Договор гпх с иностранным гражданином дистанционно
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с иностранным гражданином дистанционно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Воинский учет: основные правила и внутренние документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по трудовым договорам и ГПД с выплат работающим дистанционно гражданам РФ начисляйте как обычно, с выплат иностранцам - не начисляйте (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2023 N 03-04-06/21160).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по трудовым договорам и ГПД с выплат работающим дистанционно гражданам РФ начисляйте как обычно, с выплат иностранцам - не начисляйте (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2023 N 03-04-06/21160).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 N 710
(ред. от 17.11.2025)
"О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах")операторов инвестиционных платформ - при заключении и (или) исполнении договоров об оказании услуг по привлечению инвестиций, договоров об оказании услуг по содействию в инвестировании и договоров инвестирования, заключенных с использованием инвестиционной платформы, а также при заключении и (или) исполнении иных гражданско-правовых договоров, заключенных с использованием технической инфраструктуры инвестиционной платформы физическими лицами (гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами, лицами без гражданства), юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 17.11.2025)
"О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах"
(вместе с "Положением о проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах")операторов инвестиционных платформ - при заключении и (или) исполнении договоров об оказании услуг по привлечению инвестиций, договоров об оказании услуг по содействию в инвестировании и договоров инвестирования, заключенных с использованием инвестиционной платформы, а также при заключении и (или) исполнении иных гражданско-правовых договоров, заключенных с использованием технической инфраструктуры инвестиционной платформы физическими лицами (гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами, лицами без гражданства), юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
Готовое решение: Каковы особенности приема на работу граждан государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения)
(КонсультантПлюс, 2025)Законом не запрещено заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранцами - гражданами государств - членов ЕАЭС. Но если дистанционный работник (неважно, иностранец или россиянин) будет трудиться за пределами РФ, то для вас возможны определенные риски. В частности, из-за невыполнения требований трудового законодательства по расследованию несчастных случаев на производстве, произошедших с такими работниками в период работы за рубежом. Поэтому для выполнения дистанционной работы за пределами РФ рекомендуем заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор. Это следует в том числе из ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 214, ч. 1 - 4 ст. 312.1, ст. 312.7, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 4 Закона об иностранцах, абз. 1 п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС, Писем Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848.
(КонсультантПлюс, 2025)Законом не запрещено заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранцами - гражданами государств - членов ЕАЭС. Но если дистанционный работник (неважно, иностранец или россиянин) будет трудиться за пределами РФ, то для вас возможны определенные риски. В частности, из-за невыполнения требований трудового законодательства по расследованию несчастных случаев на производстве, произошедших с такими работниками в период работы за рубежом. Поэтому для выполнения дистанционной работы за пределами РФ рекомендуем заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор. Это следует в том числе из ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 214, ч. 1 - 4 ст. 312.1, ст. 312.7, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 4 Закона об иностранцах, абз. 1 п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС, Писем Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данное правило распространяется на физлиц, выполняющих свои обязанности по трудовому или гражданско-правовому договору дистанционно за границей (Письмо Минфина России от 25.03.2023 N 03-04-05/27507).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данное правило распространяется на физлиц, выполняющих свои обязанности по трудовому или гражданско-правовому договору дистанционно за границей (Письмо Минфина России от 25.03.2023 N 03-04-05/27507).
Вопрос: Как облагаются страховыми взносами выплаты гражданину Турции, трудоустроенному по трудовому договору в российскую организацию, если он работает дистанционно на территории Турции и в Россию не приезжает?
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами на травматизм признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами на травматизм признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса обложению страховыми взносами не подлежат.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в Российской Федерации, в соответствии с положениями Кодекса обложению страховыми взносами не подлежат.
Статья: Интерпретационная техника в трудовом праве: актуальные проблемы
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
Вопрос: Необходима ли постановка на воинский учет жилищного кооператива, если в штате нет работников?
(Консультация эксперта, 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранных граждан и тех, с кем заключен ГПД (ст. 8 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", п. 15 Положения о воинском учете, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 N 719 (далее - Положение N 719)). Таким образом, установлена обязанность по организации и ведению воинского учета граждан для организаций любых форм собственности.
(Консультация эксперта, 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранных граждан и тех, с кем заключен ГПД (ст. 8 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", п. 15 Положения о воинском учете, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 N 719 (далее - Положение N 719)). Таким образом, установлена обязанность по организации и ведению воинского учета граждан для организаций любых форм собственности.
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что ИП, выплачивающий вознаграждение за выполненные работы иностранному физическому лицу в рамках гражданско-правового договора, не вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на всю сумму фиксированных страховых взносов без учета ограничения в размере 50%.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что ИП, выплачивающий вознаграждение за выполненные работы иностранному физическому лицу в рамках гражданско-правового договора, не вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на всю сумму фиксированных страховых взносов без учета ограничения в размере 50%.
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.03.2023 N 03-04-05/19604 <НДФЛ и взносы с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы по ГПД за рубежом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Кроме того, согласно п. 5 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в пользу физлиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных ГПД.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Кроме того, согласно п. 5 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в пользу физлиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных ГПД.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- работников-нерезидентов - с доходов по трудовым договорам о дистанционной работе;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- работников-нерезидентов - с доходов по трудовым договорам о дистанционной работе;