Добровольный отказ от ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольный отказ от ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на сумму дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачивались им добровольно.
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на сумму дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачивались им добровольно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При добровольном отказе от "вмененки" смена налогового режима возможна только с начала следующего календарного года, в случае утраты права - смена налогового режима происходит в период утраты права на применение "вмененки".
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При добровольном отказе от "вмененки" смена налогового режима возможна только с начала следующего календарного года, в случае утраты права - смена налогового режима происходит в период утраты права на применение "вмененки".
Статья: Учет расходов на покупку товаров вынужденными "упрощенцами"
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Как известно, добровольный отказ от спецрежима в виде ЕНВД и переход на УСНО возможны лишь с начала следующего налогового периода. То есть перейти на УСНО с "вмененки" в добровольном порядке в течение 2020 года нельзя, поскольку налоговым периодом для УСНО является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Как известно, добровольный отказ от спецрежима в виде ЕНВД и переход на УСНО возможны лишь с начала следующего налогового периода. То есть перейти на УСНО с "вмененки" в добровольном порядке в течение 2020 года нельзя, поскольку налоговым периодом для УСНО является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Формы
Форма: Учетная политика организации для целей налогообложения при совмещении режимов УСН и ЕНВД на 2020 г.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Организация применяет ЕНВД вплоть до утраты права либо до добровольного отказа от применения этого спецрежима налогообложения в соответствии с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, а также соответствующих актов представительных органов муниципальных образований в следующем порядке:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Организация применяет ЕНВД вплоть до утраты права либо до добровольного отказа от применения этого спецрежима налогообложения в соответствии с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, а также соответствующих актов представительных органов муниципальных образований в следующем порядке:
Форма: Учетная политика организации для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: ОСНО и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)ЕНВД в отношении поименованных видов деятельности применяется Организацией вплоть до утраты права на применение этого специального режима либо до момента добровольного отказа от его применения в соответствии с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)ЕНВД в отношении поименованных видов деятельности применяется Организацией вплоть до утраты права на применение этого специального режима либо до момента добровольного отказа от его применения в соответствии с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Индивидуальный предприниматель: Комментарии, судебная практика, официальные разъяснения"
(Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю.)
(под общ. ред. Тихомирова М.Ю.)
("Издательство Тихомирова М.Ю.", 2014)По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на сумму дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачивались им добровольно.
(Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю.)
(под общ. ред. Тихомирова М.Ю.)
("Издательство Тихомирова М.Ю.", 2014)По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на сумму дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачивались им добровольно.
Тематический выпуск: Наличные расчеты
(Самохвалова Ю., Клименкова Л., Бартенева Т., Мокроусов О.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 4)2. Отказ от ККТ плательщиками ЕНВД - дело добровольное. Хозяйствующий субъект сам решает, применять ему ККТ или ограничиться выдачей подтверждающих документов по требованию покупателя (клиента).
(Самохвалова Ю., Клименкова Л., Бартенева Т., Мокроусов О.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 4)2. Отказ от ККТ плательщиками ЕНВД - дело добровольное. Хозяйствующий субъект сам решает, применять ему ККТ или ограничиться выдачей подтверждающих документов по требованию покупателя (клиента).
Статья: Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов "вмененной" деятельности
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 3)В-третьих, есть возможность добровольно отказаться от "вмененки" по определенному виду бизнеса и перейти на иной налоговый режим. Правда, сделать это можно только с начала следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 3)В-третьих, есть возможность добровольно отказаться от "вмененки" по определенному виду бизнеса и перейти на иной налоговый режим. Правда, сделать это можно только с начала следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Статья: С 2021 года ЕНВД отменяется: как перейти на УСНО?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)При добровольном отказе (хотя здесь корректнее говорить о вынужденном отказе) от спецрежима в виде ЕНВД переход на УСНО возможен с начала следующего налогового периода (установленного для УСНО - это календарный год (ст. 346.19 НК РФ)).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)При добровольном отказе (хотя здесь корректнее говорить о вынужденном отказе) от спецрежима в виде ЕНВД переход на УСНО возможен с начала следующего налогового периода (установленного для УСНО - это календарный год (ст. 346.19 НК РФ)).
Статья: План действий для тех, кто с 2013 года "вмененную" деятельность хочет перевести на УСН
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Нюансы, требующие особого внимания. "Вмененщики" могут не платить ЕНВД в 2013 г., если с 1 января наступающего года снимутся с учета в качестве плательщиков этого налога и перейдут на другой режим. В середине года добровольно отказаться от ЕНВД нельзя.
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Нюансы, требующие особого внимания. "Вмененщики" могут не платить ЕНВД в 2013 г., если с 1 января наступающего года снимутся с учета в качестве плательщиков этого налога и перейдут на другой режим. В середине года добровольно отказаться от ЕНВД нельзя.
