Перепродажа ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Перепродажа ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой автомобили для тест-драйва не признаются амортизируемым имуществом, если их фактически предполагается использовать меньше 12 месяцев, а затем перепродать (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 23.04.2015 N Ф09-2212/15 по делу N А60-30807/2014). В таком случае автомобили признаются товаром, а их стоимость учитывается в расходах по мере их реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой автомобили для тест-драйва не признаются амортизируемым имуществом, если их фактически предполагается использовать меньше 12 месяцев, а затем перепродать (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 23.04.2015 N Ф09-2212/15 по делу N А60-30807/2014). В таком случае автомобили признаются товаром, а их стоимость учитывается в расходах по мере их реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на ГСМ - в составе материальных расходов или расходов на содержание служебного транспорта (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5, 12 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на ГСМ - в составе материальных расходов или расходов на содержание служебного транспорта (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5, 12 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 28.05.2024 по делу N А33-241/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, приобретенные транспортные средства были премиального класса, и не приспособлены для перевозки ГСМ. Если же допустить, что транспортные средства приобретались в лизинг в целях ведения коммерческой деятельности (например, для передвижения персонала), то данное обстоятельство также опровергается последовательными действиями по выводу транспортных средств в другую организацию и последующей реализации в адрес физических лиц.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, приобретенные транспортные средства были премиального класса, и не приспособлены для перевозки ГСМ. Если же допустить, что транспортные средства приобретались в лизинг в целях ведения коммерческой деятельности (например, для передвижения персонала), то данное обстоятельство также опровергается последовательными действиями по выводу транспортных средств в другую организацию и последующей реализации в адрес физических лиц.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2023 N 17АП-10894/2023-ГК по делу N А60-17449/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.То, что истец узнал о получении истцом от третьих лиц платы за ГСМ в момент получения 31.05.2021 требований от налогового органа о предоставлении пояснений по принятию к вычету НДС ответчиком, на определение начала течения срока исковой давности по требованиям о неосновательном обогащении не влияет. Истец не доказывает, что рассчитывал получить плату от третьих лиц за отгруженные им ГСМ. Срок исковой давности применительно к рассматриваемым требованиям подлежит исчислению с момента заправок ГСМ, тогда как последующий учет операций по реализации ГСМ для целей налогообложения на возникновение гражданско-правовых отношений не влияет. Налоговый орган в направленных истцу требованиях не раскрывает перед истцом сведения о нарушении прав истца ответчиком, а лишь ставит в пределах своей компетенции вопросы.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.То, что истец узнал о получении истцом от третьих лиц платы за ГСМ в момент получения 31.05.2021 требований от налогового органа о предоставлении пояснений по принятию к вычету НДС ответчиком, на определение начала течения срока исковой давности по требованиям о неосновательном обогащении не влияет. Истец не доказывает, что рассчитывал получить плату от третьих лиц за отгруженные им ГСМ. Срок исковой давности применительно к рассматриваемым требованиям подлежит исчислению с момента заправок ГСМ, тогда как последующий учет операций по реализации ГСМ для целей налогообложения на возникновение гражданско-правовых отношений не влияет. Налоговый орган в направленных истцу требованиях не раскрывает перед истцом сведения о нарушении прав истца ответчиком, а лишь ставит в пределах своей компетенции вопросы.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 14.10.1998 N ГКПИ98-393
<О признании недействительными отдельных положений Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">3. При перепродаже горюче - смазочных материалов объектом обложения налогом является сумма разницы между выручкой от реализации горюче - смазочных материалов, исходя из фактических цен реализации, но не ниже фактической себестоимости (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость)...
<О признании недействительными отдельных положений Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">3. При перепродаже горюче - смазочных материалов объектом обложения налогом является сумма разницы между выручкой от реализации горюче - смазочных материалов, исходя из фактических цен реализации, но не ниже фактической себестоимости (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость)...
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на ГСМ, которые вы приобрели для перепродажи, отражайте как обычные расходы на покупные товары после их реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на ГСМ, которые вы приобрели для перепродажи, отражайте как обычные расходы на покупные товары после их реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вправе ли ООО с 1 января 2025 г. принимать к вычету "входной" НДС не только по товарам, закупаемым для последующей перепродажи, но и по услугам на содержание самой торговой сети, которые включаются в состав затрат при реализации товаров в рознице (коммунальные услуги, электроэнергия, ГСМ на доставку товара, расходы на аренду помещений)?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вправе ли ООО с 1 января 2025 г. принимать к вычету "входной" НДС не только по товарам, закупаемым для последующей перепродажи, но и по услугам на содержание самой торговой сети, которые включаются в состав затрат при реализации товаров в рознице (коммунальные услуги, электроэнергия, ГСМ на доставку товара, расходы на аренду помещений)?