Договор на оказание юридических услуг с физическим лицом налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на оказание юридических услуг с физическим лицом налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку получило частичный возврат денежных средств от физических лиц, оказывавших обществу юридические услуги. Налоговый орган отказал в возврате налога. Обращаясь в суд, общество представило дополнительные соглашения об уменьшении стоимости услуг, которые были заключены после исполнения сторонами своих обязательств по договорам. Суд указал, что надлежащее исполнение прекращает обязательство, внесение изменений в исполненный договор невозможно. Кроме того, налогоплательщик не приложил копии кассовых ордеров, подтверждающих возврат денег, к заявлению, а представил их в суд. Суд пришел к выводу, что основанием для произведенного перерасчета сумм НДФЛ явилось частичное удовлетворение требования о взыскании понесенных расходов с проигравшей стороны в деле, по которому физические лица оказывали юридические услуги обществу, дополнительные соглашения были заключены формально. Суд также сделал вывод об отсутствии основания для возврата НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку получило частичный возврат денежных средств от физических лиц, оказывавших обществу юридические услуги. Налоговый орган отказал в возврате налога. Обращаясь в суд, общество представило дополнительные соглашения об уменьшении стоимости услуг, которые были заключены после исполнения сторонами своих обязательств по договорам. Суд указал, что надлежащее исполнение прекращает обязательство, внесение изменений в исполненный договор невозможно. Кроме того, налогоплательщик не приложил копии кассовых ордеров, подтверждающих возврат денег, к заявлению, а представил их в суд. Суд пришел к выводу, что основанием для произведенного перерасчета сумм НДФЛ явилось частичное удовлетворение требования о взыскании понесенных расходов с проигравшей стороны в деле, по которому физические лица оказывали юридические услуги обществу, дополнительные соглашения были заключены формально. Суд также сделал вывод об отсутствии основания для возврата НДФЛ.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.10.2021 N 13АП-24761/2021 по делу N А56-38534/2019
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, так как несение расходов подтверждено, при этом размер подлежащих взысканию судебных издержек определен с учетом характера и степени сложности дела, объема фактически оказанных представителем юридических услуг.Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что в подтверждение факта несения и размера заявленных ко взысканию судебных расходов Общество представило платежные поручения от 06.10.2020 N 2133 с назначением платежа "оплата по договору на оказание юридических услуг по договору N 19032019/49суд от 19.03.2019", от 07.10.2020 N 2140, от 05.11.2020 N 2413 на уплату налога на доходы физических лиц, от 05.11.2020 N 2422 на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, N 2424 на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование, от 03.11.2020 N 2392 с назначением платежа "оплата по договору на оказание юридических услуг N 19032019/49/суд от 19.03.2019 г. доп. согл. 27.05.2020". В подтверждение несения почтовых расходов Общество представило почтовые квитанции.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, так как несение расходов подтверждено, при этом размер подлежащих взысканию судебных издержек определен с учетом характера и степени сложности дела, объема фактически оказанных представителем юридических услуг.Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что в подтверждение факта несения и размера заявленных ко взысканию судебных расходов Общество представило платежные поручения от 06.10.2020 N 2133 с назначением платежа "оплата по договору на оказание юридических услуг по договору N 19032019/49суд от 19.03.2019", от 07.10.2020 N 2140, от 05.11.2020 N 2413 на уплату налога на доходы физических лиц, от 05.11.2020 N 2422 на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, N 2424 на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование, от 03.11.2020 N 2392 с назначением платежа "оплата по договору на оказание юридических услуг N 19032019/49/суд от 19.03.2019 г. доп. согл. 27.05.2020". В подтверждение несения почтовых расходов Общество представило почтовые квитанции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат, произведенных организацией-агентом физлицам-принципалам, в том числе применяющим НПД, оказывающим клиентам платные юридические услуги на сайте организации.
(Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06/20552)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ООО от 14.01.2022 по вопросу исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц, а также по вопросу уплаты страховых взносов с выплат, произведенных организацией-агентом физическому лицу (принципалу) в рамках его отношений с другими физическими лицами по договору возмездного оказания юридических услуг, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06/20552)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ООО от 14.01.2022 по вопросу исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц, а также по вопросу уплаты страховых взносов с выплат, произведенных организацией-агентом физическому лицу (принципалу) в рамках его отношений с другими физическими лицами по договору возмездного оказания юридических услуг, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате арбитражным управляющим вознаграждения физлицу по гражданско-правовому договору об оказании юридических услуг.
(Письмо Минфина России от 09.08.2021 N 03-04-05/63656)Таким образом, доходы физического лица - исполнителя по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание юридических услуг для арбитражного управляющего, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
(Письмо Минфина России от 09.08.2021 N 03-04-05/63656)Таким образом, доходы физического лица - исполнителя по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание юридических услуг для арбитражного управляющего, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Судебная коллегия также отметила, что обоснованность отнесения спорной суммы к судебным издержкам также следует из условий договора об оказании юридических услуг, которым предусмотрено, что клиент (общество) выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю и перечисляет сумму налога на доходы физических лиц в налоговый орган по месту регистрации последнего. Данное условие договора позволяет сделать вывод, что общество наряду с выплатой вознаграждения непосредственно исполнителю за оказанные им услуги обязалось удержать и перечислить за исполнителя в бюджет налог на доходы физических лиц с суммы вознаграждения. Учитывая, что факт исполнения обществом обязанности налогового агента установлен судами при рассмотрении спора и налоговым органом не оспаривается, затраты общества в сумме налога на доходы физических лиц, перечисленного в бюджет на основании платежного поручения, непосредственно связаны с рассмотрением спора в арбитражном суде и относятся к судебным издержкам, упомянутым в статье 106 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с чем подлежат возмещению в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.