Договор займа между юридическим и физическим лицом налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа между юридическим и физическим лицом налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Исковое заявление цессионария в арбитражный суд о взыскании суммы займа в случае, когда истец получил право требования к заемщику на основании договора цессии, и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По вопросам, касающимся освобождения от уплаты госпошлины или предоставления льгот по ее уплате определенным категориям лиц, см. ст. ст. 333.35, 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По вопросам, касающимся освобождения от уплаты госпошлины или предоставления льгот по ее уплате определенным категориям лиц, см. ст. ст. 333.35, 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации.
Форма с комментариями о рисках: Договор процентного займа между ООО (заемщик) и его участником (заимодавец) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец договора займа между ООО (заемщик) и его участником (заимодавец), составленный с учетом следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец договора займа между ООО (заемщик) и его участником (заимодавец), составленный с учетом следующих условий:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По заключенному между предпринимателем и юридическим лицом договору займа материальная выгода, полученная от экономии на процентах для целей обложения налогом на доходы физических лиц, учитывается во всех случаях пользования заемными средствами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По заключенному между предпринимателем и юридическим лицом договору займа материальная выгода, полученная от экономии на процентах для целей обложения налогом на доходы физических лиц, учитывается во всех случаях пользования заемными средствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Сохранятся ли налоговые риски при условии, что договор займа будет заключен между ООО и физическими лицами - участниками ООО, при этом денежные средства перечислены в адрес ООО со счетов ИП?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Сохранятся ли налоговые риски при условии, что договор займа будет заключен между ООО и физическими лицами - участниками ООО, при этом денежные средства перечислены в адрес ООО со счетов ИП?
Нормативные акты
Определение Калужского УФАС России от 07.04.2015 N 04-15р/2015
"О возбуждении дела N 04-15Р/2015 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе"- учредительные документы со всеми изменениями и дополнениями (устав, свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из ЕГРЮЛ, документы, подтверждающие полномочия руководителя);
"О возбуждении дела N 04-15Р/2015 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе"- учредительные документы со всеми изменениями и дополнениями (устав, свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из ЕГРЮЛ, документы, подтверждающие полномочия руководителя);
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 19.06.2001 N 09-11/27045
<О налогообложении физических лиц>В случае получения дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, налоговая база определяется, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
<О налогообложении физических лиц>В случае получения дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, налоговая база определяется, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Вопрос: Под какие проценты нужно оформить выдачу займа (минимальный порог), чтобы избежать налоговых рисков по налогу на прибыль в случае выдачи организацией займа российскому юридическому лицу? Можно ли выдать беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2012)В случае заключения договора займа между взаимозависимыми лицами размер доходов по нему (проценты) в целях исчисления налога на прибыль должен соответствовать рыночному уровню при совершении сопоставимых сделок.
(Консультация эксперта, 2012)В случае заключения договора займа между взаимозависимыми лицами размер доходов по нему (проценты) в целях исчисления налога на прибыль должен соответствовать рыночному уровню при совершении сопоставимых сделок.
"Комментарий (постатейный) к Федеральному закону от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - норматив, устанавливаемый актами федерального законодательства РФ. В ряде актов законодательства РФ о налогах и сборах используется эквивалентный термин "размер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ)".
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - норматив, устанавливаемый актами федерального законодательства РФ. В ряде актов законодательства РФ о налогах и сборах используется эквивалентный термин "размер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ)".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Также возможна иная ситуация: физическое лицо приобрело право требования по договору займа, а впоследствии должник (юридическое лицо) погасил долг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Также возможна иная ситуация: физическое лицо приобрело право требования по договору займа, а впоследствии должник (юридическое лицо) погасил долг.
Корреспонденция счетов: Организация выдала работнику беспроцентный заем в сумме 72 000 руб. сроком на один месяц. По соглашению о переводе долга с согласия поставщика возврат суммы займа осуществлен путем внесения работником наличных средств в кассу поставщика, у которого организация приобрела товары на сумму 72 000 руб...
(Консультация эксперта, 2003)Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 гл.42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно ст.807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или других вещей. Договор займа между гражданином и заимодавцем - юридическим лицом должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы (п.2 ст.808 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 гл.42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно ст.807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или других вещей. Договор займа между гражданином и заимодавцем - юридическим лицом должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы (п.2 ст.808 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН, предоставление беспроцентного займа работнику?..