Статья: "Упрощенка" по-новому, или Как работать на УСН в 2013 году
(Петрухина Т.Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2; "Московский бухгалтер", 2013, N 3)В остальных же случаях нужно помнить об общих правилах ухода с "вмененки" (подробнее об этом читайте в журнале "Практическая бухгалтерия", 2013, N 1, с. 42). То есть добровольно отказаться от уплаты ЕНВД можно только с начала календарного года. Если же нарушены требования о средней численности или структуре уставного капитала, то обязательно перейти на общий режим.
(Петрухина Т.Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2; "Московский бухгалтер", 2013, N 3)В остальных же случаях нужно помнить об общих правилах ухода с "вмененки" (подробнее об этом читайте в журнале "Практическая бухгалтерия", 2013, N 1, с. 42). То есть добровольно отказаться от уплаты ЕНВД можно только с начала календарного года. Если же нарушены требования о средней численности или структуре уставного капитала, то обязательно перейти на общий режим.
Интервью: "Если менять объект налогообложения по УСН - то сейчас..."
("Упрощенка", 2014, N 10)- Трудностей особых нет. Все зависит от того, добровольно фирма (предприниматель) отказывается от ЕНВД или потому, что прекращает деятельность на ЕНВД. Если налогоплательщик по собственному желанию уходит с ЕНВД, то перейти на УСН он может только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года. При этом надо не забыть подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня перехода на "упрощенку" (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
("Упрощенка", 2014, N 10)- Трудностей особых нет. Все зависит от того, добровольно фирма (предприниматель) отказывается от ЕНВД или потому, что прекращает деятельность на ЕНВД. Если налогоплательщик по собственному желанию уходит с ЕНВД, то перейти на УСН он может только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года. При этом надо не забыть подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня перехода на "упрощенку" (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Статья: Какой спецрежим лучше? Шпаргалка для крымчан
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 17)ОСНО применяется по умолчанию, если налогоплательщик никак не выразил свои предпочтения. Все специальные налоговые режимы применяются на добровольной основе и характеризуются пониженным налоговым бременем. Начиная с 2018 г. Минфин планирует отказаться от ЕНВД и полностью заменить его патентом <2>. В настоящее время патент распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей и не может быть использован юридическими лицами. Но в любом случае, даже если у российских предприятий не откроется возможность пользоваться патентом в будущем, у них есть как минимум три полных года для того, чтобы работать на ЕНВД.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 17)ОСНО применяется по умолчанию, если налогоплательщик никак не выразил свои предпочтения. Все специальные налоговые режимы применяются на добровольной основе и характеризуются пониженным налоговым бременем. Начиная с 2018 г. Минфин планирует отказаться от ЕНВД и полностью заменить его патентом <2>. В настоящее время патент распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей и не может быть использован юридическими лицами. Но в любом случае, даже если у российских предприятий не откроется возможность пользоваться патентом в будущем, у них есть как минимум три полных года для того, чтобы работать на ЕНВД.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при переходе с "вмененки" на "упрощенку"
(Миронова О.)
("Вмененка", 2014, N 10)Добровольно отказаться от уплаты ЕНВД и перейти на УСН можно только с начала нового календарного года. Значит, если планируете сменить "вмененку" на "упрощенку", сделать это вы сможете только с 1 января 2015 г.
(Миронова О.)
("Вмененка", 2014, N 10)Добровольно отказаться от уплаты ЕНВД и перейти на УСН можно только с начала нового календарного года. Значит, если планируете сменить "вмененку" на "упрощенку", сделать это вы сможете только с 1 января 2015 г.
Статья: Кому будет выгодно перейти на "вмененку" с 2016 года
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 12)Если вы приняли решение перейти на ЕНВД, следующие ваши действия такие. В течение пяти рабочих дней, как вы начнете применять "вмененку", подайте в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Составьте его по форме N ЕНВД-1 (для фирм) или N ЕНВД-2 (для ИП) (обе утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@). Кроме того, если на ЕНВД вы перешли с "упрощенки" и применять упрощенный режим далее не планируете, не забудьте не позднее 15 января уведомить налоговиков о добровольном отказе от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Подайте уведомление по форме N 26.2-3, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Если же хотите остаться на УСН, на случай, если получите доходы, не облагаемые ЕНВД, об отказе от "упрощенки" не уведомляйте.
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 12)Если вы приняли решение перейти на ЕНВД, следующие ваши действия такие. В течение пяти рабочих дней, как вы начнете применять "вмененку", подайте в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Составьте его по форме N ЕНВД-1 (для фирм) или N ЕНВД-2 (для ИП) (обе утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@). Кроме того, если на ЕНВД вы перешли с "упрощенки" и применять упрощенный режим далее не планируете, не забудьте не позднее 15 января уведомить налоговиков о добровольном отказе от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Подайте уведомление по форме N 26.2-3, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Если же хотите остаться на УСН, на случай, если получите доходы, не облагаемые ЕНВД, об отказе от "упрощенки" не уведомляйте.