Оказание экспедиторских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание экспедиторских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-08-13/112264)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-08-13/112264)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплаченного казахстанскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору об оказании транспортно-экспедиторских услуг, если организация и казахстанская организация являются взаимозависимыми лицами согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплаченного казахстанскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору об оказании транспортно-экспедиторских услуг, если организация и казахстанская организация являются взаимозависимыми лицами согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплаченного казахстанскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору об оказании транспортно-экспедиторских услуг, если организация и казахстанская организация являются взаимозависимыми лицами согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ?
Судебная практика
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В отношении включенных в вычет расходов на экспедиторские услуги суд округа, оставляя в силе решение суда первой инстанции, отметил, что апелляционный суд не обосновал критерии, по которым отнес вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг к упомянутому в статье 40 ТК ЕАЭС вознаграждению посредникам (агентам) и брокерам, и не опроверг доводы заявителя о том, что вознаграждение за организацию перевозки (транспортно-экспедиторские услуги) следует рассматривать как часть расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров. Кроме того, соответствующие выводы о том, что вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг следует относить к вознаграждению посредникам (агентам), в решениях таможни отсутствуют.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В отношении включенных в вычет расходов на экспедиторские услуги суд округа, оставляя в силе решение суда первой инстанции, отметил, что апелляционный суд не обосновал критерии, по которым отнес вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг к упомянутому в статье 40 ТК ЕАЭС вознаграждению посредникам (агентам) и брокерам, и не опроверг доводы заявителя о том, что вознаграждение за организацию перевозки (транспортно-экспедиторские услуги) следует рассматривать как часть расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров. Кроме того, соответствующие выводы о том, что вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг следует относить к вознаграждению посредникам (агентам), в решениях таможни отсутствуют.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"К доходам от международной перевозки, указанной в подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, доходы от оказания экспедиторских услуг не относятся.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"К доходам от международной перевозки, указанной в подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, доходы от оказания экспедиторских услуг не относятся.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.4. Доходы от международных перевозок не включают выручку
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.4. Доходы от международных перевозок не включают выручку
Готовое решение: Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Если по одному договору на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении экспедитор осуществил железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществил и его автомобильную доставку по России до заказчика, то все эти услуги облагаются по ставке НДС 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письма Минфина России от 03.02.2026 N 03-07-08/7505, от 03.07.2025 N 03-07-08/64858).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по одному договору на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении экспедитор осуществил железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществил и его автомобильную доставку по России до заказчика, то все эти услуги облагаются по ставке НДС 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письма Минфина России от 03.02.2026 N 03-07-08/7505, от 03.07.2025 N 03-07-08/64858).
Готовое решение: Чем отличается договор перевозки от договора об оказании транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при оценке риска переквалификации имеет значение и то, для каких действий привлекаются третьи лица, какова их роль и роль перевозчика. Например, если перевозчик доставляет груз сам, но нанял сопровождающего для технического обслуживания автомобиля в пути, то такое привлечение третьего лица, на наш взгляд, не обязательно должно повлечь переквалификацию договора перевозки. Если же перевозчик сам не доставляет груз, а организует подачу транспортного средства, привлекает другого перевозчика (выбирает его и заключает с ним договор), прорабатывает маршрут и осуществляет еще какие-то действия, характерные для транспортно-экспедиторских услуг, то представляется, что риск переквалификации договора перевозки в договор транспортной экспедиции возрастает. Важно для квалификации отношений и то, какие документы оформляются наряду с самим договором, поскольку, как указано в настоящем Готовом решении, они различаются по договору перевозки и транспортной экспедиции.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при оценке риска переквалификации имеет значение и то, для каких действий привлекаются третьи лица, какова их роль и роль перевозчика. Например, если перевозчик доставляет груз сам, но нанял сопровождающего для технического обслуживания автомобиля в пути, то такое привлечение третьего лица, на наш взгляд, не обязательно должно повлечь переквалификацию договора перевозки. Если же перевозчик сам не доставляет груз, а организует подачу транспортного средства, привлекает другого перевозчика (выбирает его и заключает с ним договор), прорабатывает маршрут и осуществляет еще какие-то действия, характерные для транспортно-экспедиторских услуг, то представляется, что риск переквалификации договора перевозки в договор транспортной экспедиции возрастает. Важно для квалификации отношений и то, какие документы оформляются наряду с самим договором, поскольку, как указано в настоящем Готовом решении, они различаются по договору перевозки и транспортной экспедиции.
Статья: Налог на прибыль: спорные ситуации. Оплата услуг, расходы, связанные с автотранспортом, пожарная безопасность
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, поэтому к ним не применяется порядок налогообложения доходов от источника выплат в РФ. У российской организации не возникает обязанности удерживать налог на доходы организаций из средств, выплачиваемых иностранной организации по договору транспортной экспедиции.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, поэтому к ним не применяется порядок налогообложения доходов от источника выплат в РФ. У российской организации не возникает обязанности удерживать налог на доходы организаций из средств, выплачиваемых иностранной организации по договору транспортной экспедиции.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из писем Минфина России от 27.02.2017 N 03-08-05/10881 и ФНС России от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@ следует, что доходы от оказания экспедиторских услуг к доходам от международной перевозки, указанной в подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, не относятся, следовательно, не облагаются налогом на прибыль в РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из писем Минфина России от 27.02.2017 N 03-08-05/10881 и ФНС России от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@ следует, что доходы от оказания экспедиторских услуг к доходам от международной перевозки, указанной в подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, не относятся, следовательно, не облагаются налогом на прибыль в РФ.
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации экспедиторских услуг, оказываемых организацией резиденту государства - члена ЕАЭС, в том числе с привлечением стороннего перевозчика.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.