(Консультация эксперта, 2011)<*> Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, направленными на новое строительство или приобретение жилья на территории РФ, освобождается от обложения НДФЛ, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)<*> Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, направленными на новое строительство или приобретение жилья на территории РФ, освобождается от обложения НДФЛ, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Налог на доходы физических лиц: порядок определения налоговой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды
(Сокол М.П., Волошина А.Н.)
("Налоговый вестник", 2002, N 6)Согласно ст.808 ГК РФ договор займа заключается в письменном виде между гражданами при сумме займа, превышающей 10 МРОТ, а если заимодавец является юридическим лицом - независимо от суммы.
(Сокол М.П., Волошина А.Н.)
("Налоговый вестник", 2002, N 6)Согласно ст.808 ГК РФ договор займа заключается в письменном виде между гражданами при сумме займа, превышающей 10 МРОТ, а если заимодавец является юридическим лицом - независимо от суммы.
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (июль - сентябрь 2004 года)"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Заключенный между предпринимателем и юридическим лицом договор займа предполагает начисление процентов, поэтому включение материальной выгоды от экономии на процентах в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц правомерно.
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Заключенный между предпринимателем и юридическим лицом договор займа предполагает начисление процентов, поэтому включение материальной выгоды от экономии на процентах в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц правомерно.
Вопрос: Какие налоговые обязательства возникают у физического лица - налогового резидента Российской Федерации при получении беспроцентного займа за рубежом (у физического лица, у юридического лица)? Обязательно ли нотариальное заверение такого договора?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 19)В случае получения дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, налоговая база определяется, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
("Московский налоговый курьер", 2001, N 19)В случае получения дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, налоговая база определяется, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Описание ситуации: Между физическим лицом (заимодавцем) и юридическим лицом (заемщиком) заключен процентный договор займа. На конец налогового периода физическое лицо уступает право требования этого займа другому юридическому лицу. Сумма договора займа - 1 000 000 руб., накопленных процентов - 200 000 руб., стоимость уступки - 900 000 руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Описание ситуации: Между физическим лицом (заимодавцем) и юридическим лицом (заемщиком) заключен процентный договор займа. На конец налогового периода физическое лицо уступает право требования этого займа другому юридическому лицу. Сумма договора займа - 1 000 000 руб., накопленных процентов - 200 000 руб., стоимость уступки - 900 000 руб.
Вопрос: Векселедателю предъявлен к платежу вексель, имеющий несколько индоссаментов, последний из которых является бланковым. Вправе ли векселедатель исполнить свое обязательство по уплате денежной суммы по такому векселю?
(Консультация эксперта, 2009)Обращаем внимание на то, что, если передача векселей, в том числе без совершения индоссамента, производится между субъектами предпринимательства (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) либо между субъектом предпринимательства и физическим лицом в счет взаиморасчетов по хозяйственным операциям, включая договоры реализации товаров, работ и услуг и (или) оформление договоров займа посредством векселей (ст. 815 ГК РФ), для целей бухгалтерского и налогового учета передача или получение векселя оформляется актом приема-передачи, являющимся первичным документом для отражения операции в учете (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). В данном документе стороны указывают, какое обязательство обеспечивается векселем либо в счет каких взаиморасчетов он передается, номера и серии бланков векселей и другие реквизиты.
(Консультация эксперта, 2009)Обращаем внимание на то, что, если передача векселей, в том числе без совершения индоссамента, производится между субъектами предпринимательства (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) либо между субъектом предпринимательства и физическим лицом в счет взаиморасчетов по хозяйственным операциям, включая договоры реализации товаров, работ и услуг и (или) оформление договоров займа посредством векселей (ст. 815 ГК РФ), для целей бухгалтерского и налогового учета передача или получение векселя оформляется актом приема-передачи, являющимся первичным документом для отражения операции в учете (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). В данном документе стороны указывают, какое обязательство обеспечивается векселем либо в счет каких взаиморасчетов он передается, номера и серии бланков векселей и другие реквизиты.