Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-06/63516)Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-06/63516)Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Раздел 5. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, от операций хеджирования и от операций с цифровыми финансовыми активами
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Раздел 5. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, от операций хеджирования и от операций с цифровыми финансовыми активами
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
(ред. от 17.11.2025)Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)Для иных доходов резидентов предусмотрена, в частности, ставка 13% (15%). Она применяется, например, к дивидендам, доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн руб. облагается по 13%, а все, что свыше, - по 15%. Исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов. По ним налоговая база считается отдельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Для иных доходов резидентов предусмотрена, в частности, ставка 13% (15%). Она применяется, например, к дивидендам, доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн руб. облагается по 13%, а все, что свыше, - по 15%. Исключение - доходы от долевого участия, полученные в виде дивидендов. По ним налоговая база считается отдельно.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Доходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются доходы от реализации производных финансовых инструментов, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом производных финансовых инструментов являются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Доходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются доходы от реализации производных финансовых инструментов, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом производных финансовых инструментов являются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46651)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46651)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Статья: Личный фонд: перспективное решение для управления активами
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Так, для личного фонда была установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций - 15%, в то время как общая ставка составляет 20%. Важно отметить, что при этом должно соблюдаться "правило о пассивных доходах", т.е. доля пассивных доходов в прибыли личного фонда за отчетный период должна составлять не менее 90%. Для целей личного фонда такими пассивными доходами являются, например, дивиденды, проценты, доходы от реализации акций, долей и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву; доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а также доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, от реализации недвижимого имущества, от сдачи в аренду недвижимого имущества, за некоторым исключением, и др.
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Так, для личного фонда была установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций - 15%, в то время как общая ставка составляет 20%. Важно отметить, что при этом должно соблюдаться "правило о пассивных доходах", т.е. доля пассивных доходов в прибыли личного фонда за отчетный период должна составлять не менее 90%. Для целей личного фонда такими пассивными доходами являются, например, дивиденды, проценты, доходы от реализации акций, долей и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву; доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а также доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, от реализации недвижимого имущества, от сдачи в аренду недвижимого имущества, за некоторым исключением, и др.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)доход по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами. Есть случай, когда к таким доходам применяется ставка 30%;
(КонсультантПлюс, 2025)доход по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами. Есть случай, когда к таким доходам применяется ставка 30%;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования.
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования.
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования.
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Если получена прибыль (положительная разница между доходами и расходами) от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (ПФИ), налоговую базу (прибыль) по ним можно уменьшить на следующие виды убытков:
(КонсультантПлюс, 2025)Если получена прибыль (положительная разница между доходами и расходами) от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (ПФИ), налоговую базу (прибыль) по ним можно уменьшить на следующие виды убытков: