Договор займа между физическими лицами ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа между физическими лицами ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2023 N 08АП-432/2023 по делу N А75-3031/2011
Требование: Об отмене определения об отказе в процессуальном правопреемстве.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также судебная коллегия соглашается с тем, что в деле не имеется достоверных доказательств финансовой возможности Штурна В.Э. уплатить 33 000 000 руб. Компании Аркури Трейдинг Лимитед (копия приказа о приеме Штурна В.Э. на работу с установлением заработной платы в размере 150 000 руб. (со стороны работодателя приказ также подписан Штурном В.Э.) без предоставления доказательств фактического получения заработной платы (зарплатные ведомости, банковские выписки, сведения об удержании НДФЛ и т.п.), договор займа от 31.10.2014, заключенный между ООО "Реском-Инжиниринг" (генеральный директор Штурн В.Э.) и гражданином Штурном В.Э., копия квитанции к ПКО о внесении займа в кассу в отсутствие иных объективных доказательств (выписка по счету Штурна В.Э., справки о доходах 2-НДФЛ м пр.) данное обстоятельство не подтверждают.
Требование: Об отмене определения об отказе в процессуальном правопреемстве.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также судебная коллегия соглашается с тем, что в деле не имеется достоверных доказательств финансовой возможности Штурна В.Э. уплатить 33 000 000 руб. Компании Аркури Трейдинг Лимитед (копия приказа о приеме Штурна В.Э. на работу с установлением заработной платы в размере 150 000 руб. (со стороны работодателя приказ также подписан Штурном В.Э.) без предоставления доказательств фактического получения заработной платы (зарплатные ведомости, банковские выписки, сведения об удержании НДФЛ и т.п.), договор займа от 31.10.2014, заключенный между ООО "Реском-Инжиниринг" (генеральный директор Штурн В.Э.) и гражданином Штурном В.Э., копия квитанции к ПКО о внесении займа в кассу в отсутствие иных объективных доказательств (выписка по счету Штурна В.Э., справки о доходах 2-НДФЛ м пр.) данное обстоятельство не подтверждают.
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.11.2024 N 33-44728/2024 (УИД 77RS0011-02-2021-007300-68)
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании пеней; 4) Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Требования заемщика: 5) О признании договора незаключенным; 6) О признании недействительным договора залога (ипотеки).
Обстоятельства: Заимодавец указывает, что заемщик надлежащим образом не исполнял обеспеченные залогом жилого помещения (ипотекой) обязательства по возврату кредита и уплате процентов за пользование им.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено; 6) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Вопреки доводам жалобы М.Н. представленная расписка, заключенная между ним и фио, а также справка 3-НДФЛ выданная на имя последнего, подтверждает финансовую возможность передать денежные средства в размере сумма по договору займа фио, а не платежеспособность истца (по первоначальному иску). Выписка из ЭТК и факт трудоустройства в ПАО "Вымпел-Коммуникации" в должности специалиста офиса обслуживания и продаж адрес не свидетельствует о фактической передаче суммы займа фио Д.А.
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании пеней; 4) Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Требования заемщика: 5) О признании договора незаключенным; 6) О признании недействительным договора залога (ипотеки).
Обстоятельства: Заимодавец указывает, что заемщик надлежащим образом не исполнял обеспеченные залогом жилого помещения (ипотекой) обязательства по возврату кредита и уплате процентов за пользование им.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено; 6) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Вопреки доводам жалобы М.Н. представленная расписка, заключенная между ним и фио, а также справка 3-НДФЛ выданная на имя последнего, подтверждает финансовую возможность передать денежные средства в размере сумма по договору займа фио, а не платежеспособность истца (по первоначальному иску). Выписка из ЭТК и факт трудоустройства в ПАО "Вымпел-Коммуникации" в должности специалиста офиса обслуживания и продаж адрес не свидетельствует о фактической передаче суммы займа фио Д.А.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 <НДФЛ или НПД при заключении договора займа с физлицом?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Инспекторы провели камеральную проверку представленного обществом расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год. В ходе ревизии установлено, что гражданин М. является единственным учредителем и генеральным директором общества. Между этой фирмой и упомянутым "физиком" заключен договор займа от 31.10.2019 N 1, по которому последний выступает заимодавцем. Обществу предоставлен заем в размере 3 000 000 руб. на 60 месяцев. Ставка - 30% годовых.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Инспекторы провели камеральную проверку представленного обществом расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год. В ходе ревизии установлено, что гражданин М. является единственным учредителем и генеральным директором общества. Между этой фирмой и упомянутым "физиком" заключен договор займа от 31.10.2019 N 1, по которому последний выступает заимодавцем. Обществу предоставлен заем в размере 3 000 000 руб. на 60 месяцев. Ставка - 30% годовых.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Также освобождается от НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору, заключенному до 31 декабря 2024 г. включительно, если соблюдаются условия (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Также освобождается от НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору, заключенному до 31 декабря 2024 г. включительно, если соблюдаются условия (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия от приобретения физлицом долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. НДФЛ надо исчислить с разницы между стоимостью чистых активов, приходящейся на долю, и суммой фактических расходов физлица на приобретение доли <15> (см. ГК, 2024, N 18, с. 14). Подробнее об исчислении НДФЛ с такой матвыгоды читайте в одном из ближайших номеров журнала.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия от приобретения физлицом долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. НДФЛ надо исчислить с разницы между стоимостью чистых активов, приходящейся на долю, и суммой фактических расходов физлица на приобретение доли <15> (см. ГК, 2024, N 18, с. 14). Подробнее об исчислении НДФЛ с такой матвыгоды читайте в одном из ближайших номеров журнала.
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)Данная сделка признается сделкой между взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2025)Данная сделка признается сделкой между взаимозависимыми лицами.
Статья: О налогообложении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование займом
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
Статья: Суммы, перечисленные учредителю: заем или скрытые дивиденды?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
Статья: Алгоритм признания расписки безденежной: правовая защита от искусственной кредиторской задолженности
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)При этом наличие каких-либо поступлений на банковскую карту, расчетный счет заимодавца в банке также не является доказательством платежеспособности заимодавца, поскольку из указанной выписки невозможно установить основания зачисления денежных средств. Кроме того, заимодавец, при наличии иных доходов должен был в установленном порядке их задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц с указанием источника их получения.
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)При этом наличие каких-либо поступлений на банковскую карту, расчетный счет заимодавца в банке также не является доказательством платежеспособности заимодавца, поскольку из указанной выписки невозможно установить основания зачисления денежных средств. Кроме того, заимодавец, при наличии иных доходов должен был в установленном порядке их задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц с указанием источника их получения.
Вопрос: Организация-заимодавец, субъект МСП, ликвидирована. Право требования долга по выданному займу и процентам по нему перешло учредителю ликвидированной организации - физическому лицу, о чем организация-должник была уведомлена. Как облагается НДФЛ выплата долга и процентов по нему?
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- по операциям клиента банк запросил договоры, письменные пояснения, являющиеся основанием для взаиморасчетов между Ш. и ООО-3; трудовой договор, 2-НДФЛ;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- по операциям клиента банк запросил договоры, письменные пояснения, являющиеся основанием для взаиморасчетов между Ш. и ООО-3; трудовой договор, 2-НДФЛ;