Договор возмездного оказания услуг облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор возмездного оказания услуг облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается страховыми взносами только на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по договору возмездного оказания услуг, облагается только страховыми взносами на ОПС и ОМС. Полагаем, что указанный вывод применим и к вознаграждениям по договору подряда.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21184@
<По вопросу начисления страховых взносов на сумму компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам за работу по подготовке и проведению ГИА>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.10.2019 N 03-15-07/77728)Что касается случаев незаключения с педагогическими работниками гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) по подготовке и проведению ГИА в письменной форме по причине отсутствия прямого указания на необходимость заключения таких договоров в постановлениях законодательных органов субъектов Российской Федерации, считаем, что факт выполнения педагогическими работниками работ по подготовке и проведению ГИА по решению уполномоченных органов исполнительной власти соответствует признакам договора подряда либо договора возмездного оказания услуг, предусмотренным соответственно статьями 702 и 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которые могут быть заключены в том числе и в устной форме с учетом положений статьей 432 и 434 Гражданского кодекса.
<По вопросу начисления страховых взносов на сумму компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам за работу по подготовке и проведению ГИА>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.10.2019 N 03-15-07/77728)Что касается случаев незаключения с педагогическими работниками гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) по подготовке и проведению ГИА в письменной форме по причине отсутствия прямого указания на необходимость заключения таких договоров в постановлениях законодательных органов субъектов Российской Федерации, считаем, что факт выполнения педагогическими работниками работ по подготовке и проведению ГИА по решению уполномоченных органов исполнительной власти соответствует признакам договора подряда либо договора возмездного оказания услуг, предусмотренным соответственно статьями 702 и 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которые могут быть заключены в том числе и в устной форме с учетом положений статьей 432 и 434 Гражданского кодекса.
Вопрос: О страховых взносах при выплате организацией-заемщиком вознаграждения физлицу по отдельному договору за предоставление им поручительства перед кредитной организацией.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-15-05/103458)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-15-05/103458)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Вопрос: О страховых взносах с суммы вознаграждения, выплачиваемой физлицу организацией по отдельному договору за предоставление им поручительства перед кредитной организацией по обязательствам организации.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-15-06/15611)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-15-06/15611)Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)На практике с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, как правило, заключаются договоры подряда (гл. 37 ГК РФ) и договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ), которые будут рассмотрены далее.
(Консультация эксперта, 2025)На практике с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, как правило, заключаются договоры подряда (гл. 37 ГК РФ) и договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ), которые будут рассмотрены далее.
Вопрос: О страховых взносах с выплат участникам клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения; об НДФЛ с компенсационных выплат.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119528)Статьей 779 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Факт оказания участниками клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения услуг по приему воспроизведенных лекарственных препаратов и прохождению медицинского обследования соответствует, по мнению Департамента, признакам упомянутого договора возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119528)Статьей 779 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Факт оказания участниками клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения услуг по приему воспроизведенных лекарственных препаратов и прохождению медицинского обследования соответствует, по мнению Департамента, признакам упомянутого договора возмездного оказания услуг.
Вопрос: Нужно ли начислять и уплачивать страховые взносы при выплате аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 - 729 ГК РФ), если это не противоречит ст. ст. 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 - 729 ГК РФ), если это не противоречит ст. ст. 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг. Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг. Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений председателям СНТ и ГСК и лицам, оказывающим услуги СНТ и ГСК.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-15-05/50839)Что касается начисления страховых взносов на суммы вознаграждения, выплачиваемого лицам за оказание различных услуг СНТ и ГСК, то факт оказания самих услуг соответствует признакам договора возмездного оказания услуг, предусмотренным статьей 779 Гражданского кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-15-05/50839)Что касается начисления страховых взносов на суммы вознаграждения, выплачиваемого лицам за оказание различных услуг СНТ и ГСК, то факт оказания самих услуг соответствует признакам договора возмездного оказания услуг, предусмотренным статьей 779 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицу за использование его изображения; об НДФЛ с вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.