Договор дарения квартиры между близкими родственниками декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения квартиры между близкими родственниками декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при получении в порядке дарения доходов.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Ситуация: Как подарить земельный участок?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере уплачивают региональный тариф инвалиды I группы (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере уплачивают региональный тариф инвалиды I группы (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами (близким родственниками), являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества включаются в состав доходов по УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами (близким родственниками), являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества включаются в состав доходов по УСН.
Ситуация: Как заключить договор дарения гаража?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения недвижимости между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере уплачивают региональный тариф инвалиды I группы. Дети-инвалиды освобождены от уплаты регионального тарифа (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; пп. 2 п. 1, п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения недвижимости между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере уплачивают региональный тариф инвалиды I группы. Дети-инвалиды освобождены от уплаты регионального тарифа (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; пп. 2 п. 1, п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
Ситуация: Как заключить договор дарения доли в жилом доме (в том числе с долей земельного участка)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере инвалиды I группы уплачивают региональный тариф. Дети-инвалиды освобождены от уплаты регионального тарифа (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; пп. 2 п. 1, п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для отдельных категорий лиц установлены льготы по уплате госпошлины, которые применяются и при уплате федерального тарифа, а также льготы по уплате регионального тарифа. Например, члены семьи и (или) близкие родственники (в соответствии с СК РФ) за удостоверение договоров дарения между ними, а также инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства уплачивают госпошлину (федеральный тариф) в размере 50%. В таком же размере инвалиды I группы уплачивают региональный тариф. Дети-инвалиды освобождены от уплаты регионального тарифа (п. п. 2, 19 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате; пп. 2 п. 1, п. 2 Приложения N 2 к Приказу Минюста России от 12.09.2023 N 253).
Статья: Оспаривание сделок в трансграничном банкротстве: зарубежный опыт и его использование в российском праве
(Кирилова М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Вопросы применимого права и компетентного суда возникают и в случае, если речь идет об оспаривании договора в отношении недвижимости, заключенного лицом, производство о банкротстве которого ведется в зарубежном суде. Однако в российской правоприменительной практике такие ситуации встречаются чрезвычайно редко. В этом смысле особенный интерес представляет следующее дело <101>: в отношении российской гражданки - ИП была возбуждена процедура несостоятельности на территории ФРГ, а впоследствии между должником и ее дочерью был заключен договор дарения квартиры, расположенной в Российской Федерации. Немецкий арбитражный управляющий обратился в российский суд с заявлением о признании решения немецкого суда об открытии банкротной процедуры, параллельно оспорив договор дарения квартиры, поскольку согласно как немецкому, так и российскому законодательству о несостоятельности указанная недвижимость считается поступившей в конкурсную массу.
(Кирилова М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Вопросы применимого права и компетентного суда возникают и в случае, если речь идет об оспаривании договора в отношении недвижимости, заключенного лицом, производство о банкротстве которого ведется в зарубежном суде. Однако в российской правоприменительной практике такие ситуации встречаются чрезвычайно редко. В этом смысле особенный интерес представляет следующее дело <101>: в отношении российской гражданки - ИП была возбуждена процедура несостоятельности на территории ФРГ, а впоследствии между должником и ее дочерью был заключен договор дарения квартиры, расположенной в Российской Федерации. Немецкий арбитражный управляющий обратился в российский суд с заявлением о признании решения немецкого суда об открытии банкротной процедуры, параллельно оспорив договор дарения квартиры, поскольку согласно как немецкому, так и российскому законодательству о несостоятельности указанная недвижимость считается поступившей в конкурсную массу.
Статья: Отдельные проблемы реализации принципа диспозитивности в соглашениях о разделе наследственного имущества между членами семьи
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
Статья: Брачный договор
(Логвина С.)
("Административное право", 2020, N 3)Ш.Ю. в 2018 году обратился в суд с иском о признании брачного договора недействительным и признании недействительным договора дарения квартиры от 2017 года, заключенного между Ш.Г. и третьим лицом. В обоснование своих требований Ш.Ю. указал, что оспариваемый брачный договор поставил его в крайне неблагоприятное положение.
(Логвина С.)
("Административное право", 2020, N 3)Ш.Ю. в 2018 году обратился в суд с иском о признании брачного договора недействительным и признании недействительным договора дарения квартиры от 2017 года, заключенного между Ш.Г. и третьим лицом. В обоснование своих требований Ш.Ю. указал, что оспариваемый брачный договор поставил его в крайне неблагоприятное положение.
Статья: Дарственная или купля-продажа. Какой способ выбрать при продаже квартиры
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 17)Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее оптимальным способом передачи между близкими родственниками является договор дарения; в остальных случаях для передачи квартиры необходимо использовать договор купли-продажи, где цена продажи равнялась бы цене приобретения.
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 17)Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее оптимальным способом передачи между близкими родственниками является договор дарения; в остальных случаях для передачи квартиры необходимо использовать договор купли-продажи, где цена продажи равнялась бы цене приобретения.
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом размер госпошлины за нотариальное удостоверение договора дарения недвижимости между членами семьи и (или) близкими родственниками снижается на 50%. К таким лицам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 19 ст. 333.38 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом размер госпошлины за нотариальное удостоверение договора дарения недвижимости между членами семьи и (или) близкими родственниками снижается на 50%. К таким лицам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 19 ст. 333.38 НК РФ).
Статья: Продажа недвижимости по поддельным документам
(Бедарева А.)
("Жилищное право", 2020, N 6)Так, Московский городской суд 16.02.2012 рассматривал дело по исковому заявлению ААА к Управлению Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Москве (далее - Управление Росреестра по Москве), Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Управлению Федерального казначейства по г. Москве, Министерству финансов РФ о взыскании убытков за счет казны РФ. ААА указывала, что органы Управления Росреестра по Москве ненадлежащим образом исполнили свои обязанности по регистрации 13 марта 2006 г. договора купли-продажи квартиры по адресу: ****** от *** между П. и Ю., а также регистрации 9 апреля 2007 г. договора купли-продажи данной квартиры от *** между Ц. и И.А. и регистрации 7 мая 2007 г. договора дарения данной квартиры от <...> между И.А. и И.С.
(Бедарева А.)
("Жилищное право", 2020, N 6)Так, Московский городской суд 16.02.2012 рассматривал дело по исковому заявлению ААА к Управлению Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Москве (далее - Управление Росреестра по Москве), Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Управлению Федерального казначейства по г. Москве, Министерству финансов РФ о взыскании убытков за счет казны РФ. ААА указывала, что органы Управления Росреестра по Москве ненадлежащим образом исполнили свои обязанности по регистрации 13 марта 2006 г. договора купли-продажи квартиры по адресу: ****** от *** между П. и Ю., а также регистрации 9 апреля 2007 г. договора купли-продажи данной квартиры от *** между Ц. и И.А. и регистрации 7 мая 2007 г. договора дарения данной квартиры от <...> между И.А. и И.С.