Договор возмездного оказания услуг страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор возмездного оказания услуг страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)3. Страховые взносы с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Страховые взносы с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
(ред. от 17.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
Статья: Возникает ли при неправильном применении кода КОСГУ "нецелевка"?
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)- начисления страховых взносов на услуги по договору возмездного оказания услуг на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Названную услугу требовалось отразить по подстатье 222 "Транспортные услуги" КОСГУ.
(Мухин С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)- начисления страховых взносов на услуги по договору возмездного оказания услуг на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Названную услугу требовалось отразить по подстатье 222 "Транспортные услуги" КОСГУ.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик1.4. Страховые взносы при возмещении расходов исполнителя по договору возмездного оказания услуг
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат гражданину Узбекистана по договору возмездного оказания услуг, заключенному с гражданином РФ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?