к юридическому закреплению на своем месте темы регулирования применения ККТ может способствовать правовому затмению данного вида контроля. В качестве примера можно привести осуществляемый налоговыми органами контроль за специальными банковскими счетами, о котором не сказано ни слова не только в Налоговом кодексе РФ, но и в Положении о Федеральной налоговой службе. Налоговые органы наделены полномочиями по контролю в данной сфере Федеральными законами от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Указанное полномочие закреплено и в абз. 4 п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1, целесообразность существования которого заслуживает отдельного исследования. Подчеркнем, что речь идет исключительно о полномочии осуществлять контроль за деятельностью платежных агентов (субагентов) и банковских платежных агентов (субагентов) при зачислении денег на специальный банковский счет. Ни о содержании соответствующих отношений, ни о методологическом и контрольном инструментарии там не говорится, т.е. такой контроль не имеет специализированного либо централизованного регулирования. Однако, в отличие от контроля за применением ККТ, ответственность за нарушение порядка ведения специальных банковских счетов установлена не "предпринимательской" гл. 14, а именно "налоговой" гл. 15 КоАП РФ.
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Конечно, идея интеграции может не найти широкого отклика общественности, ведь здесь речь не идет о непосредственной выгоде налогоплательщиков: это не сужение сферы фискализации либо налоговой ставки. Иными словами, такая реформа не принесет явных политических дивидендов тем, кто должен будет принимать соответствующее решение и окажется перед непреодолимым и одновременно дилетантским вопросом: что будет с налоговой системой, если реализация идеи не произойдет? Наверное, с таким подходом в стране никогда не появился бы Налоговый кодекс, ведь ничего преступного нет в существовании вместо него законодательного акта о налогообложении и ряда законов о конкретных видах налогов. Вместе с тем недостаточное внимание к юридическому закреплению на своем месте темы регулирования применения ККТ может способствовать правовому затмению данного вида контроля. В качестве примера можно привести осуществляемый налоговыми органами контроль за специальными банковскими счетами, о котором не сказано ни слова не только в Налоговом кодексе РФ, но и в Положении о Федеральной налоговой службе. Налоговые органы наделены полномочиями по контролю в данной сфере Федеральными законами от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Указанное полномочие закреплено и в абз. 4 п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1, целесообразность существования которого заслуживает отдельного исследования. Подчеркнем, что речь идет исключительно о полномочии осуществлять контроль за деятельностью платежных агентов (субагентов) и банковских платежных агентов (субагентов) при зачислении денег на специальный банковский счет. Ни о содержании соответствующих отношений, ни о методологическом и контрольном инструментарии там не говорится, т.е. такой контроль не имеет специализированного либо централизованного регулирования. Однако, в отличие от контроля за применением ККТ, ответственность за нарушение порядка ведения специальных банковских счетов установлена не "предпринимательской" гл. 14, а именно "налоговой" гл. 15 КоАП РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Статья 14.2. Порядок осуществления контроля за деятельностью банковских платежных агентов (субагентов)
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Статья 14.2. Порядок осуществления контроля за деятельностью банковских платежных агентов (субагентов)