Договор мены НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор мены НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже имущества по договору мены.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/109249)Вопрос: Может ли налогоплательщик при продаже имущества по договору мены получить имущественный вычет по НДФЛ или уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с его приобретением?
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/109249)Вопрос: Может ли налогоплательщик при продаже имущества по договору мены получить имущественный вычет по НДФЛ или уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с его приобретением?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок обложения НДФЛ дохода по договору мены ценных бумаг
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок обложения НДФЛ дохода по договору мены ценных бумаг
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)9. Доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного гражданином от другой стороны договора. При этом налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)9. Доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного гражданином от другой стороны договора. При этом налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.11.2022 N 03-04-05/109975 содержатся разъяснения по вопросу НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального срока владения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.11.2022 N 03-04-05/109975 содержатся разъяснения по вопросу НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального срока владения.
Статья: Проблемы квалификации дохода в сделках с недвижимым имуществом в целях обложения НДФЛ
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2026, N 3)Из Постановления N 1-П следует, что предлагается взимать НДФЛ с другой стороны договора мены - фактически с "покупателя". Налог возникает при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества, в том числе с учетом всех выплаченных по такому договору денежных средств, - с соответствующей разницы.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2026, N 3)Из Постановления N 1-П следует, что предлагается взимать НДФЛ с другой стороны договора мены - фактически с "покупателя". Налог возникает при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества, в том числе с учетом всех выплаченных по такому договору денежных средств, - с соответствующей разницы.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.8. Можно ли при продаже имущества по договору мены (в том числе если оно приобретено по договору мены) получить имущественный вычет по НДФЛ или уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с его приобретением?
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.