Договор возмездного оказания услуг облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор возмездного оказания услуг облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21184@
<По вопросу начисления страховых взносов на сумму компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам за работу по подготовке и проведению ГИА>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.10.2019 N 03-15-07/77728)Что касается случаев незаключения с педагогическими работниками гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) по подготовке и проведению ГИА в письменной форме по причине отсутствия прямого указания на необходимость заключения таких договоров в постановлениях законодательных органов субъектов Российской Федерации, считаем, что факт выполнения педагогическими работниками работ по подготовке и проведению ГИА по решению уполномоченных органов исполнительной власти соответствует признакам договора подряда либо договора возмездного оказания услуг, предусмотренным соответственно статьями 702 и 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которые могут быть заключены в том числе и в устной форме с учетом положений статьей 432 и 434 Гражданского кодекса.
<По вопросу начисления страховых взносов на сумму компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам за работу по подготовке и проведению ГИА>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.10.2019 N 03-15-07/77728)Что касается случаев незаключения с педагогическими работниками гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) по подготовке и проведению ГИА в письменной форме по причине отсутствия прямого указания на необходимость заключения таких договоров в постановлениях законодательных органов субъектов Российской Федерации, считаем, что факт выполнения педагогическими работниками работ по подготовке и проведению ГИА по решению уполномоченных органов исполнительной власти соответствует признакам договора подряда либо договора возмездного оказания услуг, предусмотренным соответственно статьями 702 и 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которые могут быть заключены в том числе и в устной форме с учетом положений статьей 432 и 434 Гражданского кодекса.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)В спорном периоде в трудовых договорах, заключенных Обществом с работниками, и в Положении об оплате труда данные выплаты не предусмотрены, оплата питания сотрудников не включена в систему оплаты труда. Согласно договору возмездного оказания услуг по организации питания, актам приема-передачи оказанных услуг стоимость обедов для всех работников Общества является одинаковой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)В спорном периоде в трудовых договорах, заключенных Обществом с работниками, и в Положении об оплате труда данные выплаты не предусмотрены, оплата питания сотрудников не включена в систему оплаты труда. Согласно договору возмездного оказания услуг по организации питания, актам приема-передачи оказанных услуг стоимость обедов для всех работников Общества является одинаковой.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В спорном периоде в трудовых договорах, заключенных Обществом с работниками, и в Положении об оплате труда данные выплаты не предусмотрены, оплата питания сотрудников не включена в систему оплаты труда. Согласно договору возмездного оказания услуг по организации питания, актам приема-передачи оказанных услуг стоимость обедов для всех работников Общества является одинаковой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В спорном периоде в трудовых договорах, заключенных Обществом с работниками, и в Положении об оплате труда данные выплаты не предусмотрены, оплата питания сотрудников не включена в систему оплаты труда. Согласно договору возмездного оказания услуг по организации питания, актам приема-передачи оказанных услуг стоимость обедов для всех работников Общества является одинаковой.
Вопрос: О страховых взносах при выплате организацией-заемщиком вознаграждения физлицу по отдельному договору за предоставление им поручительства перед кредитной организацией.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-15-05/103458)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-15-05/103458)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 <Когда судьи переквалифицируют договоры с самозанятыми на трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)По мнению арбитров, контролерами не допущено нарушений при определении фискальных обязательств общества. Сумма полученного физлицами дохода установлена на основании договоров возмездного оказания услуг и приложенных к ним актов (подписанных сторонами). А расчет страховых взносов произведен по банковской выписке с вознаграждений, перечисленных самозанятым. Размер доначислений судьи признали правильным. При этом отклонен довод организации об ошибочном определении облагаемой базы по причине возврата денег в рамках соглашений от 1 сентября 2022 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)По мнению арбитров, контролерами не допущено нарушений при определении фискальных обязательств общества. Сумма полученного физлицами дохода установлена на основании договоров возмездного оказания услуг и приложенных к ним актов (подписанных сторонами). А расчет страховых взносов произведен по банковской выписке с вознаграждений, перечисленных самозанятым. Размер доначислений судьи признали правильным. При этом отклонен довод организации об ошибочном определении облагаемой базы по причине возврата денег в рамках соглашений от 1 сентября 2022 года.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, понесенных им в связи с исполнением обязательств по договору возмездного оказания услуг, равно как и оплата таких расходов, освобождена от обложения всеми видами страховых взносов (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582, от 17.03.2022 N 03-04-05/20477, от 24.08.2020 N 03-04-06/73842, от 21.08.2017 N 03-15-06/53442, ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, понесенных им в связи с исполнением обязательств по договору возмездного оказания услуг, равно как и оплата таких расходов, освобождена от обложения всеми видами страховых взносов (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582, от 17.03.2022 N 03-04-05/20477, от 24.08.2020 N 03-04-06/73842, от 21.08.2017 N 03-15-06/53442, ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг. Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг. Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560.
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицу за использование его изображения; об НДФЛ с вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)На практике с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, как правило, заключаются договоры подряда (гл. 37 ГК РФ) и договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ), которые будут рассмотрены далее.
(Консультация эксперта, 2025)На практике с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, как правило, заключаются договоры подряда (гл. 37 ГК РФ) и договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ), которые будут рассмотрены далее.
Статья: Клинические исследования лекарств в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 Гражданского кодекса РФ). Факт оказания участниками клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения услуг по приему лекарственных препаратов и прохождению медицинского обследования соответствует, по мнению специалистов Минфина России, признакам договора возмездного оказания услуг.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 Гражданского кодекса РФ). Факт оказания участниками клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения услуг по приему лекарственных препаратов и прохождению медицинского обследования соответствует, по мнению специалистов Минфина России, признакам договора возмездного оказания услуг.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор перевозки являлся договором возмездного оказания услуг. Между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание наличие в штате организации значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг с использованием своего личного автомобиля.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор перевозки являлся договором возмездного оказания услуг. Между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание наличие в штате организации значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг с использованием своего личного автомобиля.