Договор гпх с иностранным гражданином дистанционно
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с иностранным гражданином дистанционно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Воинский учет: основные правила и внутренние документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по трудовым договорам и ГПД с выплат работающим дистанционно гражданам РФ начисляйте как обычно, с выплат иностранцам - не начисляйте (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2023 N 03-04-06/21160).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по трудовым договорам и ГПД с выплат работающим дистанционно гражданам РФ начисляйте как обычно, с выплат иностранцам - не начисляйте (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2023 N 03-04-06/21160).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 N 710
(ред. от 17.11.2025)
"О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах")операторов инвестиционных платформ - при заключении и (или) исполнении договоров об оказании услуг по привлечению инвестиций, договоров об оказании услуг по содействию в инвестировании и договоров инвестирования, заключенных с использованием инвестиционной платформы, а также при заключении и (или) исполнении иных гражданско-правовых договоров, заключенных с использованием технической инфраструктуры инвестиционной платформы физическими лицами (гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами, лицами без гражданства), юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 17.11.2025)
"О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах")операторов инвестиционных платформ - при заключении и (или) исполнении договоров об оказании услуг по привлечению инвестиций, договоров об оказании услуг по содействию в инвестировании и договоров инвестирования, заключенных с использованием инвестиционной платформы, а также при заключении и (или) исполнении иных гражданско-правовых договоров, заключенных с использованием технической инфраструктуры инвестиционной платформы физическими лицами (гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами, лицами без гражданства), юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
Вопрос: Нужно ли работодателю уведомлять о заключении трудового договора с иностранцем, который будет осуществлять свою трудовую деятельность дистанционно, находясь за пределами Российской Федерации?
(Консультация эксперта, ГУВМ МВД России, 2024)В случае привлечения работодателем иностранного гражданина, который будет осуществлять трудовую деятельность дистанционно, находясь за пределами территории Российской Федерации, обязанность по уведомлению территориального органа МВД России о заключении и прекращении (расторжении) с ним трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) отсутствует, в связи с тем что такое уведомление подается в территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудятся иностранцы. Кроме того, на иностранных граждан, осуществляющих свою трудовую функцию за пределами Российской Федерации, не распространяются нормы и правила российского законодательства.
(Консультация эксперта, ГУВМ МВД России, 2024)В случае привлечения работодателем иностранного гражданина, который будет осуществлять трудовую деятельность дистанционно, находясь за пределами территории Российской Федерации, обязанность по уведомлению территориального органа МВД России о заключении и прекращении (расторжении) с ним трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) отсутствует, в связи с тем что такое уведомление подается в территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудятся иностранцы. Кроме того, на иностранных граждан, осуществляющих свою трудовую функцию за пределами Российской Федерации, не распространяются нормы и правила российского законодательства.
Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса обложению страховыми взносами не подлежат.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса обложению страховыми взносами не подлежат.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Указывают индивидуальные сведения о застрахованном лице - работнике (в том числе совместителе или дистанционном) или исполнителе в рамках договора гражданско-правового характера (авторе произведения - при заключении "авторского" договора):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Указывают индивидуальные сведения о застрахованном лице - работнике (в том числе совместителе или дистанционном) или исполнителе в рамках договора гражданско-правового характера (авторе произведения - при заключении "авторского" договора):
Готовое решение: Каковы особенности приема на работу граждан государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения)
(КонсультантПлюс, 2025)Законом не запрещено заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранцами - гражданами государств - членов ЕАЭС. Но если дистанционный работник (неважно, иностранец или россиянин) будет трудиться за пределами РФ, то для вас возможны определенные риски. В частности, из-за невыполнения требований трудового законодательства по расследованию несчастных случаев на производстве, произошедших с такими работниками в период работы за рубежом. Поэтому для выполнения дистанционной работы за пределами РФ рекомендуем заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор. Это следует в том числе из ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 214, ч. 1 - 4 ст. 312.1, ст. 312.7, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 4 Закона об иностранцах, абз. 1 п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС, Писем Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848.
(КонсультантПлюс, 2025)Законом не запрещено заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранцами - гражданами государств - членов ЕАЭС. Но если дистанционный работник (неважно, иностранец или россиянин) будет трудиться за пределами РФ, то для вас возможны определенные риски. В частности, из-за невыполнения требований трудового законодательства по расследованию несчастных случаев на производстве, произошедших с такими работниками в период работы за рубежом. Поэтому для выполнения дистанционной работы за пределами РФ рекомендуем заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор. Это следует в том числе из ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 214, ч. 1 - 4 ст. 312.1, ст. 312.7, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 4 Закона об иностранцах, абз. 1 п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС, Писем Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах, начисленных ИП на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного ИП и оказывающего услуги по ГПД дистанционно на ее территории.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса, обложению страховыми взносами не подлежат.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса, обложению страховыми взносами не подлежат.
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Подобные разъяснения приведены сразу в нескольких письмах Минтруда России: от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848, от 17.02.2016 N 14-2/В-125. Чиновники объясняют свои выводы тем, что трудовое законодательство действует на территории России. В связи с этим Минтруд России предлагает заключать с такими лицами не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Подобные разъяснения приведены сразу в нескольких письмах Минтруда России: от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848, от 17.02.2016 N 14-2/В-125. Чиновники объясняют свои выводы тем, что трудовое законодательство действует на территории России. В связи с этим Минтруд России предлагает заключать с такими лицами не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-04-05/19604)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса, обложению страховыми взносами не подлежат.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-04-05/19604)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса, обложению страховыми взносами не подлежат.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данное правило распространяется на физлиц, выполняющих свои обязанности по трудовому или гражданско-правовому договору дистанционно за границей (Письмо Минфина России от 25.03.2023 N 03-04-05/27507).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данное правило распространяется на физлиц, выполняющих свои обязанности по трудовому или гражданско-правовому договору дистанционно за границей (Письмо Минфина России от 25.03.2023 N 03-04-05/27507).
Статья: Интерпретационная техника в трудовом праве: актуальные проблемы
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- граждане РФ - с доходов по трудовым договорам о дистанционной работе;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- граждане РФ - с доходов по трудовым договорам о дистанционной работе;